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1、模拟自测题参考答案项目一一、单项选择 1C 26C 7D 8C二、多项选择 1ABC 2BC 3ABCD 4ABC 5ABD6ACD 7ABD8三、判断 1 2 3 4 56 7 8四、计算(1) 定义法应纳税额=1 00010%+(3 500-1 000)20%+(10 000-3 500)28%+(25 000-10 000)35%+ (40 000-25 000)40%=13 670(元)(2) 速算法应纳税额=40 00040%-2 330=13 670(元)项目二一、单项选择 1B 2A 3D 4B 5A6D 7B 8B二、多项选择 1AD2 ACD 3ABD 4BD 5BCD6AB
2、D 7ABCD 8ABC三、判断 1 2 3 4 56 7 8四、案例分析1答案：(1) 该企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 9 000 元，占其应纳税额的 8%，属于逃税行为，不构成犯罪；(2) 由税务机关追缴该企业少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款。2答案：违法。应先责令其限期缴纳税款，若在限期内仍不改的，可责成其提供纳税担保，不能提供担保的，经县级以上税务局( 分局) 局长批准，方可行使保全措施。3答案：(1) 该公司违反税务管理，同时又是逃税行为。税务机关对逃税的处罚正确，但对拒不纳税申报的行为未进行处罚，是不正确的，应先进行
3、处罚。(2) 不构成抗税。因该公司未使用暴力、威胁的方法。项目三一、单项选择 1A 2B 3A 4A 5D6B 7C 8C二、多项选择 1AC 2AB 3CD 4ABD 5AB6CD 7BC 8ABC三、判断 1 2 3 4 56 7 8四、计算 1答案：(1) 进项税额=6.12+47%=6.4(万元)(2) 销项税额=18+38+(1.78+200.65)(1+17%)17%=11.67(万元)(3) 应纳税额=11.67-6.4=5.27( 万元)纳税实务项目化教程22 答案： (1) 当期销项税额=60017%+(30+5.l)(1+17%)17%+2017%=110.5(万元)(2)
4、 当期进项税额 =7017%+3 7%+10 17%=13 .8l(万元 )(3) 当期应纳税额=110.5-13.8l=96.69( 万元 )3 答案：(1) 当期进项税额=4017%+17%+(8+1)17%=8.4(万元)(2) 当期销项税额=93.6(l+17%)17%=13.6(万元)(3) 当期应纳增值税额=13.6 -8.4-0.8=4.4(万元)4 答案： (1) 当期进项税额=3.91+37%+1.36+4213%-1.36-1.36=8.22(万元)(2) 当期销项税额=6017%=10.2(万元)(3) 当期应纳增值税额=10.2 -8.22-0.4=1.58(万元)项目
5、四一、单项选择 1B 2C 3D 4A 5C6A 7C 8C二、多项选择 1BC 2BD3BD 4BC 5ACD 6ABD 7BC 8ABCD三、判断 1 2 3 4 56 7 8四、计算 1答案：(1) 应纳消费税=1250+200220=44 250(元)(2) 应纳增值税=12 800(1+10%)+25017%+2001 50017%-33 400=18 166.1(元)2答案：(1) A 类化妆品应纳消费税额 =(820 000+230 000)(l-30%)30%=450 000(元)(2) B 类化妆品应纳消费税额=(68 000+2 000)(l-30%)30%=30 000(
6、元)(3) C 类化妆品应纳消费税额=(580 000+8 000)30%=176 400(元)3答案：应纳消费税额=18 000l5010 000+31 50045%-150230%=14 355(万元)4答案：销售粮食白酒应纳消费税额=72 0000.5+90 00020%=25 000(元)支付委托加工代收代缴消费税额=(40 000+5 000)(1-10%)10%=5 000(元)收回药酒后直接对外销售不再缴纳消费税。项目五一、单项选择 1B2 B3A4B 5B6B 7A 8C二、多项选择 1BCD2ABC 3AC 4ABCD 5ABC6AD 7BCD 8AC三、判断 1 2 3 4
7、 56 7 8四、计算 1答案：(1) 贷款利息应缴营业税=(600+8)5%=30.4(万元)(2) 手续费应缴营业税=(14+5 0004.86%/12210%)5%=0.9025(万元)(3) 有价证券买卖应缴纳营业税=(860-800)5%=3(万元)(4) 银行共计应缴纳营业税=30.4+0.9025+3=34.3025(万元)2答案：王某的业务属于营业税税目中服务业饮食业的征税范围，应当按规定征收营业税，不征增值税。应纳营业税=1.55%=0.075(万元) 3答案：应纳营业税额=291(1+10%)(1-3%)3%+4505%=32.4(万元)模拟自测题参考答案 34答案：应纳税
