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1、1XXX 省航务系统内部财务会计管理制度第一章 总则第一条 为了更好地 贯彻执行国家会计法律、法规、 】规章、制度，规 范和加强会计工作，根据会计法、 会计基础工作规范等有关规定，结合 XXX 省航务系统财务会 计工作实际，特制订本制度。第二条 本制度适用于 XXX 省航务系统各级单位独立核算的内部财务会计管理工作（其中第三章第十一、十二条直接适用于省航务局机关，除外）。第三条 本制度包括十二项具体管理制度，即：内部财会管理体系、岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制与稽核制度、财务收支审批制度、财务会计分析制度、财产清查制度、货币资金管理制度、固定资产管理制度、国有资产管理制度、会计档案管
2、理制度、水运规费票据河水运客货运输票据管理制度。第四条 各 单位要加 强本单位的内部财务会计管理工作，可以根据本制度，结合自身实际制定实施细则。第二章 内部财会管理体系第五条 内部财务会计管理体系图：单位行政负责人人人直属单位 财务会计部门 其他职能部门第六条 单位行政负责人对财会工作的领导职责：1、单位行政负责人是单位财会工作的主管领导，全面负责本2单位财会工作；2、领导财会机构、财会人员和其他人员认真执行财会法律、法规、 规章、制度，督促内部财务会计管理制度的贯彻实施；3、对本单位财会工作和会计资料的真实性、完整性负责；保证会计资料合法、真实、完整，保障财会人员依法行使职权；4、两道财会机
3、构编制本单位年度部门预算、决算，按规定在年度部门预算、决算上签名并盖章；5、主持领导本单位重大对外投资、资产处置、资金调度及其他重要经纪业务事项的决策和实施；6、对忠于职守、做出相助成绩的财会人员予以表彰奖励；7、审批本单位经济业务事项及各项支出。第七条 财会部门及财会部门负责人职责、权限一、财会部门职责、权限1、编制和执行年度部门预算、财务收支计划；2、执行国家统一的财会制度、上级部门规章制度和本单位内部财会工作规定，对本单位经纪业务事项及各项财务收支进行会计核算，实行会计监督；3、检查指导直属单位财会工作，促进会计基础工作规范化；4、利用财务会计资料，对比准的预算执行情况进行财务分析；5、
4、对违反中华人民共和国会计法、国家统一的财会制度、上级部门规章制度和本单位内部财会工作规定的会计事项，有权3拒绝或者按照职权予以纠正。二、财会部门负责人职权、权限1、主持财会部门的全面工作，根据工作需要，会同人事部门设置财会工作岗位，确定财会工作职能，调整财会人员工作岗位；2、组织领导财务会计人员 贯彻执行中华人民共和国会计法、国家统一的财会制度、上级部门规章制度和本单位内部财会工作规定，确保财会工作和会计资料的真实性、完整性；3、组织两道财会人员编制和执行年度部门预算，依据批准的年度部门预算，利用财务会计资料，惊醒财务分析；4、组织检查指导直属单位财会工作，促进会计基础工作规范化；5、前皮影有
5、财会部门惊醒的会计核算的经纪业务事项。第八条 财会部门与其他职能部门、直属单位的关系1、财会部门是本单位铝型材快职能的业务部门，与其他职能部门具有工作联系和业务协作关系。发生经济业务事项及各项财务收支时，主办职能部门虽经济业务事项及各项财务收支真实性负责，并在有关原始凭证上注明事由、签署意见；财务部门对经纪业务事项及各项财务收支的合规性、合法性进行审核，并签署意见；2、上及财会部门对直属单位的财会工作具有业务指导职责；3、上及财会部门汇总直属单位年度部门预算、决算，并编制4汇总的年度部门预算、决算。第九条 会计核算形式XXX 省航务系统世纪星三级会计核算组织体系，即：管理局、局直单位及局直单位
6、所属独立核算单位三级核算。第三章 岗位责任制度第十条 各 单位要根据本 单位的实际情况设置财会部门，明确财会工作岗位及其职责。管理局机关设置财务审计处，负责财务管理、会计核算和内部审计监督工作。第十一条 根据工作需要，管理局 财务审计处审计六个工作岗位：财务审计处处长、财务审计处副处长、财务综合管理、行政事业会计、基本建设会计和出纳。第十二条 管理局机关财务审计处各岗位工作职责：一、财务审计处处长的工作职责：1、组织贯彻执行国家有关财经政策和财审法规、制度，领导全系统财务会计和审计工作；2、组织和指导制定全系统财会规章制度，并组织实施；3、负责制定全系统财会工作发展规划；4、实施财务会计检查，
