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1、期初：（期初）资产（期初）负债（期初）所有者权益期内：资产（变动）费用（发生）负债（变动）所有者权益（变动）收入（取得）期初：（期末）资产（期末）负债（期末）所有者权益1一、资产类1001 库存现金 企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“ 备用金 ”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。1002 银行存款 企业存入银行或者其他金融机构 的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“ 其他货币资金 ”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。1012 其他货币资金 企业的 银行汇票存款、银行本
2、票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产 企业为 交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务 等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动 而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等
3、而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“ 长期应收款 ”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“ 应付账款 ”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。1131 应收股利 企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。1132 应收利息 企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金
4、融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“ 持有至到期投资 ”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。1221 其他应收款 企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。1321 代理业务资产 企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“ 1321
5、受托代销商品 ”科目。期末借方余额，放映企业代理业务资产的价值。1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的期初：（期初）资产（期初）负债（期初）所有者权益期内：资产（变动）费用（发生）负债（变动）所有者权益（变动）收入（取得）期初：（期末）资产（期末）负债（期末）所有者权益2材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“ 在途物资 ”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“ 委托加工物资 ”科目核算。购入的工程用材料，在“ 工程物资 ”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。1402 在途物资 企业采用实际成本（或者进价）进行材
6、料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。1403 原材料 企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件） 、修理用备件（备品备件） 、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“ 原材料 ”、 “周转材料 ”等科目设置“ 成本差异 ”明细科目。期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成
7、本大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价） ，包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价） 。1406 发出商品 企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价） 。采用支付手续费方式委托其他单位
8、代销的商品，也可以单独设置“ 委托代销商品 ”科目。期末借方余额，反映企业发出的商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价） 。1407 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。1408 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括 包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“ 包装物 ”、 “低值易耗品
9、 ”科目。期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值。1461 融资租赁资产 企业（租赁）为开展融资租赁业务而取得的资产的成本。期末借方余额，反映企业融资租赁资产的成本。1471 存货跌价准备 企业存货的跌价准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。1501 持有至到期投资 企业持有至到期投资的摊余成本。期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。1502 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。期初：（期初）资产（期初）负债（期初）所有者权益期内：资产（
10、变动）费用（发生）负债（变动）所有者权益（变动）收入（取得）期初：（期末）资产（期末）负债（期末）所有者权益31503 可供出售金融资产 企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。可供出售金融资产发生减值的，可以单独设置“ 可供出售金融资产减值准备 ”科目。期末借方余额，反映企业可供出售金融资产的公允价值。1511 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。1512 长期股权投资减值准备 企业长期股权投资的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备。1521
11、投资性房地产 企业采用 成本模式计量的投资性房地产的成本。企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，也通过本科目核算。采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销，可以单独设置“ 投资性房地产累计折旧（摊销） ”科目，比照“累计折旧”等科目进行处理。采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的，可以单独设置“投资性房地产减值准备 ”科目，比照“固定资产减值准备”等科目处理。期末借方余额，反映企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值。1531 长期应收款 企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务
12、等产生的应收款项等。实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。1532 未实现融资收益 企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。期末贷方余额，反映企业尚未转入当期收益的未实现融资收益。1601 固定资产 企业持有的固定资产的原价。建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业固定资产的原价。1602 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧额。1603 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚
13、未转销的固定资产减值准备。1604 在建工程 企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的，可以单独设置“ 在建工程减值准备 ”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。1605 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。工程物资发生减值的，可以单独设置“ 工程物资减值准备 ”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。1606 固定资产清理 企业因 出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重
14、组等原因而转出的固定资产的价值以及在清理过程中发生的费用等。期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。1611 未担保余值 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。未担保余值发生减值的，可以单独设置“ 未担保余值减值准备 ”科目。期末借方余额，反映企业融资租出资产的未担保余值。1701 无形资产 企业持有的无形资产的成本，包括专利权、非期初：（期初）资产（期初）负债（期初）所有者权益期内：资产（变动）费用（发生）负债（变动）所有者权益（变动）收入（取得）期初：（期末）资产（期末）负债（期末）所有者权益4专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。期末借方余额，反映企业无形资
15、产的成本。1702 累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。期末贷方余额，反映企业无形资产的累计摊销额。1703 无形资产减值准备 企业无形资产的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备。1711 商誉 企业合并中形成 的商誉的价值。商誉发生减值的，可以单独设置 “商誉减值准备 ”科目，比照“无形资产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业商誉的价值。1801 长期待摊费用 企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。1811 递延所得税资产 企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。1901 待处理财产损溢 企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如果有盘盈固定资产的，应该作为前期差错而记入“ 以前年度损益调整 ”科目。本科目在期末结账前处理完毕，无余额。二、负债类2001 短期借款 企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下（含一年）的各种借款。期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款。2101 交易性金融负债
