税收经济学复习资料最终版

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1、名词解释1、税收负担：是指纳税人因向国家缴纳税款而承受的货币损失或经济福利损失。2、税收超额负担：税收造成了价格的扭曲，使生产者得到的价格低于消费者支付的价格，这样，价格便不能真实反映边际成本和边际效用，因此损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成了额外的经济效率损失，这称之为税收的额外负担。3、税收弹性：税收弹性是指税收收入增长率与经济增长率之间的比率。税制设计应当使税收具有较好的弹性，一般来说应使 ET1 。4、税收乘数：税收乘数反映了税收与国民生产总值变化之间的关系，一般表示为YT=b(1b)。税收乘数为负值，表明税收变动与国民生产总值的变动呈反方向，即税收增加，国民生产总值减少，

2、税收减小，国民生产总值增加。5、税收转嫁：税负转嫁是指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格方式将税收负担转嫁给他人的过程。6、弹性反比法则是指为使税收超额负担最小化，商品课税的税率应与商品的需求价格弹性成反比，需求价格弹性小的商品应实行高税率，弹性大的商品应实行低税率。7、税收归宿是指税收负担采取一定的方式转嫁之后最终的归宿，即税负运动的终点。8、税收效率：税 收 效 率 指 政 府 征 税 有 利 于 资 源 的 有 效 配 置 和 经 济 机 制 的 有 效 运 行 ，提 高 税 务 行 政 的 管 理 效 率 。 它 可 以 分 为 税 收 的 经 济 效 率 和 税 收 本 身

3、效 率 两 个 方 面 。9、税收政策是政府为实现一定时期的社会和经济目标，通过一定的税收手段，调整市场经济主体的利益关系，给以强制性刺激，从而在一定程度上干预市场机制运行的一种经济活动及其准则。10、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用，税收效应可以分为收入效应和替代效应两个方面。选择题习题一 一、不定项选择题1. 税收能力预测，从总量上看是指（ ） 。A. 国内生产总值的计算与预测 B. 税收收入的计算和预测 C. 国民收入的计算与预测 D. 税收收入与国内生产总

4、值相关系数的计算和预测2.（ ）最早回答了什么是税收的问题。A. 亚当 斯密 B. 孟德斯鸠 C. 塞里格曼 D. 瓦格纳3.“公民所付出的自己财产的一部分，以确保他所余的财产安全或快乐地享用这些财产。 ”这是（ ）下的税收定义。A. 亚当 斯密 B. 孟德斯鸠 C. 塞里格曼 D. 瓦格纳4. 尽管西方经济学家对税收概念的表述不尽相同，但从中可以找出一些共同的内涵（ ） 。A. 税收是由政府或国家来征收的 B. 国家征税凭借的是政治权力C. 国家征税的目的是为了满足社会公共需要 D. 税收是一个分配范畴5. 西方征税依据理论中主张社会政策说的主要代表人物有（ ） 。A. 亚当 斯密 B. 孟

5、德斯鸠 C. 塞里格曼 D. 瓦格纳 二、判断对错1. 税收的第一功能是参与宏观经济调控，第二功能是筹集财政收入。 （ ）2. 政府与市场关系的本质是国家干预经济程度与市场自由化程度的关系。 （ ）3. 如果要使得资源达到帕累托最优状态，就必须通过“看不见的手”来调节。 （ ）4.“政府失效”从结果来看是政府干预经济活动达到了预期的目标但效率低下，造成经济资源的浪费。 （ ）5. 在我们把政府作为一个经济部门来对待时，我们就会对税收有一个新的认识，即税收就是对政府提供公共产品和劳务成本的补偿。 （ ） 6. 对造成外部不经济的企业，国家应该征税，其数额应该等于该企业给其他社会成员造成的损失，从

