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1、出纳实务生产性实训参考答案1借：银行存款 5000000贷：应收账款杭州光明实业公司 50000002借：库存现金 8000贷：银行存款 80003借：其他应收款备用金（销售部）6000贷：库存现金 60004借：预付账款宏达机械设备公司 150000贷：银行存款 1500005借：其他应收款彭红 4000贷：库存现金 40006借：银行存款 147420贷：主营业务收入矿泉水 30 000沙琪玛 16 000巧克力 80 000应交税费应交增值税（销项税金）21420成本结转借:主营业务成本-矿泉水 25000-沙琪玛 10000-巧克力 60000贷: 库存商品-矿泉水 25000-沙琪玛
2、 10000-巧克力 600007借：应付账款红光公司 70200贷：银行存款 702008借：库存现金 8000贷：银行存款 80009借：管理费用业务招待费 4650 贷：库存现金 465010借：应收账款杭州红星副食品批发 175500贷：其他业务收入饼干及面包加工业务 150000应交税费应交增值税（销项税金） 2550011借：预付账款杭州大丰农业园 85500贷：银行存款 8550012借：其他货币资金银行汇票 470000贷：银行存款 47000013借：库存现金 3042贷：主营业务收入糖果 2000矿泉水 600应交税费应交增值税（销项税金）442现金交存银行借：银行存款 3
3、042贷：库存现金 3042 结转产品成本借：主营业务成本 -糖果 1500-矿泉水 500贷：库存商品-糖果 1500-矿泉水 500 14借：管理费用排污费 5000贷：银行存款 500015借：原材料 精白面粉 30000食用调和油 22500新西兰黄油 6500应交税费应交增值税（进项税金）9130贷：银行存款 6813016借：应交税费应交增值税 58600应交城建税 4102 应交教育费附加 1758贷：银行存款 6446017借：库存现金 323800贷：银行存款 32380018借：应付职工薪酬职工工资 323800贷：库存现金 32380019借：销售费用邮寄费 576业务招
4、待费 2300贷：其他应收款备用金（销售部） 287620借：管理费用差旅费 4355贷：其他应收款彭红 4000库存现金 35521借：销售费用广告费 69000贷：银行存款 6900022借：库存现金 6000贷：银行存款 600023借：其他应收款李西 3000贷：库存现金 3000 24借：应收账款杭州副食品公司 430200贷：主营业务收入 沙琪玛 160000 巧克力 200000应交税费应交增值税（销项税金）61200银行存款 9000结转产品成本借：主营业务成本 -沙琪玛 100000-巧克力 150000贷：库存商品-沙琪玛 100000-巧克力 150000 25借：待处理
5、财产损益 60 贷：库存现金 60借：其他应收款王艺龄 60贷：待处理财产损溢 6026借：预付账款中国平安保险公司 120 000管理费用 -印花税 120贷：银行存款 12012027借：库存现金 6000贷：银行存款 600028借：固定资产饼干生产流水线 395000应交税费-应交增值税（进项税额）67150银行存款 5000贷：其他货币资金银行汇票 47000029借：银行存款 204750贷：主营业务收入糖果 90000比客土豆片 20000全麦面包 65000应交税费应交增值税（销项税金） 29750结转产品成本借：主营业务成本 -粮果 75000-土豆片 10000-面包 40
6、000贷：库存商品-粮果 75000-土豆片 10000-面包 4000030借：管理费用业务招待费 4325邮寄费 1482贷：库存现金 580731借：预付账款湖州糖酒公司 50000贷：银行存款 5000032借：应付票据杭州向阳实业公司 46800贷：银行存款 4680033借：库存现金 10000贷：银行存款 1000034借：管理费用电话费 4726贷：库存现金 472635借：应收账款杭州近江食品公司 200070贷：主营业务收入糖果 36000蛋酥饼干 60000礼品巧克力 75000应交税费应交增值税（销项税金）29070结转成本借：主营业务成本-糖果 30000-饼干 45000-巧克力 45000贷：库存商品-糖果 30000-饼干 45000-巧克力 4500036借：管理费用差旅费 2855库存现金 145贷：其他应收款李西 300037借：银行存款 500000贷：短期借款工行中山支行 50000038借：银行存款 430200贷：应收账款杭州副食品公司 43020039借：应付职工薪酬社保统筹退休金 120000贷：银行存款 12000040借：待处理财产损溢 40贷：库存现金 40借：其他应收款王艺龄 40贷：待处理财产损溢 40
