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1、财政学复习提要第一章 导论1.什么是财政学？其产生发展的过程如何？答：（1）研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的一门学科。 （2）威廉配第的赋税论被誉为西方最早的财政学专著。亚当斯密的国富论被认为是第一个从理论上系统阐述财政理论的著作。 20c30e，凯恩斯主义是国家财政学的新发展。2.什么是财政现象？举例说明。答：财政现象是以国家为主体地分配活动的具体表现。表现为财政参与一部分社会产品或国民收入分配所形成的分配活动。3.财政学的研究方法主要有哪些？答：实证分析与规范分析相结合、比较分析方法、借鉴西方财政理论结合中国实际、以马克思主义基本原理为指导、学点中国 财政史继承与发展（“量入为
2、出”与“量出制入” ）。第二章 财政及其职能1.市场失灵其及表现是什么？答：(1)市场机制本身固有的缺陷，即市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。(2)A.资源配置 领域：自然垄 断、公共物品、外部效 应、信息不充分；B.收入分配 领域：收入分配不公；C.经济稳定领域：失业、通货膨胀。2.什么是社会公共需要？其特征有哪些？答：（1）社会公众在生产、生活和工作中共同的需要，是市场不能满足的需要。（2）社会集中性、非排他性、非竞争性、具有外部效应、满足社会公共需要的物质来自剩余产品。3.为什么市场经济体制下需要财政活动？答：因为市场调节具有其固有的不可克服的缺陷，即自发性、盲目性、 时滞性，
3、导致市场失灵，需要政府采取财政手段宏观调节。即弥补市场失灵和宏观调控。4. “公共悲剧”指的是什么？答：公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即消费者追求私利的心理将使其选择不由自己为提供公共物品而付费。5.什么是财政？其特征有哪些？答：（1）财政是政府为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。（2）特征：A.公共性：财政着眼于满足社会公共需要；B.非营利性：财政职责是为市场的有序运转提供必要的制度保证和物质基础。财政收支活动不带有营利色彩；C.法制性：财政收支活动具有规范化和法制化。6.简述公平分配的含义。答：包括经济公平和社会公平。（1）经济公平：在市场初次分配中，社
4、会财富要以要素投入为依据，生产要素投入=生 产要素收入。由市场按照“效率原则”进行。（2）社会公平：收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的合理范围内。由政府按照“公平原则” 、通 过财政手段实现。7.阐述财政三大职能（含义、机制与手段） 。答：（1）资源配置职能A含义 ：政府通 过财政收支活 动， 对现有的人力、物力、财力等社会资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。B机制和手段：a. 根据市场经济 体制下政府的职能，确定财政收支/GDP 的比例；b.优化财政支出结构。c.合理安排政府投 资规模、结构，保 证国家的重点建设。d.通过财政投资、
5、税收和财政补贴，调节社会投资方向。e.提高财政配制本身的效率。（2）收入分配职能A.含义：政府为了实现公平目标，通过财政分配，将一定时期内社会创造的国民收入，在国家、企业和个人之间进行分配的职能。B.机制和手段：a.划清市场分配与财政分配的界限：属市 场分配的范围：企业职工工资、企业利润、租金收入、财产收入、股息收入等；属财政分配的范围：规范工资制度、社会保障b.利用税收：所得课税、财产课税等。 c.利用支出：转移支出。（3）经济稳定与发展职能A含义 ：通过财 政收支活 动的调整， 对人们的生产、消费、储蓄、投资等行为发生影响，使社会就业率、物价水平、国 际收支差额保持在一个合理的区 间，以保