7、严格维护财经纪律；5、组织编制和执行财务预算，拟定资金筹集和使用方案，开辟财源，有效使用资金；6、组织编制财务决算，进行财务分析；7、负责基本建设拨款的审定和资金使用管理工作，参与基5本建设项目可行性研究；8、组织实施会计基础工作规范化建设工作；9、组织推进会计电算化工作；10、负责全系统财会、审计人员队伍建设；11、负责财务审计处精神文明建设工作。二、财务审计处副处长的工作职责“1、负责主管全系统内审计工作；2、组织制定全系统内部审计规章制度，并组织实施；3、负责制定全系统内部审计工作发展规划和年度工作计划；4、负责对局属单位具体审计项目的实施，拟定下达审计报告、审计 意见书、审计决定等审计
8、文书；5、负责对基层单位内部审计工作进行指导、监督和检查；6、协助处长抓处内财务管理、会计核算工作记全系统财务会计专项检查和专业人员队伍建设。三、财务综合管理岗位的工作职责：1、制定全系统财务管理、会计核算方面的规章制度、管理办法和实施细则；2、负责全系统预算的审查、汇总工作；3、负责全系统决算的审查、汇总工作；4、负责全系统预算执行情况财务分析；5、负责政府采购预算、采购计划编报及管理工作；6、负责处内文秘及文件收发工作；、67、担任兼职审计员，对局属单位预算执行、决算和预算外资金等项目进行审计监督，对局属单位行政负责人进行任期年度和离职经济责任审计。四、行政事业会计岗位的工作职责;1、负责
9、拨入、拨出经费的管理和会计核算工作；2、负责预算外资金会计核算工作；3、负责局机关预算编制及预算执行情况财务分析；4、负责局机关行政事业决算、预算外资金决算编制工作；5、负责局机关财产物资、债权债务会计核算工作；6、负责局机关工资及相应个人所得税、住房公积金、医疗保险等管理和会计核算工作；7、负责局机关行政事业明细账、总账登记工作；8、负责水运规费票据和水运客货运输票据的签发工作；9、担任兼职审计员，对局属单位预算执行、决算和预算外资金等项目进行审计监督，对局属单位行政负责人进行任期年度和离职经济责任审计。五、基本建设会计岗位的工作职责：1、负责制定全系统基本建设财务会计规章制度、管理办法、实
10、施细则；2、负责制定全系统基本建设财务管理和会计核算工作的指导、监 督和检查；3、负责全系统基本建设决算审核、汇总工作；74、负责局机关基本建设财务管理、会计核算、账簿登记和决算编报工作；5、负责港口建设费的征收、上缴、监督、检查工作；6、负责港口建设费决算审核、汇总工作；7、负责行政事业部分会计凭证、会计账簿稽核工作；8、担任兼职审计员，对局属单位预算执行、决算和预算外资金等项目进行审计监督，对局属单位行政负责人进行任期年度和离职经济责任审计。六出纳岗位的工作职责：1、负责所有银行账户管理工作；2、负责货币资金收、付、缴、拨工作；3、负责现金日记账、银行存款日记账登记工作；4、负责银行往来账
11、项核对工作；5、负责银行支票、汇票等票据和银行结算凭证的管理；6、负责水运规费票据和水运客货运输票据保管和备查簿登记工作。第十三条为了有利于财务会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，财会部门的各工作岗位要有计划进行轮换。第十四条 各单位的财务会计人员要按照会计工作主管部门的要求完成继续教育，各单位应对办单位财务会计人员的继续教育给予支持。第十五条 各单位要定期 对财务会计人员准守职业道德、履8行工作职责、业务工作能力等进行考核。第四章账务处理程序第十六条设置会计科目会计科目的设置和使用遵循预算会计制度的规定，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，适应内部管理需要前提下，可以增减或合并某些会
