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1、中国石油长庆油田分公司水电厂内部审计（审查）工作实施细则第一章 总 则第一条 为了规范我厂内部审计工作，促进水电厂内部审计工作“制度化、程序化、规范化”建设，根据中华人民共和国审计法、中国石油天然气集团公司内部审计管理办法，结合水电厂实际，特制定本办法。第二条 本办法适用于水电厂所属单位、部门（含庆阳长庆水电工程有限责任公司、西安瑞源分公司） 。开展内部审计业务。第三条 本办法所称内部审计，是指水电厂内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对水电厂所属单位、部门的财务收支、财务预算、财务决算、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价
2、工作。第二章 职责及业务范围第四条 根据中国石油长庆油田分公司（以下简称油田公司）要求，水电厂审计科在业务上接受油田分公司审计处和水电厂的双重领导，其职责和业务范围是：1、负责水电厂审计制度、规范、标准等规章的制定和修订工作。2、编制水电厂审计工作计划、审计项目计划、审计项目实施方案，并负责实施和提交报告。3、负责水电厂内控体系运行情况的日常测试和评价，并提交评价报告。4、负责水电厂限额内单笔经济业务在 30 万元以下（不含 30 万元），经济合同签约前和资金结算付款前的审计。 5、负责水电厂投资的工程项目的全过程审计或预（结、决）算审计。6、根据水电厂的授权和多种经营单位的委托，负责水电厂所
3、属多元经济企业的财务收支、资产负债损益、预算执行情况、经营成果考核、专项审计或专项审计调查等审计项目的实施。7、负责水电厂所管干部的经济责任（大队级单位行政正职）审计工作。8、负责水电厂审计基础工作、专业管理工作，包括审计日记、审计工作底稿、审计台账和审计报告的管理、审计统计分析、审计档案立卷归档等。9、负责水电厂审计结论和审计意见的督察落实。 第三章 审计内容及组织实施第五条 合同签约前的审计。合同签约前审计实行分级审计：30 万元以上（包括 30 万元）的拟签合同的审计由油田分公司审计服务中心负责；厂审计科只对我厂 30 万元以下的拟签合同进行签约前审计。审计的重点是合同及结算项目的真实性
4、、合规性和效益性。执行“先审计、后签约”的规定。（一）合同签约前审计的范围： 1、买卖合同；2、承揽加工合同；3、供用水、电、气、暖合同；4、租赁合同；5、保管合同、仓储合同；6、委托合同；7、承包合同；8、关联交易合同；9、其它在签约前即可确定合同价款或酬金的，并且合同在执行过程中价款或酬金不会发生变更的，均实行合同签约前审计（不再进行结算付款审计） 。（二）合同签约前审计的内容：1、合同订立审计内容：（1）合同订立审批程序是否完善、资料是否齐全；（2）合同对方当事人是否具备相应的资格、资质和能力； （3）合同订立是否经过适当授权；（4）资金来源是否落实。2、合同标的审计内容：（1）标的内容
5、是否真实，表述是否准确、完整；（2）标的数量是否清晰、具体、明确；（3）标的计量单位是否符合法定通用计量单位；（4）标的质量是否有明确的技术要求和验收方法。3、合同价款或酬金审计内容：（1）价格或酬金的确定依据是否合理、合法、充分；（2）价款或酬金的计算方法、计算过程是否准确，是否符合有关规定；（3）价款或酬金的内容是否完整、明确，条款中应注明价款是否包含流转税、包装费、运输费、仓储费、装卸费、保险费等费用；（4）价款或酬金除法律或者行政法规另有规定外，是否注明用人民币进行计算和支付；（5）合同条款中是否明确规定了代扣事项和金额。（三）合同签约前审计的方式：1、买卖类合同签约前审计根据不同采购
