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1、天翼公司财务制度一、资产管理制度（一）存货：确定合理库存定额按计划采购，大批量采购应为批发价格，零星采购应为市场价格，凭发票检验价格、数量、质量、型号，合格品办理入库，非合格品拒绝入库。定期盘点，做到帐、物、卡相符。盘亏需查明原因上报总部，合理损耗经总部批准后方可处理，非正常损耗由责任人赔偿或给予相应处分。（二）固定资产： 使用期限一年以上，单位价值 2000 元以上并在使用过程中保持原有实物形态的资产。1、采购、保管、记帐实行统一，做到帐帐、帐卡、帐物相符。2、每月记帐员要与保管员共同对库存物品实施盘点，并编制盘点表（一式两份，一份财务，一份留存），如有差错及时书面说明和报告。3、公司物品，
2、未经领导批准不得外借、私用。4、建立公司各类物品（固定资产、低值易耗品、办公用品）的数量、单价、金额三级明细帐并根据入库单、发票、出库单、领料单做帐、单据统一编制顺序等。1、严守规章、清正廉洁，物品管理人员、采购人员须做到“四清”（物品清、单据清、帐目清、手续清）。2、 定资产交换。经收合格的固定资产设施方可接收入库，并对全部资料编册入档。填写登记帐、立入台帐、备案后，方可使用。3、设施、设备报废。公司所有设施、设备确需报废处理时，须经相关部门领导审核，报董事长批准后，财务部做出残值，填写“固定资产报废表”后，存档。4、低值易耗物品，根据工作需要，由所需部门提出领取物品申请单，报办公室审批，经
3、董事长同意、答复后方可执行。5、办公物品，严格执行公司办公用品发放规定，办公物品保管谁使用谁负责、丢失个人负责制，车辆按公司车辆使用管理规定执行。二、计划外资金管理（一）对计划外使用资金须签定借款合同，确定还款期限的同时，收取使用费。该使用费采用复利递增方式征收，即计划外占用资金，第一个月按 10%利率收取使用费，第二个月按本利和的 20%利率收取，以此类推计算。利息按借款合同规定的还款日期，按月向天翼公司偿付，若不能按时偿付，需总经理签批，并按利息金额日 0.1%的比率加收滞纳金，该利息从项目管理基金出。（二）对擅自挪用资金（特殊情况另行规定）或改变资金用途的，一经发现扣发财务人员及经理当月
4、工资的 10%，两次以上者将由人力资源部予以解聘。对资金使用报表不真实的，一经查出，扣总经理及财务人员工资的10%，罚款一律上交总部财务。 学会计论坛 http:/三、财务档案管理（一）报表档案: 对内对外报表；资产负债表；损益表；增殖税纳税申报表；各税纳税申报表；扣缴个人所得税报告；缴纳养老保险费/事业保险费申报表；工资表；其它税务申报表及相关报表；个人费用分解月报表。（二）证件档案：企业代码证；国地税税务登记；营业执照正副本；统计证；贷款证等银行文件。（三）会计档案：传票，帐簿（总、分、费用、固定资产等），相关的业务合同。（四）档案管理办法：1、会计档案应按要求整理立卷，装订成册，建立保管
5、清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，由会计机构保管。出纳人员不得兼管会计档案。移交会计档案，应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。2、会计档案不得借出，如有特殊情况，需经天翼公司总经理批准签字，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。3、会计档案的保管期限为永久、定期两类。定期保管期限为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4、本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。各单位会计档案的具体名称如有同本办法
