分(子)公司财务管理制度

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1、易讯无限分(子)公司财务管理制度目录第一部分 财务人员管理制度一、 总体要求二、 职业道德三、 资格要求四、 人事关系五、 业绩考核六、岗位职责第二部分 资金支出审批程序一、资金支出实行预算管理二、资金支出审批程序第三部分 员工借款及费用报销制度一、基本规定二、借款制度三、报销制度第四部分 现金、转帐支票管理制度一、现金管理制度二、转帐支票管理制度第五部分 存货管理制度一、 办公用品管理制度二、 低值易耗品管理制度三、 其他第六部分 固定资产管理制度一、固定资产界定二、固定资产采购三、固定资产日常管理四、固定资产的借用五、固定资产内部调拨、清理报废第一部分 财务人员管理制度一、 总体要求(一)

2、 财务人员应当忠诚敬业，遵纪守法，廉洁奉公。(二) 财务人员应当按照国家有关财务会计的法律法规（如会计法 、 企业会计准则 、 企业会计制度 ）和公司总部的财务制度，建立、健全会计核算及内部控制制度，充分发挥会计的反映和监督作用，维护公司利益，并能及时、准确地向公司总部提供会计信息。二、 职业道德财务人员的职业道德具体包括以下四个方面：(一) 职业道德：主要是指廉洁奉公、坚持原则，恪守公司商业、财务秘密等。(二) 职业纪律：主要是指能够严格遵守所在公司（以下称“本公司” ）的各项规章制度，严格执行公司总部下发的各项财务规定。(三) 专业胜任能力：主要是指财务人员应当加强自身业务能力学习，严格按

3、照财务会计制度进行会计核算，能够与当地税务、银行、工商部门处理好各种关系。(四) 职业责任：1. 财务人员应当对公司总部和本公司负责，保证自己提供的会计信息真实、客观、准确，保证会计资料的真实合法完整，保护本公司资产的安全完整。2. 接受公司总部领导和审计人员对帐目的审查稽核，主动积极地配合工作，详实地反映客观情况。3. 财务人员直接对公司总部负责,发现本公司有违反总部财务规定的事件时,应当直接向公司总部报告。4. 财务人员应当作好本公司的财务参谋，接受本公司经理的日常工作安排，接受本公司经理的监督和考核。5. 财务人员调动工作，变动岗位或因故离职，要按照财务人员交接规定，办好交接手续。三、

4、资格要求() 财务人员应当具备上岗资格证书（如会计证 ） ，会计证应当接受当地财政部门的年检。(一) 财务人员应当具有三年以上工作经验。(二) 财务人员应当具备大专以上学历证书，财务主管还应具有助理会计师以上职称。四、 人事关系(一) 财务人员的人事关系直接由公司总部管辖，各分（子）公司会计岗位的设置及财务人员的委派、任免、调动均由公司总部根据实际情况决定。(二) 各分（子）公司经理发现财务人员不能胜任本职工作时，可以上报公司总部要求更换财务人员。五、 业绩考核(一) 公司总部对各子（分）公司财务人员将按照以下三个方面进行业绩考核：1、本制度第六条财务人员岗位职责 ；2、本公司的工作业绩、工作

5、能力评价；3、公司总部的考核情况。(二) 对有以下行为之一的，公司总部将予以辞退或调离财务工作岗位：1、拒不接受公司总部工作安排、调动、任免的；2、不能胜任本职工作、帐目混乱的；3、蓄意向公司总部提供虚假财务信息，隐瞒本公司真实财务状况的；4、不能配合协调本公司经理工作，严重违反本公司纪律的；5、向外界泄露本公司财务秘密的。(三) 对严重违反财经纪律、触犯国家法律的财务人员，将交由司法部门处理。六、 岗位职责(一) 财务主管1、 参与编制财务计划，协助本公司经理制定并分解财务指标。落实完成计划的措施，对财务计划执行情况进行监督、检查、考核，对存在问题提出改进措施。2、 审签报销单，合理调控费用

