审计实务题目

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1、1第一章 审计概述一、单选题1. 对于会计事务所的不正确表达有（ ）A 在有限责任合伙制会计事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任B独资会计事务所的注册会计师承担无限责任C 普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D 在有限责任公司制会计事务所中，注册会计师以其认购股份对会计事务所承担有限责任2. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（ ）A 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的

2、要求，注册会计师提供有限保证或合理保证D在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证3. 注册会计师审计与政府审计的关系以下表达不正确的有（ ）A 审计机关有权就审计与政府审计的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如何向审计机关反映情况，提供有关证明材料。注册会计师在获取证据时很大程度上有赖于被审计单位及相关单位的配合和协助，对被审计单位及相关单位没有行政强制力B 审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机

3、关提出处理、处罚意见。注册会计师对审计过程中发现需要调整和披露的事项只能提请被审计单位调整和披露，没有行政强制力C 由于政府审计履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证；注册会计师的审计收入来源于审计客户，由注册会计师和审计客户协商确定，政府审计比注册会计师更具有独立性D 相对于审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均是外部审计4. 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（ ）A审计的方式不同B审计的性质不同C审计的独立性不同D审计的依据不同5. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述

4、，正确的是（ ）A注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别，但注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为合适D相对审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而尽在审计方式上存在较大区别6. 下列提法中，正确的是（ ）A政府审计是独立性最强的一种审计B会计报表的合法性是报表使用者最为关心的C注册会计师审计意见应合理保证会计报表的可靠程度D内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性27.

5、 在我国审计监督体系中政府审计的独立性表现为（ ）A仅与被审计单位独立，不与委托者独立B仅与委托者独立，不与被审计单位独立C与委托者、被审计单位均不独立D与委托者及被审计单位均独立8. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（ ）A管理咨询、投资咨询B代理记账、税务代理C资产评估D验资一、1-8 ABCDC DAD二、判断题1 随着注册会计师审计的发展，查错防弊已经不是注册会计师审计的目标。 （f ）2 注册会计师审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度，从而作出相关的判断或决策。 （ f）3 由于政府审计具有强制性，被审计单位必需无条件接受审计，所以，政府审计的独立性高于注册

6、会计师审计。 （ f）4 在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而社会审计是不可缺少的重要力量。 （f ）5 会计事务所对其债务所承担的责任因其组织形式的不同而不同。有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务所承担的责任以其出资额为限，而合伙会计师事务所的合伙人则应按出资比例以各自的财产承担责任。 （f ）二、1-5 第二章 审计业务的承接一、单选题1. 以下内容不属于初步审计活动的有（ ）A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B及时签订或修改审计业务约定书C报告目标、时间安排及所需沟通D评价遵守职业道德规范的情况2. 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风

7、险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ ） A考虑人员的适当分派和督导B在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应该注意使某些程序不为被审计单位预见和事先了解C考虑被审计单位采用的会计政策D对应收账款进行函证3. 下列属于侵占资产的手段的是（ ）A贪污收入款项B隐瞒可能影响财务报表金额的事实C .滥用或随意变更会计政策D构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果4. 以下关于审计业务约定书的表述不正确的有（ ）A审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同3B审计业务约定书是注册会计师在承接业

8、务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力C签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价D如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项5. 以下关于舞弊责任的不正确表达为（ ）A在防止或发现舞弊的责任方中，治理层发挥的是一种监督职责，即监督管理层建立和维护内部控制B管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关控制政策和程序C注册会计师在财务报表审计中的责任，在于按照中国注册会计师审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，

9、无论该错报是忧郁舞弊还是由于错误导致D 审计工作通常涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师应具备鉴定文件记录真伪的能力6. 下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是（ ）A未来客户已经完成了存货盘点B注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解C注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿D未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师7. 舞弊导致的重大错报风险属于（ ） ，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。A特别风险 B.经营风险 C.检查风险 D.控制风险8. 针对”凌驾风险”这类特别风险,注册会计师应当实施的审计程序不包括( )A. 针对会计估计存在的凌驾风险,

