《增值税纳税人申报表(适用于一般纳税人)及附列资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税纳税人申报表(适用于一般纳税人)及附列资料（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。金额单位：元至角分税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人识别号 增值税纳税类型： 所属行业： 电脑编码： 纳税人名称 （公章） 法定代表人姓名 注册地址 营业地址开户银行及账号 企业登记注册类型 电话号码 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务项目 行次 本月数 本年累计 本月数 本年累计（一）按适用税率征税货物及劳务销售额 1其中：应税货物销售额 2应税劳
2、务销售额 3纳税检查调整的销售额 4（二）按简易征收办法征税货物销售额 5其中：纳税检查调整的销售额 6（三）免、抵、退办法出口货物销售额 7（四）免税货物及劳务销售额 8其中：免税货物销售额 9销售额免税劳务销售额 10销项税额 11进项税额 12上期留抵税额 13进项税额转出 14免抵退货物应退税额 15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16应抵扣税额合计 171213141516实际抵扣税额 18（若 1711 则为 17，否则为 11）应纳税额 191118期末留抵税额 201718简易征收办法计算的应纳税额 21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22应纳税额减征额 23税款计
3、算应纳税额合计 24192123期初未缴税额（多缴为负数） 25实收出口开具专用缴款书退税额 26本期已缴税额 27282930+31其中：分次预缴税额 28出口开具专用缴款书预缴税额 29本期缴纳上期应纳税额 30本期缴纳欠缴税额 31期末未缴税额（多缴为负数） 3224252627其中：欠缴税额（0） 33本期应补(退) 税额 34242829 -即征即退实际退税额 35 - -期初未缴查补税额 36 - -本期入库查补税额 37 - -税款缴纳期末未缴查补税额 3816223637 - -授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切一切税务事宜，（地址） 为本纳税人的代理申
4、报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字： 以下由税务机关填写：收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章：增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务
5、登记证号码。（四）本表“所属行业”栏，按照国家税务总局计会统计报表的分类口径填写（详见附件国民经济行业分类与代码 ） 。（五）本表“增值税纳税类型”栏，按照主管税务机关一般纳税人认定填报。即辅导期一般纳税人，一般纳税人等。经认定为辅导期一般纳税人，附列资料（表二）第 2 行次及待抵扣栏应填报。（六）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称,并加盖公章。（七）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。（八）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（九）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。（十）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行
6、的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。（十一） 本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。（十二） 本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。（十三） 表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。（十四） 表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。（十五） 本表第 1 行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售
7、进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于 附表一第 17 行的“合计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十六） 本表第 2 行“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务 ”的“本月数” 栏数据
8、之和，应等于附表一第 5 和 11 栏的“应税货物”中 17%税率“销售额”与 13%税率“销售额 ”的小计数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十七） 本表第 3 行“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一 第 14 栏的“应税劳务”中的“销售额”的小计数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十八） 本表第 4 行“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销
9、售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于 附表一第 17 栏的“小计”中的“销售额 ”纳税检查调整事项第 6 列数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十九） 本表第 5 行“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。 “一般货物及劳务
10、”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 26 栏的“合计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十） 本表第 6 行“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 26 栏的纳税检查调整第 6 列数。 “本年
11、累计 ”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十一） 本表第 7 行“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十二） 本表第 8 行“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示） ，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，本表第 7、8 项合计应等于附表一第 32、37 和 40 栏的“小计”中的“销售额”数。 “本年
12、累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十三） 本表第 9 行“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示） ，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于 附表一第 37 栏的“免税货物”的小计数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十四） 本表第 10 行“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于 附表
13、一第40 栏的 “免税劳务”中的小计数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十五） 本表第 11 行“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与 “即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于 附表一 第 18 栏的“合计”中的“销项税额”数。 “本年累计 ”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十六） 本表第 12 行“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一
14、致。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与 “即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表二第 17 栏中的“税额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十七） 本表第 13 行“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金 应交增值税”明细科目借方月初余额一致。该项数据应抵减附表二第 57 栏中的“税额 ”数。（二十八） 本表第 14 行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷
15、方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表二第 18 栏中的“税额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（二十九） 本表第 15 行“免抵退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（三十） 本表第 16 行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政和审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额，应与税务处理决定书一致，该数据应包括附表一第 6 行次“销项税额”第 6 栏“纳税检查调整”数据和附表二第 24 行次数据。 “本年累计”拦数据，应为年度内各月数之和。（三十一） 本表第 17 行“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。（三十二） 本表第 18 行“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（三十三） 本表第 19 行“应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（三十四） 本表第 20 行“期末留抵税