12、计科目。会计科目的编号及使用以国家统一会计制度为标准，会计科目核算内容及明细分类账户设置原则按财政部规定执行。第十七条填制会计凭证一、原始凭证的审核在填制记账凭证前，会计人员应对原始凭证进行以下审核：1、受理单位名称是否相符；2、记载的经济业务是否真实可靠，是否符合财经政策、制度和规定；3、相关数据计算是否正确，大、小写金额是否一致；4、原始发票是否符合税务机关规定，购物发票经办、领用、签批手续是否齐全；5、自制凭证是否按规定编制和签批；6、必要的有关批准文件和经济合同是否齐全；7、凭证是否有涂改或伪造；凭证更正是否符合规定。二、记账凭证的填制记账凭证填制的基本要求：审核无误，内容完整，分类正
13、确，9连续编号。具体要求如下：1、记账凭证必须附有原始凭证（结账和更正凭证除外），并注明记账凭证所附原始凭证的自然张数，零散票券粘贴在一张报销单证上（如：原始单据粘贴单、差旅费报销单等），应作为一张原始凭证；2、原始凭证遗失，应当辛 l、办原出具单位加盖公章的证明，注明原来凭证编号、金额和内容等，由经办人、经办部门负责人签字，财务处长、局长批准，可以代作原始凭证；确实无法取得证明的（如：火车、轮船、飞机等票据），由当事人写出详细情况说明，部门负责人签字，财务处长、局长批准，可以代作原始凭证；3、记账凭证必须按月顺序编号，一笔经济业务需要填制两张或两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号（如：
14、1 号会计事项需要填制 3 张记账凭证，可以编成 11/3、l 2/3.1 33 号）；4、填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证发现错误的，可以用红字注销法加以更正。会计科目正确，只是金额错误的，也可以按正确数字与错误数字之间的差额，另编 1 张调整记账凭证。5、 记账凭证 摘要应与原始凭证内容一致，正确反映经济业务的主要内容，说明经济业务性质、特征，表述简短精练；6、记账凭证如有空行，应当在金颧栏最后 1 笔以下至合计数的空行划线注销；7、记账凭证必须经过审核，审核要点：记账凭证内容是否与10原始凭证一致，会计科目使用是否正确，金额计算是否正确无误，有关人员签字或
15、盖章是否齐全，会计分录是否符合复式记账法原理；8、记账凭证必须由制单、审核、记账、主管人员签字或盖章。三、会计凭证的传递和保管l、会计凭证传递会计凭证应在编制时按顺序录入“会计凭 证备查簿，并按以下流程传递：制单 审核 出纳 记账2、会计凭证保管会计凭证应当及时传递，不得积压。出纳员每周一将上周会计凭证交记账员保管，月末双方核对会计凭证。会计凭证应在月末结账后十五日内经整理装订成册，封面上注明单位、年度、月份、编号，主管会计签名或盖章，装订人在装订线封签处签名或者盖章。原始凭证不得外借，其他单位如有特殊原因需要复制原始凭证，应经财务处长批准，并在专设的登记簿上登记，经办人、批准人签名或盖章。第
16、十八条登记会计账簿一、会计账簿的设置11会计账簿的设置和使用遵循会计基础工作规范、 预算会计制度的规定，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，适应内部管理需要前提下，确定设置会计账簿。二、会计账簿的登记会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。基本要求如下：1、准确完整。登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记账人员要在记账凭证上签字或者盖章，并注明记账符号，表示已经记账。2、书写规范。登记账簿书写文字和数字上面要留有适当空隙，一般应占格距二分之一，用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，在会计基础工作规范规定特殊情况下，使用红色墨水记账。3、账簿必须按照编定的页数连续记载，不得空页、跳行。如因巩固中欧疏忽发生隔页、跳行，要将空页、空行划线注销，并有记账人员盖章。4、结出余额。凡需要给出余额的账户，给出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明 “借”或“
