《《企业纳税实务》复习题参考解答》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《企业纳税实务》复习题参考解答（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、东财1103考试批次企业纳税实务综合练习及答案本 复 习 题 页 码 标 注 所 用 教 材 为 ：企业纳税实务 主 安福仁 2009 年 9 月第 2 版 东北财经大学出版社 书如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共 45 个小题，每小题 1 分。 ）1. 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ C ）A .月终结算的当天B .竣工清算的当天C .结算价款的当天D .建筑物产全转移的当天考核知识点：营业税的纳税义务发生时间，参见P2302. 下列项目缴纳土地增值税
2、的是（C ）A .出租的房地产B .抵押期间的抵押房地产C .抵债的房地产D .自用的房地产考核知识点：土地增值税征税范围，参见P249-2503. 资源税的计税依据是（D ）A .应税资源的产量B .应税资源的销售数量C .应税资源的储量D .应税资源的销售价格考核知识点：资源税应纳税额的计算方法，参见P2394. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（A）A .收购数量本单位相同矿种的单位税额B .收购数量收购地相应矿种的单位税额C .收购数量主管税务机关核定的单位税额D .收购数量产地相应矿种的单位税额考核知识点：代扣代缴资源税的计算，参见P241
3、5. 某油田（一般纳税人）2008年6月销售开采的原油8千吨，用于加热修井的原油100吨，用于职工食堂做燃料的原油400吨（原油的生产成本为每吨320元） ，销售开采的与原油伴生的天然气40万立方米。资源税的单位税额为：原油30元/吨，天然气14元/ 千立方米。该油田本月应纳资源税的税额是（B ）A .2400000元B .245600元C .255000元D .257600元考核知识点：资源税的计算，参见P239-2406. 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（B ）A .计税土地的价值年单位税额B .计税土地面积（平方米）年单位税额C .计税土地面积（亩） 年单位税额
4、D .生产车间占用土地的面积（平方米） 年单位税额考核知识点：城镇土地使用税的计算，参见P2697. 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ D ）A .借：管理费用，贷：固定资产B .借：主营业务税金及附加，贷：应交税费-应交房产税C .借：主营业务成本，贷：固定资产D .借：管理费用，贷：应交税费 -应交房产税考核知识点：房产税的会计处理，参见P273-2748. 契税以国有土地使用权出让、转让与房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A .3%的比例税率B .5%的比例税率C .3%-5%的幅度比例税率D .定额税率考核知识点：契税的计算，参见P2759. 个人独资企
5、业与合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（C ）A .企业规模太小B .不便于税收的征收管理C .企业本身没有独立的财产与所得D .缴纳的税款较少考核知识点：企业所得税，参见P293-29410. 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利与利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）A .视同销售货物B .不视同销售货物C .视同货物损失D .视同企业利润考核知识点：企业所得税视同销售收入，参见P32011. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ C ）A .实际收到股息、红利时B .投资期满半年时C .被投资方做出利润分配决定时D .企业投资时考核
6、知识点：权益性投资收益，参见P31412. 企业所得税准予在税前扣除的项目是（B）A .向投资者支付的股息、红利B .缴纳的消费税与营业税的税金C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D .企业的赞助支出考核知识点：企业所得税税前扣除，参见P321-34613. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（B ）A .固定资产与存货的盘亏、毁损、报废损失B .责任人赔偿与保险赔偿的损失部分 C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失D .自然灾害造成的损失考核知识点：企业所得税损失的税前扣除，参见P326-33014. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（D ）A .冲减销
7、售成本B .冲减存货成本C .计入管理费用D .计入当期收入考核知识点：企业所得税损失的税前扣除，参见P33015. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ D ）A .按照实际发生的支出作为计税基础B .外购的，以购买价款与支付的相关税费为计税基础C .通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值与支付的相关税费为计税基础D .通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础考核知识点：生物性生物资产的计税基础，参见P369-37016. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 三免三减半优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转
8、让的，其税收政策是（A ）A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B .受让方可享受三免三减半的6年期限的减免税优惠C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D .受让方可重复享受减免税优惠考核知识点：环保节能项目所得减免税，参见P38917. 房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据，按（ C）税率计征。A .10% B .12%C .12%D .1%考核知识点：房产税的计算，参见P27218. 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（B ）A .按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B
