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1、一、编制会计报表题甲公司 2007 年 12 月 31 日结账后有关科目余额如下所示： 单位：万元科目名称 借方余额 贷方余额应收账款 300 20坏账准备 - 40预收账款 50 200应付账款 10 200预付账款 180 30原材料 120库存商品 180生产成本 60工程物资 40要求：根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额：（1）应收账款（2）预付款项（3）应付账款（4）预收款项（5）存 货二、练习资产负债表的编制【资料】1、东方公司 2012 年 12 月 31 日有关总分类账户期末余额如下表东方公司 2012 年 12 月 31 日有关总分类账户期末余额表期末余额 期末余额
2、账户名称借方 贷方账户名称借方 贷方库存现金 3 000 短期借款 200 000银行存款 750 000 应付票据 120 000其他货币资金 350 000 应付账款 350 000交易性金融资产 64 000 预收账款 60 000应收票据 85 000 其他应付款 2 000应收账款 700 000 应付职工薪酬 18 000坏账准备 3 500 应交税费 102 000预付账款 100 000 应付股利 22 800其他应收款 5 000 长期借款 1 420 000材料采购 450 000 应付债券 500 000原材料 500 000 长期应付款 600 000低值易耗品 250
3、 000 实收资本 5 000 000库存商品 280 000 资本公积 201 200发出商品 20 000 盈余公积 510 000材料成本差异 15 000 利润分配 286 000生产成本 78 000存货跌价准备 75 000长期股权投资 340 000持有至到期投资 160 000长期股权投资减值准备 100 000长期应收款 50 000固定资产 5 800 000累计折旧 1 160 000工程物资 80 000在建工程 360 000无形资产 350 000累计摊销 100 000长期待摊费用 75 000递延所得税负债 4 5002、东方公司 2012 年 12 月 31
4、日有关总分类账户所属明细账户的期末余额如下表期末余额总分类账户 明细分类账户借方 贷方应收甲公司账款 875 000应收账款应收乙公司账款 175 000应付 A 公司账款 400 000应付账款应付 B 公司账款 50 000预付 C 公司账款 120 000预付账款预付 D 公司账款 20 000预收 E 公司账款 40 000预收账款预收 F 公司账款 20 0003、其他资料（1） “持有至到期投资”账户期末借方余额 160 000 元中，有一年内到期的债券投资 50 000 元；（2） “长期借款”账户期末贷方余额 1 420 000 中，有一年内到期的借款 400 000 元；（3
5、） “应付债券”账户期末贷方余额 500 000 元中，有一年内到期的应付债券 200 000 元。【要求】根据上述资料，编制资产负债表资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数流动资产： 流动负债货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性金额负债应收票据 应付票据应收账款 应付账款预付账款 预收账款应收利息 应付职工薪酬应收股利 应交税费其他应收款 应付利息存货 应付股利一年内到期的非流动资产 其他应付款其他流动资产 一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债非流动资产 流动负债合计可供出售金融资产 非流动负债持有至到期投资 长期
6、借款长期应收款 应付债券长期股权投资 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资 其他非流动负债固定资产清理 非流动负债合计生产性生物资产 负债合计 无形资产 所有者权益（或股东权益）：开发支出 实收资本（或股本）商誉 资本公积长期待摊费用 减：库存股递延所得税资产 盈余公积其他非流动资产 未分配利润非流动资产合计 所有者权益合计资产总额 负债和所有者权益总计三、练习利润表的编制甲公司某年 12 月份有关损益类账户本月发生额如下表账户名称 借方发生额 贷方发生额主营业务收入 5 000 000主营业务成本 2 970 000营业税金及附加 750 00
7、0其他业务收入 900 000其他业务成本 400 000公允价值变动损益 122 000销售费用 550 000管理费用 450 000财务费用 100 000资产减值损失 260 000投资收益 1 400 000营业外收入 300 000营业外支出 75 000所得税费用 764 610说明：营业外支出中，非流动资产处置损失为 45 000 元。利 润 表单位： 年 月 单位：元项目 本月数 本年累计数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“” 号填列）投资收益（损失以“ ”号填列）二、营业利润略 加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“” 号填列）减：所得税费用四、净利润（净损失以“”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益
