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1、 公 司二零零四年度会计报表附注一、企业概况:1.本企业于 XX 年 月 日批准设立。XX 年 月 日由 XX 工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号 , 法定代表人 ,企业注册资本为 万元,企业经济性质 ,所属行业 ,经营范围主营: 。2.主要产品和提供的劳务:3.生产经营的简况:年销售总额 元， 销售成本 元，三项费用共 元，实现利润总额 元。二、重要会计政策:1.本企业执行的会计制度: 会计制度。2.会计期间:公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。3.记帐原则:权责发生制;计价基础:实际成本。4.外币折算方法:本企业以人民币为记帐本位币,会计年度内涉及外币的经济业务,按发生日市
2、场汇价折合人民币记帐。有关外币帐户余额按月末、季末、年末市场汇价进行调整,并按经济业务性质列入财务费用-汇兑损失,或固定资产、在建工程等科目。5.坏帐核算方法:采用备抵法 ,按年末应收帐款借方余额 5计提坏帐准备；采用直接转销法。6.存货核算方法:存 货 分 类 为 ：各 种 存 货 按 取 得 时 的 实 际 成 本 记 帐 ；存 货 日 常 核 算 采 用 计 划 成 本 /定 额 成 本 方 法 ，月 末 按 上月 （当 月 ）材 料 成 本 差 异 率 ，将 发 出 存 货 的 计 划 成 本 /定 额 成 本 调 整 为 实 际 成 本 。或 存 货 日 常 核 算采 用 实 际 成
3、 本 核 算 ，存 货 发 出 采 用 法 计 价 。领用与发出按 价加当月差异率法计价,低 值易 耗 品 按 法 摊 销 ；包 装 物 按 法 摊 销 。产品成本按 法核算7.长期投资核算方法:（1）债券投资：按实际支付的款项入帐，投 资收益根据权责发 生制计算。（2）股权投资和其他投资:股权比例 20%（含）以下采用成本法；股权比例 20%以上，且拥有实质性控制权的企业按权益法核算，其中股 权比例 50%以上在年终编制合并会计报表。8.固定资产计价及折旧方法:(1)固定资产标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;对于不属于生产经
4、营主要设备的物品,单位价值超过 2000 元,并且使用期限超过二年。(2)固定资产采用实际成本法计价。(3)固定资产折旧采用 法 计算,并按各类固定资产的原值和国家规定的折旧年限扣除预计净残值（原值的 %）确定其折旧率 ,各类折旧率如下:固定资产类别 折旧年限 年折旧率房屋 年 %通用设备 年 %电器设备 年 %运输设备 年 %其他设备 年 %9.无形资产与递延资产摊销:按规定的受益期限摊销。10.税项:税 种 税 率 计 税 基 数 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 增 值 税 按 销 项 税 额 扣 除 当 期 允 许抵 扣 的 进 项 税 额 后 的 差 额营 业 税 营 业 额消 费
5、 税 销 售 额 （或 销 售 数 量 ）土 地 增 值 税 增 值 额城 建 税 应 纳 营 业 税 额 、增 值 税 额 和消 费 税 额教 育 费 附 加 应 纳 营 业 税 额 、增 值 税 额 和消 费 税 额（税 负 如 有 减 免 的 ，应 说 明 批 准 机 关 、文 号 、减 免 幅 度 及 有 效 期 限 ）11.利润分配原则：（1）如果需要弥补以前年度亏损的先弥补亏损：（2） 按净利 润的 %提取盈余公积；按净 利润的 %提取公益金。按净 利润的 %提取任意盈余公积。（3）应付利润：按各自投资比例或合同、 协议分配。12.收入确认的原则：产品已发出， 劳务已提供，同 时收
6、讫价款或取得索取价款的凭据即 销售实现。13.费用计提标准:() 计提三项经费按实发工资总额。14%计提应付福利费2%计提工会经费2.5%计提职工教育经费(二)按上年工资总额21%计提职工退休养老金2%计提职工待业保险金(三)企业缴纳工伤保险费与女职工生育保险费,其中按工资总额 0.7%计提工伤保险费,按 0.3%计缴女职工生育保险费。 三、会计报表项目注释:(单位:人民币元) 1、货 币 资 金项 目 期 初 数 期 末 数现 金银 行 存 款其 他 货 币 资 金合 计2、短 期 投 资期 初 数 期 末 数项 目 投 资 金 额 跌 价 准 备 投 资 金 额 跌 价 准 备 市 价 总
7、 额股 票 投 资其 中 ：A 股B 股债 券 投 资小 计其 他 投 资合 计。其 他 投 资 额 （如 一 年 （含 一 年 ）内 委 托 贷 款 ）期 末 余 额 中 对 某 一 投 资 对 象 的 投 资 额占 短 期 投 资 总 额 的 10%（含 10%）以 上 的 项 目 情 况 ：投 资 对 象 投 入 时 间 期 末 数 所 得 收 益（短 期 投 资 中 如 果 在 金 融 机 构 中 有 委 托 贷 款 的 ，应 披 露 详 细 内 容 ，逾 期 未 归 的 ，应 说明 原 因 及 对 企 业 的 影 响 ）3应 收 票 据出 票 单 位 出 票 日 期 到 期 日 期