6、和资金支出。3、 按照会计制度和本公司内部管理需要合理设置会计账簿，正确使用会计科目。4、 根据审验合格的原始单据，编制记帐凭证，及时准确地归集和分配费用。5、 转账及结账处理。每月进行预提及待摊费用的计提和摊销，全面检查当月会计工作，确认无误后进行结帐。6、 定期与往来单位对帐，对于结算率低于规定时，要及时沟通核对，办理结算。对于经营过程中发生的应收应付及备用金等往来款项，要加强催收管理，防止长期拖欠。保证帐帐相符，帐实相符，保护公司资产的安全完整。7、 编制和报送各种报表，定期进行财务分析，按时进行纳税申报，做好年检工作。做好税务登记证等证照的年检工作。8、 管理发票、会计凭证和帐表。做好

7、发票的购买、领用登记、开具和保管工作。按照规范化的要求，整理装订记帐凭证。每月终了，集中保管全部会计凭证和资料，年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚，分类排列以便查阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。9、 监督本公司执行国家财经政策、法令、制度，遵守财经纪律。10、 运用税收优惠政策，合理进行纳税筹划，减轻公司税收负担。11、 公司经理交办的其他工作任务。(二) 出纳员：(十) 出纳员应当按照国家现金管理暂行条例和支付结算办法有关规定，严格执行现金支出标准和范围，对超标准、超范围的支出一律不得以现金支付，不得出租、出借银行帐户，不得坐支现金。(十一) 根据审核无误的原

8、始凭证，办理财务报销手续，对不符合规定的不予报销，责令改正。(十二) 根据审核无误的支出凭单，按照规定签发转帐支票，办理银行汇票、电汇等结算业务。督促经办人员及时办理报销手续，尽量减少月末未达帐项的金额。(十三) 依据批准的计划使用资金，超计划开支必须经公司总部同意后方可付款，保证资金按计划合理使用。(十四) 妥善保管库存现金、有价证券，保管各种印章、票据，不允许私自交他人代开有关票据或代盖有关印章。对于库存现金应做到日清月结，定期盘点,保证帐实相符。(十五) 根据原始单据，序时登记现金、银行日记帐，每周报送现金流量表。保证记录及时，数字准确。(十六) 每月月末将现金、银行存款、其它货币资金与

9、总帐余额核对，将银行存款与银行对帐单核对。每月末编制“银行存款余额调节表”和“现金流量表” 。(十七) 努力学习业务知识，不断提高业务水平和工作技能。(十八) 对本部门形成和接收的文件、资料进行整理和归档。(十九) 做好企业营业执照 、 企业代码证等证照的年检和年审工作。第二部分：资金支出审批程序(一) 资金支出实行预算管理(一) 本公司应于每月 3 日之前按管理区域编报财务预算（后附表） 。费用预算项目包括房租、员工工资、广告宣传费、电话费、交通费、差旅费、招待费、测试费等，公司总部审批并据此核定周转金额度，将款项转入本公司帐户。(二) 实际发生费用支出必须按照预算进行，预算外支出需经本公司

10、经理审批、财务主管审核后，报公司总部批准，方可办理相关手续。本公司于每月月末将需报销原始单据集中交公司总部，由公司总部统一进行帐务处理，报销款项存入本公司银行帐户。(三) 当各月财务预算发生变化时，经审批后公司总部相应调整周转金额度，采用“多退少补”的方式补足款项。公司总部根据各月的实际资金支出情况，实行滚动管理，对日常现金流量进行动态控制。二、 资金支出审批程序(一) 对于本公司员工因公借款，金额在 3000（含 3000 元）以下，经本公司经理同意、财务主管审批后支付，超过 3000 元的报公司总部审批。(二) 对于费用报销和资金支出，由本公司相应的业务部门填报，经本公司经理和财务主管根据

11、财务预算予以审核支付。(三) 对于本公司经理费用报销，也需由本公司主管会计审核后支付。(四) 每月月末，本公司将原始单据送交公司总部，经公司总部部门经理签字、主管副总裁审批、财务部审核、总裁批准后报销。第三部分 员工借款及费用报销规定一、 基本规定(一) 公司员工购买办公用品、低值易耗品、购置设备等，都应本着事前审批的原则，认真填写“物品请购单” ，经本公司经理审批、财务主管审核后，由行政、技术人员协助办理。执行存货管理制度和固定资产管理制度 。(二) 公司员工借款，需先填写出差借款申请表（本表仅为员工出差时使用，其它借款使用借款单） ，经本公司经理批准、财务主管审核后办理借款。(三) 公司员