6、附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。5、保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：由财务管理部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案，应由财务管理部会同总经理办公室派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将销毁情况报告本单位负责人。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应将单据抽出立卷，保管到未了
7、事项完结时为止。单据抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。如在项目建设期间，其保管期满的会计档案不得销毁。【学会计论坛 http:/会计人的网上家园 】四、会计交接制度（一）财务人员岗位异动，履行交接手续时，须由财务负责人监交。（二）为便于交接，交帐人员应在交接前平帐，并把能够处理的未尽事宜处理完毕，并写一份详细的说明，有关人员签字、盖章。往来帐项应详细说明发生原因、处理结果。（三）具体方式1、现金及银行存款交接：帐帐、帐实相符，如有未达作出调解表。交接人签字，监交人签字。2、印鉴的交接：财务人员在交接印鉴时，应在交接单上注明印鉴的个数及名称并加盖交接印鉴。1、
8、帐务交接：交接时应写明各种帐目的名称、数量，并在每一笔帐余额处盖章。2、 报表交接：在财务交接中涉及到的对内、对外报表，交接时应分开写明报表的份数及名称。3、 其它：财务人员还有其它（如钥匙、用品等）需交接的物品，如有必要也应写明名称、数量。交接单应一式三份，监交、交接人分别签字后，一份报财务部存档，另两份由交接人分别留存。五、差旅费报销制度（一）乘船三等舱、火车硬座，夜间连续乘车六小时、白天连续乘车八小时未购同席卧铺者，按票价 50%补贴；（二）公司总经理、总部部门主管乘飞机、软卧、船（特等舱）的需经董事长批准，其他员工原则上不允许超标准乘座行走工具，特殊情况需经董事长特批；（三）员工出差前
9、要定时间、定地点、定事件，财务部按其掌握借款、报销，途中临时变化需与总经理请示；（四）无论何种原因退票费凭证不予报销；（五）公司董事长、副董事长出差，随行人员的车、船、飞机票，经董事长批准统一实报实销。（六）差旅费报销标准附表：六、招待费管理办法（一）交际费用预算：单位人民币 元/月单 位 食品大典 总经理办公室 副董事长 董事长 合 计 备 注预 算 （二）费用支出标准：1、 按节约不浪费之精神办理；2、 餐费每人一般按 30 元以内标准核算；3、 计划超出标准时，需事前先经董事长批准方可生效。（三）费用申请规定：1、公司招待费用归办公室统一管理，招待费实行申请批准制。交际费用支出前需事前提
10、出申请，不允许事后申请，如遇特殊情况，仍需以通过电话申请经董事长同意后办理；2、凡符合预算及标准者，提出费用申请单审批，经主管副总同意后，会签办公室审查预算，如需借款者，需经董事长签字，交财务部办理；3、招待费用凡不符合预算及标准者，办公室不予办理，特殊情况需经董事长批准。（四）费用报销规定：1、费用支出后，必须于三天内完成报销手续，如不按规定内报销者，暂停招待费使用；2、招待费用没有填写费用申请单，经办公室会签，不予报销。七、其它制度：（一）公司实行一支笔签字，所有支出必须经过董事长同意，并事前请示，事前未请示，不予报销。员工报销单据必须真实无误，一次一报，差旅费三日之内报销，并结清所借差旅
11、费。（二）天翼公司总部所有借款、报销均需董事长及财务经理签批；市内办事借款需当日报销，外埠办事报销期限为回来后 3 日内，报销单据应符合财务要求，不合格单据不予报销，到期借款不按规定报销者，暂扣发本人当月工资。前款未清，后款不借。（三）公司员工原则不借款，如果借款必须在工资额度之内，如果超出这个范围，一律不借款。（四）财务部按照税务、工商等有关规定及时报表、报税及办理其它手续。如因工作不及时罚款，罚款由个人承担。（五）对于公司的销售提成，必须严格地按照文件执行。凡是有文件明确规定的，不打电话请示，必须直接处理。（六）及时提示业务员的未到款，并催促他们尽快地收回。（七）各部门每月 3 日提交本月资金使用计划。总部财务部严格审核各项用款计划，计划确定后不能突破。借款时必须专款专用，否则对建议者与执行人一并按情形与金额作相应处罚。若发现资金计划存在宽打窄用现象，则处理相关责任人。
