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1、1二十 某企业 2010 年 12 月份发生下列经济业务：1、收到某单位作为投资投入的货币资金 300000 元，款项已存入银行。2、应付账款到期，向银行借款 23400 元直接偿还欠款.3、采购 A 材料，货款 80000 元，增值税进项税额13600 元，以银行存款支付 60000 元，其余款项暂欠。4、上述材料已验收入库，按实际成本转账。5、领用 A 材料 70000 元。其中，生产产品甲领用60000 元，车间一般耗用 7000 元，行政管理部门一般耗用 3000 元。6、分配本月工资费用 40000 元。其中，生产工人工资 24000 元，车间管理人员工资 6000 元，行政管理人员
2、工资 8000 元，销售机构人员工资 2000 元。7、开出转账支票 3000 元，其中 2000 元用于支付车间水电费，1000 元用于支付管理部门水电费。8、计提本月固定资产折旧 6000 元。其中，车间固定资产折旧 4500 元，行政管理部门固定资产折旧 1500元。9、开出转账支票 2400 元预付明年管理部门报刊杂志订阅费。10、结转本月间接生产费用 19500 元。11、本月甲产品完工 120000 元验收入库。12、本月销售甲产品，货款 250000 元，增值税销项税额 42500 元，全部款项款暂未收到。13、结转已销甲产品成本 180000 元。14、销售积压材料一批，价款
3、400 元，增值税销项税额 68 元，收到现金 468 元。该材料成本 300 元，按实际成本结转。15、计算本月销售产品应交的城建税 11000 元。16、将无法支付的应付账款 3000 元转作营业外收入。17、将收入、费用结转到本年利润。18、按 25%计算并结转所得税。19、结转本月净利润到利润分配。要求：根据上述业务作出会计分录。1、借：银行存款 300000贷：实收资本 3000002、借：应付账款 23400贷：短期借款 234003、借：在途物资 80000应交税费-应交增值税 13600贷：银行存款 60000应付账款 336004、借：原材料 80000贷：在途物资 8000
4、05、借：生产成本 60000制造费用 7000管理费用 3000贷：原材料 700006、借：生产成本 24000制造费用 6000管理费用 8000销售费用 2000贷：应付职工薪酬 400007、借：制造费用 2000管理费用 1000贷：银行存款 30008、借：制造费用 4500管理费用 1500贷：累计折旧 60009、借：待摊费用 2400贷：银行存款 240010、借：生产成本 19500贷：制造费用 1950011、借：库存商品 120000贷：生产成本 12000012、借：应收账款 292500贷：主营业务收入 250000应交税费-应交增值税 4250013、借：主营业
5、务成本 180000贷：库存商品 18000014、 （1）借：库存现金 468贷：其他业务收入 400应交税费-应交增值税 68（2）借：其他业务成本 300贷：原材料 300 15、借：营业税金及附加 11000应交税费-应交城建税 1100016、借：应付账款 3000贷：营业外收入 300017、借：主营业务收入 250000营业外收入 3000其他业务收入 400贷：本年利润 253400借：本年利润 206800贷：主营业务成本 180000营业税金及附加 11000管理费用 13500销售费用 2000其他业务成本 30018、 （1）借：所得税 11650 贷：应交税金应交所得
6、税 11650 （2） 借：本年利润 11650贷：所得税 1165019、借：利润分配 34950贷：本年利润 34950十八 W 企业 2010 年 10 月发生如下经济业务：（凡能明确明细科目的，应在会计分录中列出）1开出转账支票向胜利工厂预付 30000 元以备购入丙材料。2向华夏厂购入甲材料 20 吨，每吨 500 元，购入乙材料 20 吨，每吨 800 元，增值税进项税 4420 元，款项均未支付。以银行存款支付甲乙材料共同运杂费 400 元（按材料重量比例分摊）。3甲乙材料均已运到，验收入库，结转其实际采购成本4报销职工王某差旅费 1500 元，余款 300 元现金已收回。5本月
