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1、饭店管理制度草案总 则为规范饭店日常操作流程，饭店应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。管理人员必须履行管理的职责，做好每日工作报表、计划、 控制、节省、销售、出品、采购、监督、预算、分析和考核等工作，该制度由各股东监督检查并且逐步修订完善。 1 财务管理制度（A 页 ）2 收银管理制度（B 页 ）3 楼面管理制度（C 页 ）4 采购管理制度（D 页 ）5 仓库管理制度（E 页 ）6 中橱管理制度（F 页 ）7 单据管理制度（E 页 ）本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。二、岗位、 职责、分工(一)饭店财务组织设以岗位：1、出
2、纳；2、收银；3、库管；4、财务负责人；5、会计核算组。(二)会计核算组分为： 1、采购应付账款组；2、收入、应收账款组；3、固定资产核算组；4、成本核算组；5、工资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。(三)饭店视具体情况可录用 1 人 1 岗，1 岗多人，1 人多岗制进行岗位分配。(四)职责1、财务负责人(1)领导饭店财务工作，参与饭店经营决策；(2)组织人员制定饭店财务制度；(3)监督财务制度执行；(4)执行财务稽核、综合分析职责；(5)审核对外报表并签字；(6)组织会计培训、会计考核；(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等) ；(8)对处理财务不当造成的违章、罚款、浪费等
3、现象视具体情况负相应责任；(9)对饭店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责；(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；(12)对未做好财务分析工作负责；(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订；(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制；(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权；(16)对违反饭店财务制度的收、支，有权制止并呈报股东会；(17)对饭店各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见；(18)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；(19)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，(
4、20)负责组织财务人员对企业现金、财物进行临时抽检和盘点；(21)负责组织实施会计电算化方案；(22)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。2、会计职责(1)采购、应付账款核算；审查采购调查报告；审查申购计划；审查采购入库单、申购单是否一致；审查入库单各项是否准确无误；审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等) ，防止错付、漏付、重付；采购成本差异核算；登记应付账款账，材料成本差异明细账；审核内部交易结算单据。(2)销售、应收组；审查营业日报各项目；审核收银记录本；审核折免单据；审核内部交易结算单据；正确计算销售成本；登记收入，应收相关成本明细账。(3)固定资产核算饭店固定资产增减变动核
5、算；折旧核算；清理核算；制定饭店固定资产目录和折旧单据；登记固定资产明细账；固定资产清理整顿。(4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)审核各项费用单据；会同各部门制定费用标准及管理办法；成本费用的归集与分配；登记有关明细账。(5)工资核算制定工资表；分配计算；审核发放。(6)材料核算审核材料收发凭证；核算材料领用存；登记有关明细账；各项低耗品的购进、领用、摊销核算；各项低耗品及材料的报废核算。(7)总账、稽核、综合分析审核记账凭证；汇总记账凭证；登记总分类账；月终财务分析；填制各类报表。3、出纳职责(01) 认真执行现金管理制度，不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结。(02
6、) 严格执行库存现金限额，限额由股东会制定，超额部分及时存入银行；(03) 不得私自支出现金，均以股东会执行人签字为依据支出现金；(04) 认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时 进行登记；账目必须日清月结，账实相符。和银行存款总账核对，做到账账相符. 编制现金及银行存款日报表，于次日上午 12 时前上报财务会计审核确认(05) 认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；(06) 积极配合会计做好，对账、报账工作；接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。（10）按时到吧台收取营业款，次日上
7、午足额存入开户银行，不得坐支现金。账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。（12）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。 对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。接受财务会计及股东的业务质询、检查。妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。（13）营业稽核平时应临时对收银员现金进行清点和核对，若发现错误即时纠正，若长期发现错误，应汇总各股东。4、收银职责参见收银制度5、库管职责参见库房管理制度6、出纳由股东会决定选人担任出纳；
8、三、会计核算办法(一)饭店实行统一核算，单独计算各环节盈亏制度。(二)资产管理1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。2、内部调拨：(1)有账面价的按原账面价；(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账，可移动财产单独计价管理。4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格(原材料的管理参见存货管理)其差异通过“材料成本差异核算” 。(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商付款计账依据，应建立明细账。(四)收入1、所有收入
