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1、（三）案例分析题要求根据上述资料完成项目财务基础数据测算。（1）根据以上资料估算建设投资总额并编制建设投资估算表；（2）编制项目总投资使用计划与资金筹措表；（3）编制固定资产折旧费估算表和无形及其他资产摊销估算表；（4）预测该项目生产经营期各年的总成本费用，并编制项目的总成本费用估算表；（5）编制项目生产经营期利润与利润分配表。一、建设投资估算1.工程费用估算（1）加工车间建筑工程费 4001000=40 万元设备购置费 150 万元安装工程费 15015%=22.5 万元（2）综合楼 15001000=150 万元（3）晒场 2000100=20 万元（4）配套设备 130 万元安装费 13
2、015%=19.5 万元工程费用总计：40+150+22.5+150+20+130+19.5=532 万元2.无形资产为 0.3.其他资产。开办费 50 万元。4.预备费。基本预备费（532+50）4.5%=26.19 万元项目建设投资 532+50+26.19=608.19 万元5.建设期利息计算第一年借款利息为 0.第二年借款利息：（0+608.1960%/2）9.9%=18.06 万元。表 1 建 设 投 资 估 算 表 单 位 ：万 元估 算 价 值 比 例 (%)序 号 工 程 或 费 用 名 称 建 筑 工程设 备购 置安 装工 程其 他费 用 合 计11.11.1.11.1.21
3、.1.31.1.42344.14.256固 定 资 产 费 用工 程 费 用加 工 车 间综 合 楼晒 场配 套 设 备无 形 资 产 费 用其 他 资 产 费 用预 备 费基 本 预 备 费涨 价 预 备 费建 设 期 利 息合 计(1+2+3+4+5)21040150202801501304222.519.505026.1926.19018.0653205026.1918.06626.2584.9507.984.192.88二、总投资使用计划与资金筹措估算项目总投资=608.19+18.06+510=1136.25 万元表 2 项目总投资使用计划与资金筹措表 单位：万元建设期 投产期 达产
4、期 合计序号年 份 项 目 1 2 3 41 总投资 250.5 375.75 475 35 1136.251.1 建设投资 250.5 357.69 608.191.2 建设期利息 18.06 18.061.3 流动资金 475 35 5102 资金筹措 250.5 375.75 475 35 1136.252.1 资本金 250.5 143 393.5其中：用于流动资金 1432.2 债务资金 375.75 332 35 742.752.2.1 长期借款(含利息） 375.75 375.752.2.2 流动资金借款 332 35 367三、固定资产折旧估算由于财务评价分为融资前分析和融资后
5、分析，为此，固定资产折旧也分别需要按照包含建设期利息和不含建设期利息两种情况进行估算。1. 固定资产折旧估算（不含建设期利息）根据资产保全原则，预备费按照投资所占比例都摊入建筑工程及机器设备。技术如下：建筑工程投资额=210+18.06210/532=217.1（万元）机器设备投资额=322+18.06322/532=332.9（万元）表 3 固定资产折旧费估算表（不含建设期利息） 单位：万元计算期序号 年 份项 目 合 计 1 2 3 4 5 6 79 101 房屋、建筑物原值 217.1 当期折旧费 10.3 10.3 10.3 10.3 10.3 10.3 10.3 10.3 净值 20
6、6.8 196.5 186.2 175.9 165.6 155.2 114.02 机器设备 原值 332.9 当期折旧费 31.6 31.6 31.6 31.6 31.6 31.6 31.6 31.6 净值 301.3 269.7 238.0 206.4 174.8 143.2 16.6 3 合计 原值 550 当期折旧费 41.9 41.9 41.9 41.9 41.9 41.9 41.9 41.9 净值 508.1 466.2 424.2 382.3 340.3 298.4 130.62. 固定资产折旧估算（含建设期利息）根据资产保全原则，预备费与建设期利息按照投资所占比例都摊入建筑工程及
7、机器设备。计算如下：建筑工程投资额=210+44.25210/532=227.5（万元）机器设备投资额=322+44.25322/532=348.8（万元）表 3 固定资产折旧费估算表（含建设期利息） 单位：万元计算期序号 年 份项 目 合 计 1 2 3 4 5 6 79 101 房屋、建筑物原值 227.5 当期折旧费 10.8 10.8 10.8 10.8 10.8 10.8 10.8 10.8净值 216.7 205.9 195.1 184.3173.5 162.7 119.52 机器设备 原值 348.8 当期折旧费 33.1 33.1 33.1 33.1 33.1 33.1 33.