7、生产车间领用材料及用途如下：项目甲材料乙材料 合计生产产品耗用其中：A 产品 1600014000 30000B 产品 6000 4000 10000车间一般耗用 2000 20006售给盛达厂 A 产品 2000 件，每件售价 100 元，B产品 5000 件，每件售价 20 元，增值税销项税 51000元，全部款项尚未收到。7结算本月应付职工工资，其中 A 产品生产工人工资40 000 元， B 产品生产工人工资 12 000 元，车间管理人员工资 2000 元，行政管理人员工资 5000 元，专设销售人员工资 2000 元。8收到华美厂开出并承兑的商业汇票 22500 元，用以抵偿其前欠
8、本企业的货款。29以银行存款预付企业明年上半年报刊订阅费 6000 元。10预提应由本月份负担的银行借款利息 300 元。11计提本月固定资产折旧 7000 元，其中车间固定资产应提折旧 5000 元，行政管理部门应提折旧 2000 元。12企业摊销应由本月份生产车间负担的财产保险费用1600 元。13本月产品宣传费 3000 元，以银行存款支付。14结转本月制造费用 10600 元（按生产工人工资比例分配）。15. 结转本月完工入库产品成本 400000 元。16结转本月已销产品成本 200000 元。17将收入、费用转入“本年利润”。18计算应交所得税为 21800 元并结转所得税到 “本
9、年利润”。19按规定从净利润中提取法定盈余公积金 1170 元。 要求：运用借贷记账法对上述业务编制会计分录，并标明必要的明细科目（涉及计算的必须写出计算过程）。答案1借：预付账款 30000贷：银行存款 30000 2 （1）借：在途物资甲 10 000乙 16 000应交税费应交增值税（进项税） 4420 贷：应付账款 35 420 （2）借：在途物资甲 200乙 200贷：银行存款 400 3. 借：原材料甲 10200乙 16200 贷：在途物资 26400 4借：管理费用 1 500现金 300贷：其他应收款王某 1 800 5借：生产成本 A 30 000B 10 000制造费用
10、2 000贷：原材料甲 24 000 乙 18 0006. 借：应收账款 351 000 贷：主营业务收入 300 000应交税费应交增值税（销项税） 51 000 7借：生产成本A 40 000B 12 000制造费用 2000管理费用 5 000销售费用 1000贷：应付职工薪酬 60 000 8借：应收票据 22500贷：应收账款 225009借：待摊费用 6 000贷：银行存款 6 000 10借：财务费用 300贷：预提费用 300 11借：制造费用 5 000管理费用 2 000贷：累计折旧 7 000 12借： 制造费用 1600贷：待摊费用 1600 13借：销售费用 3000
11、贷：银行存款 3000 1410600/（40000+12000）=0.204A：0.204*40000=8160B：10600-8160=2440借：生产成本A 8160B 2440贷：制造费用 1060015.借：库存商品 400 000贷：生产成本 400000 16借：主营业务成本 200000贷：库存商品 20000017、借：主营业务收入 300000贷：本年利润 300000 借：本年利润 212800贷：主营业务成本 200000销售费用 4000 财务费用 300管理费用 850018 借：所得税 21800 贷：应交税金应交所得税 21800 借：本年利润 21800贷：所
12、得税 2180019借：利润分配 6540贷：盈余公积法定 6540十二 某企业 10 月发生如下经济业务：1收到上级主管部门的投资 500 000 元，存入银行。2收到甲企业前欠货款 5000 元存入银行。3向银行借入款项 300 000 元，作为经营周转使用，已存入银行。4向 W 单位购入甲材料 50 吨，单价 850 元，乙材料100 吨，单价 600 元，增值税进项税额 17552.50 元，购入两种材料发生共同采购费用 750 元，全部款项尚未支付。材料已验收入库，按实际成本转账。 （共同采购费用按重量比例分配）5采购员张某去外地采购材料，预借差旅费 3 000 元，以现金支付。6领用材料及用途如下：用于子、丑两种产品生产：子产品耗用甲材料20 000 元；乙材料 10 000 元。丑产品耗用甲材料 30 000 元；乙材料 12 000 元。车间共同耗费甲材料 500