6、持经济的稳定增长和发展。B机制与手段：a.“相机抉择 ”的财政政策的运用； b.自动稳定器的运用；c. 通过投资、财政补贴和税收等工具的运用，消除经济中的“瓶颈” ，保证国民经济稳定与高速发展；d.切实保证非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供良好的环境。第三章 财政支出 概述1.财政支出按经济性质分类对经济分析的意义是什么？答：（1）在财政支出总额中，如果购买性支出所占比重大，财政活动对生产就业的影响就大些，财政侧重资源配置的职能；如果转移性支出所占比重大，财政活动对收入分配的影响就大些，财政侧重收入分配的职能。（2）发达国家，转移性支出所占比重较大；发展中国家，购买性支出所占比重较大
7、；2.简述影响财政支出增长的因素。答：（1）政治：政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策；（2）经济：经济发展水平、经济体制、中 长期发展战略、当前经济政策；（3）社会：人口、就业、医疗卫生、社会救 济、社会保障、城镇化。3.如何判别财政支出结构是否合理？从政府职能的角度分析我国财政支出结构的变化。答：（1）A.看该国所处的经济发展阶段以及该阶段政府所追求的主要 经济政策目标；B.看 财政支出各项目之间的相对增长速度。（2）1978-1985，我国 财政资源配置能力减弱，收入分配能力增强，所以 购买性支出下降、转移性支出上升；1985-1995， 经济体制改革，价格补贴和企业亏损补贴减
8、少，所以转移性支出下降；1996-2000， 债务支出增加，转移性支出上升；此后，两项补贴逐渐减少，而国债还本付息和社会保障支出增加，因此我国财政结构会呈现购买性支出下降，转移性支出上升的趋势。4.财政支出效益的含义是什么？答：包括财政资源配置效率和公共物品生产效率，即经济效益和社会效益。5.试述评价财政支出效益的三种方法。答：（1）“成本效益”分析法：针对政府确定的建设目标，提出若干实现该目标的方案，计算出每个方案的全部预期成本和预期收益的现值，通过比较选出最优的作为政府投资的项目。适用的支出项目：经济建设项目支出。难点：成本和效益的科学确定问题。判断标准：支出规模一定， 净社会效益越大越可
9、行。（2）最低费用选择法：只计算每个项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。适用的支出项目：行政管理、国防支出、文化卫生等支出。难点：备选方案的确定。（3）公共定价法：通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，达到提高财政支出效益的目的。方法：平均定价、二部定价、负荷定价。难点：效益难以确定。6.什么是政府采购制度？实行政府采购制度的意义何在？答：（1）含义：各级政府及其所属单位为履行其职能的需要，按照法定的程序和方式从国内、外市场上购买所需商品和服务的活动。遵循公平、公正、公开原则。（2）意义：A.有利于完善社会主义市场经济体制；B.有利于国家加强宏观调控；
10、C.有利于加强财政支出管理，提高财政性资金使用效率；D.有利于加强廉政建设；E.有利于促进国内产业的发展。第四章 财政支出 分述1.基础设施投资的特点及其主要投资方式有哪些？答：（1）特点：投资规模大、建设周期长、微 观盈利小、社会效益大。（2）方式：A.政府直接投资，无偿提供，如市区道路；B.政府直接投资，非商业性经营，如邮政；C.财政投融资 ，如邮政储蓄和社保基金余款投 资；D.建设经营转让投资，如秦山核 电站，政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一公司，由其组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资， 协议期满，项目
11、产权转让给政府。2.财政投融资及其特点是什么？答：（1）资金来源一般是需要还本付息的有偿资金；（2）资金投向主要是能实现政府在不同经济发展阶段制定的政策目标的领域，如基础工业、居民生活设施。3.为什么发展农业需要政府投资？投资重点是什么？答：（1）原因：农业在经济发展中起基础作用非农业部门提供劳动力；提供食品和原料；可扩大国内市场规模；可以出口创汇。（2）重点：农业基础设施建设，如大型水库；农业科技推广；农业教育和培训；农业生态环境保护等。4.分析我国行政管理支出和国防支出的变化特点。答：（1）行政管理支出占财政支出的比重逐年上升原因：经济增长和财政收支规模扩大的自然因素、党政机关扩大、公用
