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1、1新加坡政治经济、法律、财税制度概况及注册办事处、分公司等注意事项一、国家 概况 二、政治经济制度概况 三、法律制度 简介四、财税体系 五、行业投资优惠政策 六、申请注册办事处及分公司七、常用缩略语一、 国家概况 新加坡是东南亚的一个岛国，属于城市国家，毗邻马六甲海峡南口，北隔狭窄的柔佛海峡与马来西亚紧邻，南隔新加坡海峡与印尼巴淡岛相望。新加坡是全球最为富裕的国家之一，属于新兴的发达国家，其经济模式被称作为“国家资本主义”，并以以稳定的政局、廉洁高效的政府而著称。新加坡是亚洲最重要的金融、服务和航运中心之一。根据全球金融中心指数排名，新加坡是继纽约、伦敦和香港之后的世界第四大金融中心。新加坡也
2、是东亚第四最富裕地区，仅次于香港、日本和韩国。中文名称： 新加坡共和国英文名称： Republic of Singapore首都： 新加坡主要城市： 新加坡官方语言： 英语，普通话，马来语，泰米尔语 (四种)国土面积： 714 平方公里人口数量： 518 万（2011 年）人口构成： 华人 74.1%，马来人、印度人和欧亚裔 25.9%GDP 总计： 2600 亿美元（2011 年）人均 GDP： 50,123 美元（2011 年）主要民族： 华族，印度族，马来族，欧亚族主要宗教： 佛教道教伊斯兰教基督教印度教电话区号： +65道路通行： 靠左驾驶2二、 政治、经济制度概况 回首页 政治方面：
3、宪法规定：实行议会共和制。总统为国家元首，由全民选举产生，任期 6 年。总统委任议会多数党领袖为总理。议会称国会，实行一院制。议员由公民投票选举产生，任期 5 年。 经济方面：新加坡的传统经济以商业为主，包括转口贸易、加工出口、航运等。经济以五大部门为主：商业、制造业、建筑业、金融业、交通和通讯业。工业主要以炼油、石油化工、修造船为主，是世界第三大炼油中心。农业在国民经济中所占比例不到1，主要有家禽饲养和水产业。粮食全部靠进口，蔬菜自产仅占 5，绝大部分从马来西亚、中国、印尼和澳大利亚进口。旅游业是主要外汇收入来源之一。三、 法律制度简介 回首页新加坡是一个高度法制化的国家，法律制度是建立在英
4、国的法律制度的基础上的，这包括了英国的习惯法和衡平法。所以，新加坡法律制度中的法律原理、法理学、法律组织的结构、法律门类的原则及法庭程序等都和英国的相似。新加坡政府认为要实现国家的现代化，必须保持国家的稳定和秩序的良好。因此，政府在大力发展经济的同时，注重励行法治，以治国、治官、治权，以加强整个社会管理，就是说用法律为经济起飞铺路。新加坡社会管理的特色是管理严格，主要体现在：1.立法完备、界限分明 为了建立良好的社会秩序，政府制定了严厉的法律、法规。大到政治体系、经济管理、商业往来、公民权利与义务，小到停车规则、公共卫生，都有相应的法律规定。如上完厕所要抽水，否则是犯法行为等等。 2.执法严格
5、，官民平等 任何人违反法律都要受到法律制裁，不论犯者的背景或身份。 3.对违法犯罪者处罚严厉 新加坡是一个典型的施行严刑竣法的国家，对犯法犯罪者的处罚严厉。除了死刑和各种刑法包括鞭刑以外，罚款被广泛使用，而且数额非常之大。如乱丢垃圾，罚款1，000。开车闯红灯罚款180。这个价码对普通市民来说是一个相当大的数额，所以有阻慑犯罪的作用。 3新加坡刑法中仍然采用鞭刑，对那些罪不当死的罪犯，比如暴力伤人者或者非礼女性的犯人可以施以鞭刑。一鞭下去，皮开肉绽，具有阻慑犯法的作用。 除了上述措施为，新加坡社会管理严格性还体现在以及从严执党执政、加强舆论监督等方面。 四、 财税体系 回首页新加坡以属地原则征
6、税。任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。任何公司和个人（包括外国公司和个人）只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等。此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。遗产税在 2008 年 2 月15 日已经取消。主要税赋和税率 企业所得税新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成
7、立的企业、在新加坡注册的外国公司(如外国公司在新加坡的分公司)，以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。自 2008 年估税年度起（在 2008 年度缴纳 2007 财年的所得税时），企业所得税税
8、率为18%；自 2010 年估税年度起所得税税率调为 17，且所有企业可享受前 30 万新元应税所得的部分免税待遇：一般企业前 1 万新元所得免征 75%，后 29 万新元所得免征 50%；符合条件的起步企业前 10 万新元所得全部免税，后 20 万新元所得免征 50%。4新加坡法律制度健全，在税务方面亦有许多税务减免、返还等的条文规定。具体需查询国内税务局相关细则。（http:/enterpriseone.sccci.org.sg/index.cfm?GPID=266） 个人所得税新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。居民个人包括：新加坡人、新加坡永久居民，以及在一个纳税年度
