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1、 财务管理制度第 1 页 共 6 页第一章 总则第一条 为规范公司财务行为，提高财务管理水平，完善公司内部控制，根据中华人民共和国公司法、企业财务通则、企业内部控制基本规范及企业内部控制应用指引第1号-组织架构、企业内部控制指引第6号-资金活动、企业内部控制指引第8号-资产管理、企业内部控制指引第14号-财务报告、企业内部控制指引第15号-全面预算等有关法律、法规、规章以及*地产股份有限公司财务管理制度相关规定，结合公司实际，制定本制度。 第二条 除特别说明外，本制度所称“总部”指*地产股份有限公司，所称“公司”的范围包括*地产重庆有限公司及所属公司和项目部。第三条 公司财务管理的基本原则是：
2、严格执行国家财经法规，规范财务管理，建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，真实反映公司的财务状况，依法计算和缴纳国家税收，努力实现股东财富及公司价值最大化目标。 第四条 本制度适用于*地产重庆有限公司及所属公司和项目部。第五条 公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第二章 财务管理体制和机构设置第六条 公司实行“统一领导、集中决策、分别核算”的财务管理模式，实行全面预算管理，与总部执行统一财务政策，统一筹集和运用资金。依据各级公司章程，按照法人治理结构的权责，行使财务决策权。 第七条 公司设财务部，在总部财
3、务管理部的指导下，在权责范围内负责公司财务管理（筹资、融资、资本运作）、会计核算、财务分析与公司决策支持、税务管理、权益性投资管理和审计、财务档案与内部管理等工作；建立并持续完善公司相关财务管理制度；审核所属公司和项目部重大财务事项；指导和监督其财务管理工作；积极参与公司发展战略制定，重点发挥在国家宏观经济政策研究以及可用财务资源水平、财务优势和劣势分析等方面的作用；研究和创新房地产开发资本运营理念和方法，构建和完善满足公司项目需求的资金运作平台。 第八条 各所属公司设财务部，其财务机构负责人实行公司委派制；各项目部设置现场出纳岗，根据实际情况决定是否设置现场会计岗。所属公司财务部和项目部财务
4、人员在公司财务部的指导下开展业务工作，严格执行公司统一的财务管理、会计核算、预算管理等财务管理制度和会计政策。建立和完善所属公司或项目部内部控制制度，规范会计核算，负责公司资金管理、正确核算成本、真实反映企业财务状况，保证会计信息质量。定期完成会计信息统计和分析，参与公司财务筹划方案。按时完成公司下达的各项工作任务。 第九条 各公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。 第十条 公司应当
5、根据会计业务需要，本着依法依规的原则设置会计岗位，明确岗位职责范围、工 财务管理制度第 2 页 共 6 页作内容和工作标准，按照不相容职务相互分离的原则和内部牵制制度的要求合理分工，定期轮岗。所属公司财务部岗位设置和分工情况需报公司财务部备案。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用财务人员的重要标准，切实加强财务人员培训和后续专业教育，不断提升财务人员素质。 第三章 全面预算管理第十一条 公司实行全面预算管理，建立和完善全面预算管理体制。公司应设立全面预算管理机构，组织开展预算编制、审核和下达、预算执行与控制、预算调整，建立预算管理责任制,
6、开展预算分析与评价等工作。 第十二条 公司建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。 第十三条 公司根据发展战略和年度经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，提出年度预算指导意见，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，形成年度全面预算草案，并提交董事会审批。以经批准的年度预算作为组织、协调各项开发经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。 第十四条 公司要加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求，组织各项开发经营活
7、动和投融资活动，严格按预算执行和控制。通过预算执行情况分析，落实预算执行责任。 第十五条 公司应逐步建立预算执行考核制度，对各预算执行单位和管理者进行评价和考核。 第四章 会计核算和财务报告第十六条 公司会计核算实行“四统一”，即：统一会计政策和会计估计，统一会计科目，统一会计科目代码，统一会计核算软件，以保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的真实完整。 第十七条 总部制定会计核算制度，统一现金及现金等价物、应收账款、存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产及累计折旧、在建工程、租赁、无形资产、借款费用、或有事项、收入确认、所得税、政府补助、职工薪酬、关联方披露、企业合并及合并财
8、务报表等主要会计政策和会计估计，公司应予严格执行。 第十八条 公司使用总部制定的标准会计科目、会计科目代码、会计科目使用范围和账务处理办法。第十九条 总部制定相关会计核算管理制度，在程序上确保会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料规范管理，以便及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，公司应予严格执行。 第二十条 各所属公司要按照规定向公司报送月份、年度财务会计报告等资料，不得在报送的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实。公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过总部财务管理部认可的会计师事务所审计。 第二十一条 公司财务部应严格按会计法的相关规定管理会计档案，保证会计档案的安全与