12、工费用报销时，报销人必须签名，经本公司经理批准、财务主管审核后方可报销。(四) 为保证财务工作的正常进行及资金的运作，每周四为报销日，其它时间不予报销。如遇特殊情况，须经本公司经理、财务主管同意后方可报销。(五) 费用发生必须符合国家有关法规规定。报销发票必须为正式发票，必须有发票专用章（或财务专用章） ，台头注明公司名称，品名栏必须按费用明细详细开具，注明数量、单价、金额、总金额等，发生费用相关单据必须齐全。发票涂改无效。(六) 每张发票背后经手人必须签字，注明费用发生日期及发生原因。费用报销单上应按财务要求分类填写，摘要栏写明费用具体内容，大小写金额必须正确无误，不得涂改，要写明所附单据张

13、数。如为物品采购还需附物品请购单、入库单等凭证。(七) 所有费用在发生后一周内必须予以报销、冲帐。超过天数的要说明情况，否则财务部可拒绝报销。(八) 对于费用报销，本公司经理主要审核费用支出是合理的、必要的，财务部主要审核所报销费用的准确性，是否符合财务规定。二、 借款制度(一) 公司员工借款，先填写出差借款申请表（本表仅为员工出差时使用，其它借款使用借款单） ，经本公司经理批准、财务主管审核、本公司经理审批后到财务出纳办理。借款金额在一万元以上的，必须提前一天通知财务部，以便准备足够现金。(二) 原则上不予因私借款，特殊原因由借款人提出书面申请（借款原因、借款金额、归还日期） ，经本公司经理

14、、财务主管批准后到财务部借款。(三) 借款应及时还清，未及时还清的，在当月工资及其他收入中扣除，当月不足的，下月扣除，直到扣完为止。特殊原因需长期借款的，由本公司经理、财务主管签字批准。(四) 所有借款，在未还清之前，一律不予再借，特殊原因需在未还清之前再借的，由借款人提出书面申请（借款原因、金额、归还日期） ，经本公司经理和财务主管批准后到财务部借款。(五) 为加强管理、控制借款总额，财务主管须在每月 5 日前提交至上月底止借款明细表一式两份，分送本公司经理和财务主管，并积极追讨欠款。(六) 对未还清欠款的，其在公司报销的费用，工资奖金等均不得发放现金，均应先冲抵借款。由于财务部未及时按规定

15、扣款，造成借款不能及时收回的，由财务人员承担连带责任。对于审批人员同意多借款项（或延期归还） ，由此导致借款不能及时收回的，由审批人员承担连带责任。(七) 员工各项借款凭据，必须附在记帐凭证之后，并于当日入帐。收回借款或报销时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还借款收据。(八) 员工离职，必须结清欠款，经财务部相关人员签字后方可办理离职手续。三、 报销制度(一) 各地筹建办事处时，可以购置电脑、空调、电话等必要的办公用品，不允许购买冰箱、洗衣机等生活用品。(二) 房租费用。由公司负责在分公司总部所在地为本公司经理租住当地居民用房，凭发票据实报销,其他费用不予报销。(三) 外派补贴。公司外派

16、分（子）公司经理每月享受外派补贴 600 元，在报销差旅费以伙食补助费列支。(四) 差旅费报销出差是指经事先批准去日常办公地点以外地区 12 小时以上的因公外出。(一) 交通工具及住宿、补助标准公司员工在特快列车 14 小时之内可以到达的地区，应乘坐（硬）卧铺（轮船为三等舱） ，特殊情况经主管副总裁批准可乘坐飞机。公司外派分（子）公司经理原则上应入住公司指定的波导签约酒店。住房标准，上海、广东、浙江地区，原则上不超过 240 元，特殊情况不得超过 280 元；其他地区，原则上不超过 180 元，特殊情况不得超过 240 元。无出差补贴。其他人员出差，住房标准原则上不超过 150 元/天，每天伙食补助 40 元。出差天数为返回日期减出发日期。住宿天数以车票到达日算起，截止回程日（回程车票若为 18：00 点以前则扣除回程日）。2、 出差员工在享受补贴后，不再报销与餐饮有关的费用，招待客户除外。出差途中餐