6、方式，执行不同的审计方式：（1）实行网上招投标采购的，审计科通过油田分公司招投标网，对网上招标采购过程的合法性、合规性以及价格确定的合理性进行审计；（2）厂相关专业招投标实施小组组织现场招标采购的，审计科参与招标过程。（3）厂相关专业招投标实施小组通过商务谈判采购的，审计科参与商务谈判的过程。2、其它进行签约前审计的合同，采取以下审计方式：（1）组织招标方式确定合同的，审计科参与招标过程；（2）通过议标或商务谈判确定合同的，审计科参与议标或商务谈判过程进行现场审计。第六条 对外结算付款前审计。对外结算付款审计实行分级审计。30 万元以上（包括 30 万元）的结算付款审计由油田分公司审计服务中心
7、负责。厂审计科只对 30 万元以下的结算付款进行审计。审计的重点是结算项目的真实性、合规性和效益性。执行“先审计、后付款”的规定。（一）对外结算付款审计的范围：1、建设工程合同（包括新建、改建、扩建、维修、装饰等，油田分公司投资工程项目不分金额大小，均送油田分公司审计服务中心审计，厂投资工程及维修项目不分金额大小均由厂审计科审计） ；2、运输合同；3、技术合同；4、维修合同（包括发电机组、变压器、锅炉、车辆、电焊机、桥吊、小型发电机等的修理修缮。油田分公司投资计划的维修项目不分金额大小，均送油田分公司审计服务中心审计，厂投资计划的维修项目不分金额大小均由厂审计科审计） ；5、青苗赔偿及土地征借
8、合同；6、已接受签约前审计的合同，若在执行过程中价款或酬金发生变化的合同；7、特殊情况下，如抢险、生产急需料、工程地方料（砖、瓦、沙、石） 、远离驻地施工项目的自行采购等无法执行签约前审计的合同和经济业务，由项目负责人或单位主要领导向厂相关主管部门写出书面说明、经主管部门和厂主管领导同意审批后，报审计科备案，进行结算付款前审计。以上合同应当根据上级有关规定，必须在合同文本中加上“最终结算金额以审计部门的审计结果为准”的条款。8、未正式签订书面合同或协议的其它确需对外结算付款，应接受结算付款前审计。（二）对外结算付款审计的内容：1、合同结算付款前审计的内容：（1）审查合同是否按照双方约定的合同履
9、行期限执行；（2）审查合同是否按照双方约定的合同履行地点执行；（3）审查合同是否按照双方约定的数量和交付方式执行； （4）审查标的结算价款和结算方式是否按照双方约定的条款执行；（5）审查违约金和赔偿金是否按照双方约定的条款执行；（6）审查合同的变更和解除是否符合法定条件、是否按照规定的原则和程序进行。（7）合同标的验收、商检、评估等资料是否完整、合规、有效；（8）合同结算的程序、资料是否完整、合规、有效；（9）合同标的、结算标的与实物是否一致；（10）合同结算价款的计算过程及结果是否准确无误。2、未正式签订书面合同或协议的其它确需对外结算付款审计的内容：（1）审查发生该业务的真实性；（2）审查
10、结算价款是否合理真实；（3）审查相关审批手续是否完整，相关所需资料是否齐全、完整、合规、有效；（4）结算价款的计算过程及结果是否准确无误。所有付款业务都应按水电厂规定的 5000 元以上需签定合同的规定执行，对于不拟签定合同的 5000元以上付款，需有相关业务部门和主管领导的审批签字方可审计。（三）审计的方式。结算付款前审计一律采取送达审计方式，由各单位在办理完结算资料的有关审批手续后、于付款前将相关结算资料送达审计科接受审计。对于不能如实提供完整有效结算资料的，审计科有权拒绝审计。 第七条 财务收支审计（一）财务收入审计内容及程序：报废设备、废旧器材、材料的销售、变卖审计：基层单位向器材供应
11、站提出处理报告及明细表-器材供应站向油田分公司相关处室上报处理申请及明细表-厂主管经营的领导审批-待油田分公司相关处室批准后处理-器材供应站开具过磅单及销售发票-财务科收款-购货方凭收款后的单据到器材供应站或有关单位提货。（二）财务支出审计内容及程序：1、材料采购支出由器材供应站采购的各种器材物资、低值易耗品、办公用品的采购支出审批程序：器材供应站站长审核签字-器材供应站库房入库验收-审计科审计-厂主管经营领导审批-财务科办理付款手续。其它单位自行采购的器材物资、低值易耗品、办公用品的采购支出审批程序：采购单位（部门）行政主要领导审核签字-器材供应站站长审核-器材供应站库房入库验收-审计科审计