8、营业额=(150+50)5%+(6+10+2)20%=13.6(万元)项目六一、单项选择 1B 2A 3C 4B 5C6C 7C 8C二、多项选择 1AD 2ABC 3ABD 4BCD5ABCD6BCD 7AB 8ABCD三、判断 1 2 3 4 56 7 8四、计算 1答案：(1) 计算应纳关税关税完税价格=1 400+50+15+35=1 500(万元)应纳关税=1 50020%=300(万元)(2) 计算应纳消费税组成计税价格=(1 500+300)/(1-10%)=2 000(万元)应纳消费税=2 00010%=200(万元)(3) 计算应纳增值税组成计税价格=1 500+300+20
9、0=2 000(万元)应纳增值税=2 00017%=340(万元)2答案：关税完税价格=500+20+(500+20)3=521.56(万元)进口关税=521.5610%=52.156(万元)3答案：(1) 关税完税价格 =8 950-60+180+80=9 150(万元)(2) 进口关税=9 15020%=1 830(万元)(3) 进口消费税=(9 150+1 830)(1-10%)10%=1 220(万元)(4) 进口增值税=(9 150+1 830+1 220)17%=2 074(万元)4答案：关税完税价格=500 -20=480(万元)关税税额=4801O%=48(万元)关税应自填开完
10、税凭证之日起 15 日内完税，该公司应于 5 月 24 日前纳税，该公司 30 日纳税滞纳 6 天，滞纳金为480 0000.56=1 440(元)。项目七一、单项选择 1D2A D 4A 5C6C7A 8C二、多项选择 1BD 2ABC3AB4BCD 5AC6BCD 7ABC 8AD三、判断 1 2 3 4 56 7 8四、计算 1答数：(1) 应纳城建税额=(30+50)7%=5.6(万元)(2) 应纳教育费附加额=(30+50)3%=2.4(万元)2答案：(1) 应纳城建税额 =(15+35+3+2)1%=0.55(万元)(2) 应纳教育费附加额=(15+35+3+2)3%=1.65(
11、万元)3答案：(1) 领受权利许可证照应纳税额=45=20( 元)(2) 订立产权转移书据应纳税额=1 000 0005o=500(元)(3) 订立购销合同应纳税额=2 000 0003o=600(元)纳税实务项目化教程4(4) 订立借款合同应纳税额=4 000 0000.5o=200(元)(5) 记载资金的账簿应纳税额=8 000 0005o=4 000(元)(6) 其他营业账簿应纳税额=105=50( 元)(7) 全年应纳税额=20+500+600+200+4 000+50=5 370(元)4答案：应纳车辆购置税额=(137 300+149+352+2 045+203)(1+17%)10%
12、=11 970( 元)项目八一、单项选择 1C 2C 3C 4C 5C6C 7C 8B二、多项选择 1BCD2ABD3ABCD 4ABCD 5ABDBC7AD 8ACD三、判断 1 2 3 4 56 7 8四、计算 1答案：(1) 应纳资源税=(200 000-20 000)10+1 0001 05=1 850 000(元)(2) 应纳增值税=1 800 0001 7%+500 00013%-100 000=271 000(元)2答案：(1) 收入总额 =600(万元)(2) 扣 除 项 目 金 额 =80+270+(80+270)10%+6005%(1+7%+3%)+(80+270)20%=
13、488(万 元 )(3) 土地增值额=600-488=112( 万元)(4) 土地增值率=112488=22.95%由于土地增值率20%，应当交纳土地增值税。(5) 应纳土地增值税额=11230%=33.6(万元)3答案：(1) 年应纳城镇土地使用税额=5 0004=20 000(元)(2) 每次应纳城镇土地使用税额=20 0002=10 000(元)4答案：应纳税额=3 00025=75 000( 元)项目九一、单项选择 1C 2D 3C 4B 5B6D 7C 8A二、多项选择 1ABD 2AC 3ABCD 4AC 5ABD6AB 7ACD8AB三、判断 1 2 3 4 56 7 8四、计算
14、 1答案：应纳房产税=10012%=12( 万元)2答案：(1) 购房应纳契税 =400 0003%=12 000(元)(2) 将一套三居室的住房出租不需缴纳契税。(3) 差价换房应纳契税=250 0003%=7 500(元)(4) 以获奖方式取得商品房应纳契税=150 0003%=4 500( 元)(5) 合计应纳契税=12 000+7 500+4 500=24 000(元)3答案：年应纳车船税=2600+3500+6400+35100+23100+1100=7 300(元)模拟自测题参考答案 5项目十一、单项选择 1C 2B 3B 4D 5B6A 7B 8A二、多项选择 1AD 2BD 3ACD 4ABD 5AD6ABD 7CD8AC三、判断 1 2 3 4 56 7 8四、 计算1答案：(1) 绘画收入应纳的个人所得税款=23 000(1-20%)20%=3 680(元)(2) A 国取得稿酬应纳的个人所得税款抵扣限额=150 000(1-20%)20%(1-30%)=16 800(元)李某在 A 国实际缴纳的 12 000 元税款低于抵扣限额，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税 4 800 元(16 800-12 000)。(3) B 国取得债券利息应纳的个人所得税款抵扣限额=10 00020%=2 000(元)李某在 B 国实际