6、而使该企业的私人成本恰好等于社会成本。 （ ）习题一答案一、不定项选择题：1. BCD 2. CD 3. D 4. D 5. CD 二、判断对错：1. 2. 3. 4. 5. 6. 习题二一、不定项选择题1. 威廉配第针对英国税制弊端提出（ ）的一般课税原则。A. 确实 B. 公平 C. 便利 D. 节省2. 西方财税学界认为，把课税原则首先明确化、系统化的第一人是（ ） 。A. 威廉 配第 B. 尤斯蒂 C. 亚当斯密 D. 瓦格纳3. 瓦格纳在继承和发展斯密关于税收公平和效率原则的同时，明确提出了（ ）原则。A. 平等 B. 确实 C. 财政收入 D. 国民经济4. 最早提出税收弹性理论的

7、经济学家是（ ） 。A. 威廉 配第 B. 尤斯蒂 C. 亚当斯密 D. 瓦格纳 5. 税收弹性反映了税收对经济变化的灵敏程度，当 ET1 时，表明（ ） 。A. 税收与经济的增长无关 B. 税收与经济同步增长C. 税收的增长快于经济的增长 D. 税收的增长慢于经济的增长6. 为实现税收效率原则，在设置税制时要求（ ） 。A. 选择部分商品征税 B. 对弹性大的商品征税 C. 对弹性小的商品征税 D. 对所有商品普遍征税7. 衡量税收公平的标准主要有（ ） 。A. 成本原则 B. 机会原则 C. 负担能力原则 D. 受益原则8.利用受益原则来衡量税收公平有其无法解决的问题，如（ ） 。A. 公

8、共品的分割问题 B. 税率结构问题 C. 转移支付问题 D. 经济资源盈利机会的评估问题9. 纳税人的负担能力可以以（ ）为依据来测度。A. 收入 B. 所得 C. 支出 D. 财富二、判断对错1. 在现行累进所得税制度下，舒适但低收入的工作和不舒适但收入高的工作对一个人来说是无区别的。假定现在为比例税率，则这个人可能会选择舒适的工作。 （ ）2. 亚当斯密的税收原则主要强调平等和效率两方面，他并没有把保证财政收入作为税收的一项原则。 （ ）3. 一般来说，应当选择税源充裕而收入可靠的税种作为主体税种以保证税收的财政原则的实现。 （ ）4. 税收弹性是指财政收入增长率与经济增长率之间的比率。

9、（ ）5. 由税收导致的经济决策的变化，很可能对资源配置产生扭曲作用，带来经济效率的损失。（ ）6. 一般而言，衡量税收公平原则标准的机会原则较适用于对自然资源的课税，而不适用于对人力资源课税。 （ ）7. 财产代表着纳税人独立的支付能力，拥有等量的财产就会给纳税人带来等量的收益。 （ ）习题二答案一、不定项选择题：1. BCD 2. C 3. CD 4. D 5. D 6. CD 7. BCD 8. ABC 9. ABCD 二、判断对错：1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 习题五一、不定项选择题1影响一国宏观税负高低的主要因素有（ ） 。A. 经济发展水平 B. 经济结构 C. 政治体

10、制 D. 国家职能的大小2一般来说，经济学中用（ ）来衡量一国经济对税收的承受能力。A相对税率 B宏观税率 C边际税率 D平均税率 3税负转嫁最基本的条件是（ ） 。A税制结构 B价格能否自由变动 C税基的宽窄 D商品的供求价格弹性大小4在市场结构等其他条件既定下，税负转嫁的程度取决于（ ） 。A税制结构 B税基的宽窄 C市场预期 D课税商品供求价格弹性的大小5当商品需求价格弹性大于商品供给价格弹性时，税负（ ）的可能性大，税负转嫁规模较小。A前转 B消转 C后转 D混转二、判断对错1当商品需求价格弹性大于商品供给价格弹性时，税负向后转嫁的可能性大，当商品需求价格弹性小于商品供给弹性时，税负前

11、转的可能性大。 （ ）2政府对商品征税，无论是以生产者还是消费者为纳税人，也不论是从量税还是从价税，对税收的归宿和转嫁不产生多大影响，基本上都是由消费者承担税负。 （ ）3在完全竞争的市场结构下，单个厂商面对市场既定价格无能为力，政府征税后，从短期看任何厂商都无法将其税负转嫁出去。 （ ）4只要某种税的纳税人与负税人不一致，就发生了税负转嫁。 （ ）5税负转嫁要受种种条件的制约，最基本的条件是商品或要素的价格能否自由变动。 （ ）习题五答案一、不定项选择题：1ABD 2B 3B 4ABCD 5C二、判断对错：1 2 3 45 习题六一、判断对错1从经济效率目标考虑，一种好的税收所造成的额外负担

