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1、1财政税收法复习资料1财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。2事实上，财政法既属于经济法，又属于行政法。3中国奴隶社会财政法的内容主要包括贡赋制度、岁用制度和管理制度；4财政法的体系可以解构为财政基本法、财政均衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。5现代财政法的概念及其具体内涵。答：现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。内涵包括：1.民主宪政是财政法的制度基础。财政法的民主性体现为
2、，财政权力来源与人民，人民可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财政事项。财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及公权力的分配，因此必须在宪法的框架下运行。宪法所规定的国家结构形式、政权组织形式、公民的基本权利等都是财政有效施行的前提。2.财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展。尽管税法导致公民向国家单方面让渡财产，但从整体上看，财政应该是以维护和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。3.财政法以财政关系为调整对象。财政关系指的是财政行为未经法律调整以前所引发的社会关系。通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部体系框架，厘清财政法与其他相
3、关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。 6财政法的渊源：有宪法中有关财政的法律规范、财政法律、财政行政法规、财政行政规章、地方性财政法规、国际条约等。7中国财政立法的主要任务：是制定财政基本法，规范财政管理体制、健全预算法律制度、完善税收法律制度、健全国家信用管理法律制度、制定财政监督法等。8加强财政立法的指导原则是财政立法与财政改革进程相适应、加强财政立法预测，制定财政立法规划、保证财政法律、法规形式和效力统一性、提高立法质量、大胆吸收和借鉴国外经验。9财政支出法主要包括：财政转移支付法财政采购法财政贷款法财政投资法。10完善中国财政支出，当务之急是要推广收支分离制度，完善国库集
4、中支付制度和政府2采购制度，促进公共财政建设；11收支分离，即中国实践中通常称呼的“收支两条线” ，是中国专门针对行政事业性收费和罚没收入而设计的一种支出制度；12收支分离最开始只是一种预算外资金的管理方式，是为了防止司法和行政机关从自己所收取的行政事业性收费和罚没收入中坐支，冲击正常的财政管理秩序。13收支分离财政管理的具体做法是，执收执罚部门将行政事业性收费和罚没收入及时、足额缴入国库或预算外资金财政专户，执收执罚部门正常的经费开支，统一由财政部门按照预算内外资金结合使用的原则审核拨付；14中国财政国库管理制度改革试点方案要求，必须对财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体
5、系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。15自 1994 年起，中国在财政管理体制上改革过去的地方财政包干体制，对省、自治区、直辖市和计划单列市实行分税制财政管理体制。162002 年，中国第九届全国人大常委会第 28 次会议审议通过政府采购法 ，并正式颁布。17政府采购法规定的原则包括：诚实信用公开透明公平竞争公正。18政府采购是指一国政府部门及政府机构或其他直接或间接受政府控制的企事业单位，为实现其政府职能和公共利益，使用公共资金获得货物、工程和服务的行为。19 深圳经济特区政府采购条例是中国第一部规范政府采购行为的地方性法规；201996 年，上海市财政局率先开展政
6、府采购试点；21政府采购的方式。答：一、公开招标二、邀请招标 三、竞争性谈判 四、单一来源采购 五、询价采购六、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。22日本实行分税制，按税种划分中央与地方财政收入；23财政收入法主要包括： 税法公债法费用征收法彩票法。24国家任何形式的财政收入都可以用来偿还国债，一般来说，人们主要考虑税收、国债投资项目的收益、举借新债等方式进行偿还。25政府性基金，是政府基于特定的政策目的，或为弥补财政收入的不足，针对特定人或不特定人征收，并设定特定用途的一种费用。26公债是政府以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权3债务关系。27按使用用
7、途不同，国债可分为赤字国债、建设国债和特种国债。按发行性质不同，国债可分为自由国债和强制国债。28国债是财政部代表中央政府举借的债务。市场经济体制下的国债功能主要表现在以下几个方面：（1）弥补财政赤字；（2）对财政预算进行季节性资金余缺的调剂；（3）对国民经济运行进行宏观调控。29目前中国国债的持有者主要是个人投资者30从财政的角度看，在下列几种主要的国债发行价格中，平价发行是最为有利的。31中国中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。32.国库-是指办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，即国家财政收支的保管出纳机构。我国中央国库业务由中国人民银行经
8、理。33国债法-是指由国家制定的调整国债发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。34建设国债-用于增加国家对经济建设领域的投资的国债是建设国债35长期国债-是指发行期限在 10 年以上的国债36国债有哪些特点?答：从法律关系的主体来看，国债的债权人既可以是故内外的公民、法人或其他组织，也可以是某一国家或地区的政府以及国际金融组织，而债务人一般只能是国家。从法律关系的性质来看，国债法律关系的发生、变更和消灭较多的体现了国家单方面的意志。从法律关系实现来看，国债属信用等级最高、安全性最好的债权债务关系。37市场经济条件下国债的功能？答：弥补财政赤字功能、对财政预