9、完整， 财务管理制度第 3 页 共 6 页保守公司机密，为经营管理活动提供证据。 第五章 资金筹集第二十二条 公司可以通过权益筹资（资本金）、债务筹资（银行借款，行业内借款）和经上级主管部门批准的其他融资渠道筹集公司项目开发、拓展和生产经营所需资金，并按规定履行董事会、股东大会的审批手续，审批重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。不得依据未经论证、批准的方案开展筹资活动。资金的筹措要根据公司发展和项目需要进行，为项目进展提供资金支持，保证建设资金及时足额到位。融资渠道主要依靠行业内主业的资金支持。 第二十三条 公司筹集资金应考虑资本结构优化，明确筹资目的和资金需求量，综合权衡筹资成本与回报
10、，对筹资潜在风险作出充分估计，并由总部统一制订公司的权益筹资和债务筹资计划。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。 第二十四条 公司的权益筹资只接受有明晰产权的出资，投资者的出资方式应当符合有关法律、法规的规定，公司原则上不接受债权出资。公司接受投资者非货币资产方式出资时，应当进行评估，并符合法律、行政法规规定的比例。公司根据有关法律以及出资协议或章程按时接受投资者投入的资本。 第二十五条 公司以银行借款方式筹资，要考虑期限结构和资金成本，规避偿债风险，专款专用，不得更改用途，按规定核算并依法接受监督，按时足额偿还本息，建立并保持良好公司信用，保证
11、持续的融资能力。 第二十六条 对外筹资一律由总部办理，未经总部批准，一律不得自行向金融机构或其他企业借入资金，也不得自行拆借资金或变相拆借资金。 第二十七条 公司应诚信履行合同，合理利用供应商信用，不恶意占用供应商资金，充分考虑商业信用的资金成本。 第六章 资产运营第二十八条 公司应根据风险与收益均衡、资产占用形态与资本结构配比等原则和经营需要，确定合理的资产结构并实施资产结构动态管理。公司应当根据资产的性质和特点，在保证公司正常生产经营的前提下，合理规划各类资产的资金占用水平，优化资源配置，提高资产质量和资金使用效率。第二十九条 充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组
12、织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。严禁资金体外循环，切实防范资金营运中的风险。取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账。 第三十条 为强化收支监管、加速资金周转，降低资金使用成本，提高资金利用率，总部对资金实行集中管理，统一规范银行账户的开立和撤销。公司银行账户的开立和撤销，必须上报总部审批；公司的各项收入，应通过结算账户及时存入总部结算户；公司的各项业务支出，根据其资金计划由总部分期将资金划拨到所属企业，以办理对外付款；其中向具有独立法人资格的所属企业的资金拨付，应通过银行委托贷款方式办理。 财务管理制度第 4 页 共 6 页第三十一条 公司货币资金支付必须
13、严格按照公司资金使用权责手册规定的审批权限进行，必须严格执行。除国家规定可以用现金支付的业务以外，必须通过银行账户办理结算。 第三十二条 为合理调度资金，财务部应编报月度资金计划，定期召开资金调度会，确定资金计划和短期融资额度，提高资金使用效果。 第三十三条 公司财务部应合理规划存量资金规模，既要保证建设资金需求，同时降低无效资金占用，在总部授权范围内可对短期存量资金进行无风险的理财规划。 第三十四条 公司要加强应收账款管理，建立收款责任制。评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，落实收账责任，要定期对应收账款进行账龄分析，对超过一定期限仍未收到的应收账款应逐级上报，减少坏账损失。销控部门，应按时
14、排查，夯实账内外债权。 第三十五条 加强存货管理，明确存货归口管理部门，规范存货采购审批、执行、验收、付款、入库、领用程序，定期组织存货盘点，保证资产安全。盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。对在建工程、土地、已建成的房屋、地下车库、商业资产、酒店等内容，进行定期评估，有效地保证存货的价值被合理的计量。 第三十六条 加强采购付款的管理，完善付款流程，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性，定期与供应商核对往来款项。重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常
15、时及时采取措施，避免出现资金损失和信用受损。 第三十七条 公司财务部应配合合约部、设计部、工程部和成本核算部对项目动态成本进行监控。 第三十八条 公司财务部对已销售开发产品根据配比原则计算应结转的销售成本，从对应的开发产品转入销售成本。对未销售的开发产品应定期与销售部门清查核对。对计划长期持有的出租物业应及时结转投资性房地产。 第三十九条 固定资产实行实物管理和价值管理相分离的原则，综合部负责实物管理，建立实物管理台帐；财务部负责价值管理，建立固定资产明细账。各使用部门负责固定资产合理有效的使用与日常维护。 第七章 收入及成本费用管理第四十条 公司的销售业务由销售部统一归口办理，具体包括制定销售计划、签订销售合同和催收客户款项等，销售收入或预售收入由财务部统一收取。 第四十一条 财务部应当参与项目评审，从财务可行性角度出具评审意见。财务分管领导应当参与项目决策。项目成本通过议标、招投标、合同会签、合同签订流程等环节，保证项目的资金支出在预算控制范围内并与合同相符。按照公司内部控制的要求，财务人员应当参与重要合同谈判。 第四十二条 公司各项费用支出实行预算管理制度，对在预算范围内的支出由经办部门履行相关审批程序进行控制，以自我控制为主，遵循“先算后花，先算后干”的原则。第八章 投资管理第四十三条 公司不得从事任何形式的委托理财、期货、期权、外汇买卖