12、应当最小化；从公平目标考虑，税收还有助于实现社会所要求的收入分配状况。 （ ）2根据拉弗曲线，提高税率并非在任何情况下都会增加政府收入。减税有时反而会增加政府收入，而且还能够刺激供给。 （ ）3为使税收超额负担最小化，商品课税的税率应与商品的需求价格弹性成反比。 （ ）习题六答案一、判断对错： 1 23 习题七一、判断对错并改正（对的打“” ，错的打“” ，并把错误的改为正确的）1、税收是随着私有制的产生而出现的。 （ X ）改正：私有制和国家 或者国家2、由政府出资修建灯塔与其他方式（如私人出资、组织渔民共同建造等）更有效率。 （ ）3、春秋鲁国的“初税亩”标志着我国封建社会“关市之赋”的形

13、成。 （ X）改正：农业税赋4、税收是补偿公共物品成本的一种有效手段。 （ ）5、按税负能否转嫁划分，税收可分为直接税与间接税两大类。 （ ）6、我国增值税暂行条例是税收法律。 （ ）改正：税收法规7、税收是政府调控经济的重要工具。 （ ）8、税收转嫁是纳税人与负税人不一致的一种税收现象。 （ ）9、税收归宿也就是税款在负税人之间的分配。 （ ）10、对一种商品征收商品税，该商品的市场价格一般也会上升所征税款的幅度。 （ X）改正：该商品的市场价格上升的幅度一般小于所征税款的幅度11、税收转嫁的两种基本形式是前转与后转。 （ ）改正：12、在供给弹性不变时，该商品的需求弹性越大，购买者或消费者

14、承担的税收份额也越大。（ X ）改正：越小13、在需求弹性为零时，对该商品征收商品税的税款都有生产者承担。 （ X）改正：购买者14、税收转嫁现象说明了税收政策的作用点难以确定，从而税收政策的效果不好评价。 （ ）15、税收转嫁与归宿是政府设计税收制度和制定税收政策必须考虑的重要因素。 （ ）16、税收归宿的局部均衡分析，也考虑了税收的支出效应。 （ X ）改正：没考虑17、税收负担是政府设计税收制度和制定税收政策时要考虑的核心问题。 （ ）18、拉弗曲线说明了税率越高税收收入也越大。 （ X ）改正：不一定越大19、拉弗曲线理论说明，政府要想取得更多的税收收入就应该尽可能降低税率。 （ X

15、）改正：靠近最优税率20、整体上来说，轻税政策更有利于经济的发展与增长。 （ ）习题八一、判断对错（对的打“” ，错的打“” ，并把错误的改为正确的分）1、把握税收的无谓损失或超额负担是理解税收经济效率的关键。 （）2、税收的经济效率是指税收导致或引起的超额负担最小化。 （ ）3、税收超额负担也就是税收负担。 （ ）改正：不同于4、税收依从程度可用“税收缺口”来衡量， “税收缺口”越大，税收依从程度越高。 （ ）改正：低5、绝对均等牺牲理论认为，在货币收入的边际效用递减的条件下，实行比例税率才能实现税收的公平原则。 （ ）改正：累进税制6、通过继承的方式增加的财富代表着一种非独立的纳税能力。 （）7、一般用管理成本占税收收入的比重来衡量税收管理的效率高低。 （ ）8、依从成本是纳税人遵从税法的代价。 （ ）9、比例均等牺牲理论认为，在货币收入的边际效用递减的条件下，实行累进税率才能实现税收的公平原则。 （）10、逃税不仅影响税收的经济效率，更破坏了税收公平。 （ ）11、税收作为促进收入分配的一种工具，主要是追求收入分配的结果公平。 （ ）12、 税收“内在灵活性”的突出例子是比例税制。