9、算进行季节性资金余缺的调剂、对国民经济运行进行宏观调控。38国家外债：是指国家在国外举借的债，包括在国际市场上发行的国债和向国外政府、国际组织及其他飞政府性组织的借款等。国家外债可经双方约定，以债权国、债务国或第三国货币筹集并还本付息。发行国家外债应当遵循的原则主要有（一）国家主权原则（二）经济效益原则（三）量力而行原则。39福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。40彩票：是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印有号码、图形或文字并设定规则由公众自愿购买，依照随机或公认的公平方式决定中彩范
10、围，不还本不4计息的有价证券。41彩票的特征？P81 第一、彩票由政府统一安排并实施监管。第二、彩票是政府筹措公益资金的渠道。第三、彩票是以抽签给奖方式筹措资金的融资手段。第四、彩票存在着风险与收益相伴生的机会游戏性。42德国的转移支付制度主要规定在财政平衡法43财政转移支付概念？P102 广义的转移支付既包括政府对私人的转移支付，也包括政府间的转移支付。狭义的转移支付仅指政府间的转移支付。44政府间财政转移支付概念？P103 指一个国家的各级政府在既定的事权、财权和财力划分框架下，为实现双方均衡而进行的财政资金的相互转移，包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府对上级政府的上解以及地方政府
11、间发达地区对不发达地区的补助等。45我国转移支付法的主要内容？P104108 在现行财政体制下，中央与地方政府之间的转移支付形式主要有两大类，此外，中央对地方的税收返还也与转移支付同属于中央对地方的转移支付。包括：（一）一般性转移支付。1、均衡性转移支付。2、民族地区转移支付。3、县乡基本财力保障机制奖补资金。4、调整工资转移支付。5、农村税费改革转移支付。6、资源枯竭城市财力性转移支付。7、定额补助。8、企业事业单位划转补助。9、结算财力补助。10、工商部门停征两费转移支付。11、村级公益事业“一事一议”奖励资金。 （二）专项转移支付。 （三）中央对地方税收返还。1、 “两税返还” 。2、所
12、得税基数返还。3、成品油价格和税费改革税收返还。4、地方上解。46财政平衡法概念？P90，我国目前没有专门的财政平衡法。47财政收支划分法的主要内容?答：财政收支划分法的主要内容包括设立财政级次、划分财政收支职责、划分财政收入权、规范政府间财政关系等48英国于 17 世纪编制了第一个国家预算；49中国预算法1994 年通过，1995 年起施行。50根据中国预算法的规定，全国人大的预算管理职权包括：审查权批准权变更撤销权。51中央预算草案的主要内容提交全国人大财政经济委员会进行初步审查；52 预算法规定，中央预算由全国人大审查和批准，地方各级政府预算由本级人大审查和批准；53我国的政府预算分为中
13、央预算、地方预算、各级总预算和单位预算。54预算法的主要原则有：公开性原则真实性原则完整性原则同一性原则年度5性原则。55财政预算，是按法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。56中国预算法规定，县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库57法国在大革命时期的人权宣言里对预算作出了规定，到 1817 年时规定立法机关有权分配政府经费，从而完全确立了预算制度。58 预算法的调整对象是国家预算关系。59我国目前形式意义上的预算法为 1994 年第八届全国人民代表大会第二次会议通过的中华人民共和国预算法
14、。预算法是财政法的核心。60我国预算法第 2 条规定，国家实行一级政府一级预算，设立五级预算。61国务院的预算管理职权有编制权、报告权、执行权、决定权、监督权、变更撤销权。62属于经常性预算支出的有：国家用于维持政府活动的支出、保障国家安全与社会秩序的支出、发展各项公益事业的支出、用于社会保障的支出等。属于建设性支出的如国家预算中用于各项经济建设活动的支出。63中央预算的编制内容包括：本级预算收入与支出、上一年度结余用于本年度安排的支出、地方上解的收入、返还或者补助地方的支出等。64各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级政府各部门批复预算。65预算- 是指按法定的
15、程序编制、审查和批准的政府年度财政计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杆。66复式预算-是指把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上的预算，一为经常预算，一为资本预算。67预算年度，又称财政年度或会计年度，指编制和执行预算所应依据得法定期限或预算得有效期限。世界各国的预算年度一般为一年，但各国预算年度得起止日期不尽一致。68预算年度，是国家预算收支的起止期限，通常为 1 年。40国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构；42预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理；44预算外资金收
16、入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从6财政专户中拨付；69预算外资金，是指国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构，为履行或代行政府职能，依照国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用的，未纳入国家预算管理的各种财政性资金。70预算外资金属于国家财政性资金。71记忆预算的编制原则有平衡性原则、真实性原则、合理性原则。72税率-是指应纳税额与征税对象或者计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的深度。73税率的分类：主要有比例税率、累进税率、和定额税率。74税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。税收的特征 P14314