8、末 数 备 注合 计4应 收 股 利 、应 收 利 息 、应 收 补 贴 款 ：期 初 数 期 末 数应 收 股 利应 收 利 息应 收 补 贴 款应 收 股 利 /应 收 利 息 /应 收 补 贴 款 中 金 额 较 大 的 有 ：单 位 性 质 内 容 期 末 数 备 注 （应 收 补贴 款 批 文 ）5、应 收 帐 款（1）按 帐 龄 分 析 ：期 初 数 期 末 数帐 龄金 额 比 例 (%) 坏 帐 准 备 金 额 比 例 (%) 坏 帐 准 备1 年 以 内1-2 年2-3 年3 年 以 上合 计（2）本 帐 户 期 末 余 额 中 无 持 本 公 司 5%（含 5%）以 上 股
9、份 的 股 东 单 位 的 欠 款 。或 持 本 公 司5%（含 5%）以 上 股 份 的 股 东 单 位 的 欠 款 有 元 。（以 前 年 度 已 全 额 计 提 坏 帐 准 备 ，或 者 计 提 坏 帐 准 备 的 比 例 较 大 ，但 在 本 年 度 又 全 额 或 部 分 收回 的 ，或 通 过 重 组 等 其 他 方 式 收 回 的 ，应 说 明 其 原 因 ）6预 付 货 款（1）按 帐 龄 分 析 ：期 初 数 期 末 数帐 龄金 额 比 例 (%) 金 额 比 例 (%)1 年 以 内1-2 年2-3 年3 年 以 上合 计（2）本 帐 户 期 末 余 额 中 无 持 本 公
10、 司 5%（含 5%）以 上 股 份 的 股 东 单 位 的 欠 款 。或 持 本 公 司5%（含 5%）以 上 股 份 的 股 东 单 位 的 欠 款 有 元 。（对 重 大 的 已 核 销 的 预 付 帐 款 ，应 说 明 所 涉 及 的 项 目 以 及 催 讨 情 况 ）7其 他 应 收 款（1）按 帐 龄 分 析 ：期 初 数 期 末 数帐 龄金 额 比 例 (%) 坏 帐 准 备 金 额 比 例 (%) 坏 帐 准 备1 年 以 内1-2 年2-3 年3 年 以 上合 计（2）本 帐 户 期 末 余 额 中 无 持 本 公 司 5%（含 5%）以 上 股 份 的 股 东 单 位 的
11、欠 款 。或 持 本 公 司5%（含 5%）以 上 股 份 的 股 东 单 位 的 欠 款 有 元 。本 年 度 内 实 际 核 销 的 其 他 应 收 款 所 涉 及 的 项 目 、金 额 、催 讨 情 况 及 核 销 理 由 。8存 货期 初 数 期 末 数类 别金 额 跌 价 准 备 金 额 跌 价 准 备合 计9待 摊 费 用类别 期初数 本期增加 本期摊销 期末数合计10待 处 理 流 动 资 产 净 损 失项 目 类 别 期 末 数合 计（待 处 理 流 动 资 产 净 损 失 /净 收 益 金 额 较 大 的 或 挂 帐 在 一 年 以 上 的 ，应 说 明 其 内 容 及 形
12、成 原 因 ）11、长 期 投 资1 明 细 项 目 如 下 ：项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数长期股权投资长期债权投资合 计（2）长 期 股 权 投 资股 票 投 资 期 末 元 ，其 明 细 内 容 为 ：A、持 股 比 例 在 20%以 下 ，及 虽 在 20%（含 20%）以 上 ，但 公 司 对 其 没 有 重 大 影 响 的 被 投 资 单位 有 ：被投资公司名称股 数 股份性 质占被投资公司股权的比例投 资 金额期 末 市价 总 额减 值 准备 期 末金 额备 注小 计B.持股比例超过 20%（含 20%）的及虽在 20%以下但公司对 其有重大影响的被投资单位有： 被投资
13、公司 股份 股数 占被投资 年初投资成 本年投资增 损益调整额 名称 性质 (3) 公司股权 本余额 减净额 本期增加额 分得的现金 累计(1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) 增加额(9)小计投资准备 期末余额 期末市价 减值准备期本期增加额 累计增加额 (12)=(5)+(6) 总额 末余额(14)(10) (11) +(9)+(11) (13) 其 他 股 权 投 资 期 末 余 额 元 ,其 中 :被投资单 投资 占被投 资 年初投 本年投 损益调整额 投资准备 期末余额 减值准位名称 起止 公司股权 资成本 资增减 本期增 本期现 累计增 本期增 累计增 (11)=(4) 备期末(1) 期(2) 的比例 余额 净额 加额(6) 金红利 加额(8) 加额(9) 加额 +(5)+(8) 余额(3) (4) (5) 额(7) (10) +(10) (12)小计(若 实 际 投 资 比 例 与 注 册 资 本 比 例 不 一 致 ,应 予 披 露 并 说 明 原 因 )股 权 投 资 差 额 期 末 余 额 元 ，其 明 细 内 容 为 ：被 投 资 单 位 名 称 初 始 金 额 形 成 原 因 摊 销 期 限 本 期 摊 销 额 摊 余 金 额小 计期 货 会 员 资 格 投 资 期 末 余