9、.从高适用税率计算缴纳营业税C .从低适用税率计算缴纳营业税D .按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税考核知识点：兼营行为营业税，参见P21519. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B ）A .借记营业税金及附加 科目，贷记应交税费- 应交营业税 科目B .借记 应付账款 科目，贷记应交税费- 应交营业税科目C .借记 其他业务支出 科目，贷记应交税费- 应交营业税科目D .借记应收账款 ， 贷记应交税费 -应交营业税科目考核知识点：金融企业营业税会计处理，参见P218-21920. 按建筑业 税目征收营业税的范围不包括（ D）A .建筑、安装B .修缮、装饰
10、C .道路修建D .造船考核知识点：建筑业征税范围，参见P19621. 一般来说，建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（A）A .包含设备的价款B .不包含设备的价款C .设备价款按50%计入D .设备价款按30%计入考核知识点：安装工程作业应纳营业税，参见P198-19922. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C）A .仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B .仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C .按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税D .仅对自建行为与销售行为交纳营业税，将自建房屋无偿赠送不需交纳营业税考核知识点：销售自建不动产
11、应纳税额计算，参见P213-21423. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（B）A .组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）B .组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）C .组成计税价格 = 工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）D .组成计税价格 = 工程成本（1成本利润率）（1+营业税税率）考核知识点：销售自建不动产应纳税额计算，参见P213-21424. 下列应税消费品同时适用比例税率与定额税率征收消费税的是（C ）A .木制一次性筷子、实木地板B .汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C .卷烟、粮食白酒与薯类白
12、酒D .娱乐业与饮食业自制啤酒考核知识点：消费税税率，参见P13125. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率，其组成计税价格的计算公式为（C）A .组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%）B .组成计税价格= （关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%）C .组成计税价格= （关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）D .组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）考核知识点：进口卷烟的组成计税价格，参见 P14726. 消费税的出口退税率是（A ）A .消费税的税
13、率B .增值税的税率C .增值税的退税率D .国家另行规定的退税率考核知识点：出口应税消费品的退税率，参见P15427. 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（C ）A .外贸企业的出口离岸价格B .工厂销售价格（含增值税）C .工厂销售价格（不含增值税）D .外贸企业的出口报关价格考核知识点：出口应税消费品的计算，参见P15428. 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（A ）A .借：委托加工物资- 消费税 1000 委托加工物资-加工费 50000 应交税费-应交增值税（进项税额）85
14、00贷： 银行存款 59500B .借：营业税金及附加1000其他支出 50000应交税金-应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 59500C .借： 委托加工物资-加工费 50000应交税金-应交增值税（进项税额） 8500应交税金-应交消费税 1000贷：银行存款59500D .借：其他支出50000应交税金-应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500考核知识点：委托加工应税消费品的会计处理，参见P16429. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（B ）A .用于对外销售的B .用于本企业连续生产应税消费品的C .用于本企业连续生产非应税消费品的D .用
15、于基建工程、职工福利、对外投资的考核知识点：自产应税消费品的计算，参见P138-13930. 企业所得税不准税前扣除的项目是（A ）A .增值税与企业所得税B .消费税、营业税C .城市维护建设税与教育费附加D .土地增值税考核知识点：税金支出的税前扣除，参见P32531. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ D）加计扣除。A .20%B .30%C .40%D .50%考核知识点：研究开发费用的税前加计扣除，参见P34832. 下列各项不符合消费税规定的是（ A ）A .企业兼营
16、不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B .企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C .既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D .企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45% 的比例税率计税考核知识点：消费税从高适用税率的规定，参见P13333. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（B ）A .组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）B .组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）C .组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）D .组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）考核知识点：