12、经费界定不明和预算约束软弱。（2）国防支出占财政支出的比重比较低原因：我国奉行积极防御国防战略。5.解决我国教育经费不足问题的根本出路在哪儿？答：政府，扩大财政投入；社会，资金投入；个人，承担部分。6.我国社会保障制度由哪几部分组成？采取哪种资金筹集管理方式？答：（1）主要包括四方面：社会保险、社会救济、社会福利、社会 优抚。（2）资金筹管方式：现收现付制。7.财政补贴主要有哪几类？其作用是什么？答：（1）分类：物价补贴、企业亏损补贴、 财政贴息、税收支出。（2）作用：A.是一种调节经济活动的手段，即改 变供需结构。B.起辅 助作用：有效贯彻国家政策；带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；加大
13、技术改造力度，推 动产业升级；消除排挤效应；稳定经济。8.明补和暗补有什么不同？答：（1）如果补贴金额相同，明补消费者能够达到更高的效用水平。（2）明补是对所有商品的补贴，难以通过对粮食等特定商品的补贴以实现对贫困人口的关注。而暗补却可以做到，可帮助政府实现特定的救助目标。（3）明补下消费者面对的是市场价格，而在暗补下享受补贴的商品的价格不能市场供求关系，甚至会导致享受补贴商品的供给不足而产生限量供应的现象票证制度就是在这样的情况下诞生的。第五章 财政收入规模与结构分析1.财政收入的含义及衡量指标是什么？答：（1）含义：政府为履行其职能，保证公共支出的需要，依法取得的货币收入。 （2）衡量指标
14、：财政总收入、财政收入占 GDP 的比重。2.如何对财政收入进行分类？答：（1）按收入形式：税收收入、国有资产经营收入、债务收入、基金收入、其他收入如规费收入和罚没收入等。（2）按收入来源：A 按所有制结构：国有经济收入、集体经济收入、个体经济收入、其他经济收入；B.按部门结构：三大产业收入或者生产和流通收入。（3）按资金管理方式：预算内、预算外。3.试对我国财政收入规模变化趋势进行分析。答：（1）从整体来看：我国财政收入规模随经济的增长而不断增长，年均增速快。（2）从财政收入占 GDP 的比重来看：A.1978-1995，因为预算内财政收入增长慢于 GDP 增长，且财政支出增长高于GDP 增
15、长，及预算外支出、制度外支出膨胀，这时期我国财政收入占 GDP 的比重下降；B.1995 年以来，因 为以税收 为主的预算内财政收入增 长和以增发国债为支撑的财政赤字增加，这时期我国财政收入占 GDP 的比重上升。4.影响和制约财政收入规模的因素有哪些？答：经济发展方式和生产技术水平、分配政策和分配体制（决定剩余产品价值占整个社会产品的比例、决定财政集中资金的比例）、价格（GDP 平减指数=名义GDP/实际 GDP；实际财政收入 =名义财政收入/GDP 平减指数）。5.为什么要进行财政收入结构分析？如何分析？答：（1）原因：要弄清财政收入的来源，寻求增加财政收入的合理途径。（2）如何分析：分类
16、分析财政收入结构的优缺点。A.按收入分析，优点是突出了税收在 财政收入中的重要地位。结论是：要想增加财政收入，就要加强对税收的征管；同时，运用 经济政策， 发展经济，使税源充裕。B.按收入来源分析，所有制分析法的 结论是：加快企 业改革特别是国有大中型企业的改革，提高经济效益，减少亏损，仍是财政收入增加的关 键。三大产业分析法的结论是：加强对第二产业的经济结构调整，提高其经济效益，是增加财政收入的关键；加强对第三产业的财税管理，应是今后财政工作的重点之一。第六章 税收原理1.说明税收定义、特征及常见的术语。答：（1）定义：国家为了满足社会公共需要，以其社会职能为依据参与社会成员收入分配，无偿地取得财政收入的一种形式。（2）特征：强制性、无偿性、固定性。（3）术语：A.纳税人，税法规定的具有 纳税义务的自然人和法人【负税人，最终承担税负的单位和个人】。B.课税对象，分为所得税、商品税、财产税；C.课税标准。D.税率，分 为 比例税率【行 业、 产品、地