8、1 33.1 净值 315.7 282.5 249.4 216.3 183.1 150.0 17.4 3 合计 原值 576.3 当期折旧费 43.9 43.9 43.9 43.9 43.9 43.9 43.9 43.9 净值 532.4 488.4 444.5 400.6 356.6 312.7 136.9 四、无形资产及其他资产摊销估算表 4 无形资产和其他资产摊销估算表 单位：万元计算期序号 年 份项 目合计 1 2 3 4 51 其他资产当期摊销费净值501040103010201010100五、总成本费用估算1.原材料、燃料及动力估算外购原料、燃料及动力费估算表 单位：万元投产期 达
9、产期序号 项 目 单位 定额 单价(元) 3 412生产负荷 90% 100%1 外购原材料 A 吨 7500 2500 1687.5 18752 外购燃料及动力 水 吨 30000 0.6 1.62 1.8电 度 25200 0.5 11.34 12.603 合 计（12） 1700.46 1889.42.工资及福利费估算生产人员年工资总额1000127084（万元）管理人员年工资总额120012811.52（万元）项目年工资总额8411.5295.52（万元）3.折旧费估算见表 3 4.无形及其他资产摊销估算见表 45.修理费用估算修理费（10.5+30.59）50%20.55（万元）6.
10、财务费用（利息支出）估算长期借款利息详见借款还本付息计划表（见表 9） ，流动资金利息为：投产期流动资金利息3228.5%27.37（万元）正常年份流动资金利息（322+35）8.5%30.35（万元）7.其他费用估算投产期年其他费用350071006%90%134.19（万元）正常年份年其他费用350071006%149.1（万元）8.总成本费用估算综合以上各部分费用即可得出项目总成本费用。如：第 7 年总成本费用187514.495.521.9743.941030.4149.12240.27（万元）9.经营成本估算第 7 年经营成本2230.2743.941030.42155.99（万元）
11、表 5 总成本费用估算表 单位：万元投产期 达到设计能力生产期限 序号年 份项 目 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12合计1 外购原材料 1687.5 1875 1875 1875 1875 1875 1875 1875 1875 1875 18562.52 外购燃料及动力 12.96 14.4 14.4 14.4 14.4 14.4 14.4 14.4 14.4 14.4 142.563 工资及福利 95.52 95.52 95.52 95.52 95.52 95.52 95.52 95.52 95.52 95.52 955.24 修理费 21.97 21.97 21.97 21.
12、97 21.97 21.97 21.97 21.97 21.97 21.97 219.685 折旧费 43.94 43.94 43.94 43.94 43.94 43.94 43.94 43.94 43.94 43.94 439.366 摊销费 10 10 10 10 10 0 0 0 0 0 507财务费用（利息支出） 64.5 49.9 30.4 30.4 30.4 30.4 30.4 30.4 30.4 30.4 357.19 8 其他费用 134.19 149.1 149.1 149.1 149.1 149.1 149.1 149.1 149.1 149.1 1476.099 总成本费
13、用(1+2+.+8) 2070.61 2259.78 2240.27 2240.27 2240.27 2230.27 2230.27 2230.27 2230.27 2230.27 22202.58 9.1其中：固定成本 370.15 370.38 350.87 350.87 350.87 340.87 340.87 340.87 340.87 340.87 3497.52 9.2可变成本1700.46 1889.4 1889.4 1889.4 1889.4 1889.4 1889.4 1889.4 1889.4 1889.418705.0610 经营成本(9-5-6-7) 1952.14 2
14、155.99 2155.99 2155.99 2155.99 2155.99 2155.99 2155.99 2155.99 2155.99 21356.03六、利润与利润分配估算表 6 利润与利润分配表 单位：万元（三）案例分析题1.编制财务基本报表。（1）编制项目投资现金流量表；（2）编制资本金现金流量表；（3）编制借款还本付息计算表。投产期 达到设计能力生产期序 号年 份项 目 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12合计1 营业收入 2236.5 2485 2485 2485 2485 2485 2485 2485 2485 2485 24601.52营业税金及附加和增值税0 0
15、0 0 0 0 0 0 0 0 03 总成本费用2070.61 2259.78 2240.27 2240.27 2240.27 2230.27 2230.27 2230.27 2230.27 2230.27 22202.581214利润总额（1-2-3） 165.89 225.22 244.73 244.73 244.73 254.73 254.73 254.73 254.73 254.73 2398.9187935弥补以前年度亏损 0 0 0 0 0 0 0 0 0 06应纳税所得额（4-5 ） 165.89 225.22 244.73 244.73 244.73 254.73 254.73 254.73