9、以扣除折免后的金额为计账金额。2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。3、收入按饭店设置明细账。(五)成本、费用1、成本、费用按饭店实际情况设定账。2、成本内容：原材料、酱料、佐料、菜瓜类、肉类、鲜活类、冰鲜、家禽野味类、大米、生油、糖、烟、酒、饮料、员工工资、电话费、房租、水、电、等 3、费用内容：除成本、资产外 （含一次性用品、维修、接待、医疗事故、布草清洗、 员工制服、员工伙食、员工住宿、等 六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。四、会计处理程序(一)原始凭证审核1、收款凭证(1)收据：经采购人员、验收人员、出纳、签字确认生效。(2)缴款单：出纳、收银、经手人、签字
10、，其附件有营业日报表、折免记录表、收款记录表、营业日报表须收银负责人签字，折免记录须折免负责人签字，收款记录须出纳负责人签字，确认生效。(3)银行进账单；(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”2、付款凭证(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件；(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；(4)其他费用发票(水、电、电话费等)只须签字完整即可；(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款；(6)付款凭证审批程序见费、领申制度；(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件
11、章” 。3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递各股东，各股东复核后传递会计处存放。(二)记账凭证处理1、所有原始凭证均应填制记账凭证。2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。3、记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证。5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。6、下列凭证为不合法记账凭证：(1)原始凭证不合格；(2)金额与原始凭证不符；(3)记账内容与原始凭证内容不符；(4)原始凭证签字不全的；(5)收付凭证未盖出纳印签的；(6)填制人员未盖章的；(7)修改处未盖章的；
12、(8)科目运用错误的。7、填制记账凭证时，原始凭证的复核：(1)检查：收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证是否签字；(2)付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐；(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意；(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字；(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整。(三)账薄处理1、记账凭证复核并汇总。2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。3、账薄规定(1)现金、存款采用订本
13、或账薄，使用前完整编号；(2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号；(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。4、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。5、结账(1)日记账应每日结一次；(2)分类账、总账每月结一次；(3)成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；(4)结转时应清理的事项：预收、预付账产；应收应付账产；待摊费用；预损费用；折旧账产；账实、账证不相符的调整事项；各项损益类账产清理。6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄。(四)报表1、根据各类帐薄据实编制各式报表。2、内部交易科目应于合并后
14、填写，如有差异应查明原因并及时调整。3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符。4、报表根据要求和时限呈送。5、报表均应由负责人留底备查。6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。(五)其他1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。2、交接、记录应有以下事项：(1)账册数及名称；(2)各科目余额；3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。4、各项会计资料：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管。2财务盘点制度一、盘点范围盘点范围包括：原材料、固定资产、低值易耗品、库存、现金等。二、
15、方式：1、不定时抽查；2、每月盘点制；3、年终清查制度。三、组成人员：财务、保管、实物负责人、部门负责人（主管）1、原材料月终盘点由：财务、实物负责人、部门负责人（主管）2、低值易耗品、财产每月盘点由保管、实物负责人、部门负责人（主管）4、不定时抽查：财务、实物负责人。四、盘点准备工作1、经营部门应做好如下工作：整理所有财物，该归类的归类，存货有堆放的，应排列整齐，便于点数。库房应做好计量工具准备工作。2、出纳现金应按不同面值、种类现金分类整理，并填写现金清单。3五、月终盘点1、每月末（当月最后一天或次月 1 日）由财务人员、实物负责人对原材料进行全面盘点，月终盘点数量必须准确无误，以便核算成本。2、应准备各种实物计量工具，以便准确计量。3、每月对各财产和低值易耗品进行清点。4、盘点前，会计应先将账面余额调整为正确结存数后，才能盘点。5、财产和低值易耗
