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1、会计学基础综合题 1（一）编制会计分录龙达公司 2004 年 12 月份发生经济业务如下：（1）4 日，接受某单位捐赠设备价值 10 000 元。借：固定资产 10 000 元贷：实收资本 10 000 元（2）4 日，用银行存款 6 500 元上交上个月税金。借：应交税费 6500 元贷：银行存款 6500 元（3）5 日，向阳光公司购入 A 材料 50 400 元，增值税进项税额为 8 568 元，款已支付。材料验收入库。借：原材料A 材料 50 400 元应交税费应交增值税（进项税额） 8 568 元贷：银行存款 58 968 元（4）6 日，向陇海公司购入 B 材料 28 000 元，
2、增值税为 4 760 元，款项未付。借：材料采购B 材料 28 000 元应交税费应交增值税（进项税额） 4 760 元贷：应付账款 32 760 元（5）7 日，用银行存款 1 750 支付上述 B 材料运杂费，材料尚未入库。借：材料采购 B 1750 元贷：银行存款 1750 元（6）8 日，公司销售甲产品价款 36 070 元，增值税为 6 120 元，价税款暂未收到。借：应收账款 42 190 元贷：主营业务收入 36 070 元应交税费应交增值税（销项税额） 6 120 元（7）10 日，从银行提取现金 30 000 元直接发放工资。借：应付职工薪酬 30 000 元贷：银行存款 3
3、0 000 元（8）15 日，收到罚款收入 20 000 元存入银行。借：银行存款 20 000 元贷：营业外收入罚款收入 20 000 元（9）19 日，用银行存款 1 500 元支付销售产品的广告费。借：销售费用 1 500 元贷：银行存款 1 500 元（10）24 日，预收某公司订货款 20 000 元存入银行。借：银行存款 20 000 元贷：预收账款 20 000 元（11）30 日，分配工资费用，其中甲产品工人工资 10 000 元，乙产品工人工资 9 000 元，车间管理人员工资 7 000 元，行政管理人员工资 4 000 元借：生产成本甲产品 10 000 元生产成本乙产品
4、 9 000 元制造费用 7 000 元管理费用 4 000 元贷：应付职工薪酬 30 000 元（12）30 日，按工资总额 14计提本月职工福利费。借：生产成本甲产品 1400 元生产成本乙产品 1260 元制造费用 980 元管理费用 560 元贷：应付职工薪酬职工福利 4200 元（13）30 日，经计算本月销售产品的城建税 1 600 元。借：营业税金及附加 1600 元贷：应交税费城建税 1600 元（14）31 日，汇总本月材料发出情况如下（A 材料 7 600 元，B 材料 11 460 元）甲产品生产领用 7 000 元 乙产品生产领用 5 000 元车间一般耗用 4 060
5、 元 行政管理部门耗用 3 000 元合计：19 060 元借：生产成本甲产品 7 000 元乙产品 5 000 元制造费用 4 060 元管理费用 3 000 元贷：原材料A 7 600 元B 11 460 元（15）31 日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。 （甲产品 6 000个，乙产品 4 000 个）借：生产成本甲产品 7224 元 120406000（6000+4000）乙产品 4816 元 120404000（6000+4000）贷：制造费用 12040 元 7000+980+4060（16）31 日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本，其中甲产品
6、成本为 25 624 元，乙产品成本为 20 076 元。借：库存商品甲产品 25 624 元乙产品 20 076 元贷：生产成本甲产品 25 624 元乙产品 20 076 元（17）31 日，结转本月已销甲产品的销售成本 26 000 元。借：主营业务成本 26 000 元贷：库存商品 26 000 元（18）结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为 36 070 元， “营业外收入”为 20 000 元， “主营业务成本”为 26 000 元， “管理费用”为 7 560 元， “营业费用”为 1 500元， “主营业务税金及附加”为 1 600 元。结转收入借：主营业务收入 36 0
7、70 元营业外收入 20 000 元贷：本年利润 56 070 元结转成本和费用借：本年利润 36660 元贷：主营业务成本 26 000 元管理费用 7 560 元营业费用 1 500 元主营业务税金及附加 1 600 元（19）假设“本年利润”12 月的期初余额为 37 000 元，按全年利润总额的 33计算应交的所得税并做相应的账务处理。利润总额=期初余额+本期贷方发生额本期借方发生额=37 000+56 07036 660=56 410应纳所得税=56 41033%=18615.3 元借：所得税费用 18 615.3 元贷：应交税费应交所得税 18 615.3 元（20）按全年实现净利
8、润的 10计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。净利润=税后利润：56 41018 615.3=37 794.7借：利润分配未分配利润 3 779.47 元（37 000+56 07036 66018 615.3）10%贷：盈余公积 3 779.47 元（21）按全年实现净利润的 20计算应付给投资者的利润并作相应的账务处理。借：利润分配 7 558.94 元 （37 000+56 07036 66018 615.3）20%贷：应付股利 7 558.94 元（22）结转所得税入“本年利润”账户。借：本年利润 18 615.3 元贷：所得税费用 18 615.3 元（23）将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中借：本年利润 37 794.7 元贷：利润分配未分配利润 37 794.7 元（二）假设“银行存款”账户期初余额为 100 000 元，根据（一）中的各项经济业务，登记“银行存款”的 T 字型账户 。(3) 58 968(8) 20 000(10) 20 000(2) 6 500(5) 17 500(7) 30 000(9) 1 500期初 100 000贷借银行存款114 46840 00025 532