10、注册会计师从事后的角度评价管理层对前期的会计估计和判断事项的合理性B. 针对日常会计可算过程中存在的凌驾风险,注册会计师应当测试日常会计可算过程中作出的会计分录以及编制财务报表作出的调整分录是否适当C. 针对会计估计存在的凌驾风险,注册会计师应复核会计估计是否有失公允D. 对于注意到的,超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易,注册会计师应了解其商业理由的合理性9. 下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是( )A对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分B存在大额现金被经手或处理的情形C不执行控制或不及时纠正控制缺陷D单位价值高、体积小、易于变

11、现且不易识别所有权归属的存货10. 在应对舞弊导致的重大错报风险中，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（ ）A如果发现舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通B如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层C如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通D通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别一、1-5 CDABD 6-10 DAACD

12、二、多选题1. 在连续审计的情况下，为确定保持客户关系和具体业务的结论是恰当的，注册会计师应当考虑（ ）A本期或前期审计中发现的重大事项及其对保持客户关系的影响4B被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信C项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源D会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范2. 对于以下被审计单位要求变更业务，你认为适当的有（ ）A企业为了公开发行股票需要进行审计，由于情况变化，该企业决定不再上市，因此要求将审计业务变更为保证程度较低的审阅业务B某广告公司在与其客户就广告项目签约时，约定广告公司发生的与该项目有关的支出均由该客户承担。根据这一条约，广

13、告公司聘请注册会计师对其财务报表进行审计。但在审计过程中，广告公司了解到注册会计师审计的目标是对财务报表整体的合法性和公允性发表一件，而不是对客户关心的事项进行特别报告。广告公司在与其客户沟通之后，提出将审计业务变更为特定支出明细表执行商定程序业务C在审计实施过程中，注册会计师无法通过函证等程序对应收账款期末余额获取充分、适当的审计证据。为避免注册会计师出具保留意见或无法表示意见的审计报告，被审计单位要求注册会计师将约定的审计业务变更为审阅业务D在签订年报审计业务约定书后，注册会计师发现被审计单位缺乏会计规范，尚不存在会计账簿与报表，建议企业将约定的年报审计业务变更为提供代编会计报表的服务业务

14、3. 注册会计师应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的基本思路，在于通过适当调整活改变拟实施程序的性质、时间和范围，提高审计程序的效果和审计证据的说服力。以下属于注册会计师对审计程序性质的有意调整的有（ ）A原先只准备针对某项实物的账面记录实施过程，现在更加重视实地观察和检查B原先仅对期末发生的某类交易实施测试，现在决定增加对所审计期间的起初发生的该类交易进行测试C原先主要检查凭证记录，现在决定实施函证D原先对某财务指标采用个年度汇总数据的趋势分析，现在决定增加各月份数据的趋势分析4. 在以下各项与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素中，可能提供了管理层实施舞弊的便利机会的有（ ）A被审计

15、单位正在与外部独立第三方进行重大资产重组交易B被审计单位大量通过代理商开展市场营销C管理层拥有被审计单位 5%的股权D被审计单位连续多年在所从事行业中战友重大份额5. 为应对评估的舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当保持高度的职业怀疑态度。以下是这种高度的职业怀疑态度的具体提现的有（ ）A不依赖以往审计中形成的对管理层、治理层具有诚信的经验判断B测试与生成和维护重要文件记录相关的控制的有效性C就某份重大销售合同向被审计单位管理层询问是否存在附加协议D就管理层对重大事项作出的解释，通过其他信息予以验证6注册会计师应当考虑通过下列（ ）方式，应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险A复核会计估计是否

16、有失公允，从而识别可能产生舞弊导致的重大错报B改变实质性程序的时间，包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿整个本期交易事项实施测试C改变审计程序的范围，包括扩大本规模，采用更详细的数据实施分析程序等D改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据，或获取其他佐证性信息，包括更加重视实地观察或检查，在实施函证程序时改变常规函证内容，询问被审计单位的非财务人员7. 注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时，应当获取管理层就下列（ ）事项作出的书面说明。A设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任5B已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果C已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