12、- 厂主管经营副厂长审批-财务科办理付款手续。各单位（部门）自行购买的办公用笔、墨、刀片、胶水等日常办公用品支出审批程序：采购单位（部门）行政主要领导审核签字-厂主管经营副厂长审批签字-财务科办理付款手续。2、燃料费支出天然气款：由财务科按照各单位所使用的量及内部劳务结算价格计算-审计科审查-财务科按照实物验收单及增值税发票结算金额结算支付。采暖煤款、油料款：器材供应站采购-器材供应站站长审核-器材供应站入库验收-审计科审计-厂主管经营副厂长审批-财务科办理付款手续。3、外购动力费支出：市场开发科审查签字-审计科审计-经营副厂长审批-财务科付款。4、运输费支出：外部运输费：厂生产技术科审查-审
13、计科审计-厂生产技术科依据审计科审计结果开具结算支票-经营副厂长审批-财务科审查结算。实行单车承包需兑现的路单：用车单位（部门）行政主要领导在运输路单上签字认可-运输大队主管领导审查-审计科审查-经营副厂长签字审批-运输大队统一到财务科办理结算。5、上级有关部门、水电厂下达的工程、抢险救灾使用的零工费审批程序：厂生产技术科审查-规划计划科审核-审计科审查-经营副厂长审批-财务科予以支付。6、厂所属单位岗位使用的零工费审批程序：岗位零星用工由人事劳资（组织）科审核（如果为其它临时用工，由规划计划科审核）-审计科审查-经营副厂长审批-财务科按规定予以支付。7、设备修理支出：基层单位写出书面报告-基
14、层单位领导批准-厂主管领导同意-质量安全环保科依据规定审核-审计科审计-经营副厂长审批-财务科予以结算付款。8、非安装设备的购置支出：使用单位向计划科提出申请-器材供应站采购、验收- 审计科审计-经营副厂长审批-财务科予以报销。9、土地征用、青苗赔款等支出：基层单位办理相关手续-规划计划科审查签字-审计科审查-经营副厂长审批-财务科按资金渠道列支。10、支付各级地方政府的水资源费：基层单位办理相关业务手续-规划计划科审核-审计科审查-经营副厂长审批-财务科办理付款手续。11、职工培训费：由培训中心审核-审计科审查-经营副厂长审批-财务科报销付款。12、职工劳动保护费、防暑降温费开支：由基层及有
15、关部门造册-质量安全环保科审核-人事劳资科按规定审查签字盖章-审计科审查-经营副厂长审批-财务科报销支付。 13、职工生活补助、一线职工伙食补助费：由基层单位造册-基层单位领导审批-人事劳资科按规定审核-审计科审查-经营副厂长审批-财务科予以支付。14、职工疗养费、丧葬补助费：由工会按规定办理手续-审计科审查-财务科付款。15、养路费、车辆保险费等开支：由质量安全环保科审核-审计科审查-经营副厂长审批-财务科予以支付。16、炊具用具及职工福利设施购置等开支：属于工程项目中配置的，由各项目组列出计划-项目长初核-计划科审核-报器材供应站进行采购-器材供应站验收-审计科审查-项目长审批-到财务科办
16、理付款手续。属于正常开支的炊具用具购置，由各单位列出计划-规划计划科审批（审批范围为年初核定指标）-器材供应站采购、验收-审计科审查-主管经营副厂长签字审批后-财务科办理付款手续。17、防洪防汛、科研费、HSE 建设等开支：由规划计划科下达计划-生产技术科或质量安全环保科审核-审计科审计-经营副厂长审批-财务科办理付款手续。18、安全、技术监督等费用：由有关部门上报计划-质量安全环保科审核-经厂长办公会议研究批准-审计科审查-经营副厂长审批-财务科根据计划办理付款手续。19、办公区、生产区绿化树苗的采购费用：由厂主管部门按照计划采购-规划计划科审核-审计科审计-经营副厂长审批-财务科凭据报销或汇款。 （对基层单位按计划采购的树苗费用，先报厂主管部