9、中，在新加坡居留或者工作 183 天以上（含 183 天）的外籍个人（公司董事除外）；非居民个人是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于 183 天的外籍个人。一般情况下，居民个人和非居民个人都要就其在新加坡取得的所有收入纳税。居民个人的应纳税所得额为收入总额扣除费用、捐赠和税务减免后的所得。 消费税新加坡的消费税即货物和劳务税(GST,Goods and Services Tax),是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于一些国家的增值税，税负由最终的消费者负担。从事提供货物和劳务服务且年营业额在 100 万新元以上的纳税人，应进行消费税的纳税登记。进行了消费税登记
10、的纳税人，其消费税应纳税额为销项税额减去购进货物或服务支付的进项税额后的差额。自 2007 年 7 月 1 日之后，新加坡消费税的税率为 7%。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。出口货物和服务的消费税税率为零。 不动产税不动产税是对所有不动产如房子、建筑物和土地征收的一种税。所有的不动产所有人都应为所拥有的不动产缴纳不动产税。不动产税按年缴纳，每年一月份缴纳全年的不动产税，纳税基数为不动产的年值。不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的，估计的租金收入不包括出租的家俱、装置和服务费。不动产出租、自用或空置适用同样的基数。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅，以确定是否需
11、要修改。如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。目前不动产税的税率为 10%。居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率。 印花税印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起 14 日内缴纳印花税；在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的 30 日内缴纳印花税。不同类型的文件适用的5税率不同。五、 行业投资优惠政策 回首页新加坡优惠政策的主要依据是公司所得税法案和经济扩展法案(Economic Expansion In
12、centives)，以及每年政府财政预算案中涉及的一些优惠政策。新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高新技术产品的生产，以及使整个经济更具有活力的生产经营活动。如对涉及特殊产业和服务（如高技术、高附加值企业） 、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等给予一定期限的减、免税优惠或资金扶持等。 对工程类公司而言，主要涉及到的可能有：先锋企业奖励：享有先锋企业（包括制造业和服务业）称号的公司，自生产之日起，其从事先锋活动取得的所得可享受免征 510 年所得税的优惠待遇。先锋企业由新加坡政府部门界定。通常情况下，从事新加坡目前还未大规模开展而且经济发
13、展需要的生产或服务的企业，或从事良好发展前景的生产或服务的企业可以申请“先锋企业”资格。 区域/国际总部计划：将区域总部（ RHQ）或国际总部（IHQ）设在新加坡的跨国公司，可适用较低的企业所得税税率。区域总部为 15%，期限为 35 年；国际总部为 10%或更低，期限为 520 年。此项政策主要是为鼓励跨国公司将区域或国际总部设立在新加坡。具体优惠企业可与新加坡企业发展局（EBD）进行商谈，企业发展局可根据公司规模和对新加坡贡献为企业量身定做优惠配套。 金融和财务中心奖励：此项政策是为鼓励跨国企业在新加坡设立金融和财务中心（FTC） ，从事财务、融资和其他金融服务业务。金融和财务中心从事符合
14、条件的活动取得的收入可申请享受 10%的企业所得税优惠税率，为期 10 年，最长可延长到 20 年。 国际贸易商优惠：为鼓励全球贸易商在新加坡开展国际贸易业务，对政府批准的“全球贸易商”给予 5-10 年的企业所得税优惠，税率减低为 5%或 10%。此项优惠项目由新加坡国际企业发展局（IES）负责评估。 六、 申请注册办事处及分公司 回首页6办事处权限办事处只能进行下列活动： 1) 市场调查 2) 可行性研究3) 代表母公司进行协作、联络等办事处不能进行下列任何一种活动 (无论是直接进行或是代表母公司进行) ：1) 商品和服务的贸易 (包括进出口 ) 2) 仓库设施出租 3) 以一定费用向其他
15、机构出租办公室 4) 签署商业合约 5) 开出发票和收据 6) 开出或接受信贷状 7) 以收费方式提供服务 如果希望在新加坡装运、转口或是储藏货物，母公司必须指定一个本地的代理或是批发商处理。代表处不能进行上述的活动。根据 2012 年 1 月 1 日生效的新规，外国公司在新加坡的办事处最多运作三年，之后如果希望在新加坡进行运作，则应该向会计与企业管理局 (ACRA) 注册设立分公司或成立新公司。办事处和分公司的注册程序 注册办事处：可以直接在企业发展局(International Enterprise Singapore，http:/roms.iesingapore.gov.sg/) 网上申请注册。申请注册办事处的外国公司应满足以下标准：1) 营业收入大于 25 万美元；2) 企业成立时间= 3 年；3) 办事处人员小于 5 人。申请注册办事处需同时提交如下文件：71) 软拷贝的公司注册材料(英文或书面英文翻译件)2) 公司最新的审计报告软拷贝如果无法获得上述软拷贝，申请人可在完成在线申请后，将硬拷贝寄至企业发展局新加坡总部。其他规定：1) 办事处需遵循相关的条款规定2) 办事处需每年需缴纳 200 新元的处理费用。 注册分公司1) 须向新加坡会计与企业管理局 (ACRA) 注册。 2) 需雇用一家专业公司代为注册。3) 详情需参阅会计与企业管理局
