企业客户信用等级评定办法

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1、企业客户信用等级评定办法第一章 总则第一条 为加强信贷管理，防范信贷风险， 发展优质 客户， 为信贷业务决策提供依据，制定本办法。第二条 信用等级评定是指运用科学、规范、 统一的 评价方法， 对客户一定经营期间内的偿债能力和还款意愿，进行定量和定性对比分析，从而对客户的信用等级做出真实、客观、公正的综合评判。本办法适用于财务规范类企业的信用等级评定，财务不规范类企业的信用等级评定适用于财务不规范类信用等级评定实施细则。第三条 客户评价的对象是指已在商业银行建立信贷关系的法人客户和潜在的目标客户。第二章 信用等级标准第四条 信用等级评定是反映客户偿还债务能力和意愿的相对尺度,主要从客户的财务效益

2、状况、资产 运营状况、 偿债能力状况和 发展能力状况四个方面进行评定。第五条 参考标准普尔的客户信用等级划分标准，我行的客户信用等级分为AAA 级 、AA 级、 A 级（含 A+、A、A-）、BBB 级、BB 级、B 级。1、AAA 级客 户。客 户的生产经营规模达到经济规模，市场竞争力很强，有很好的发展前景，管理水平很高，有很可靠、可预见的净现金流量，具有很强的偿债能力， 对我行的业务发展很有价值，信誉状况很好。2、AA 级客户 。客 户市场竞 争力强，发展前景好，管理水平高，有良好的净现金流量，偿债能力强，对我行的业务发展有价值，信誉状况良好。3、A+级客户。客户市场竞 争力较强， 发展前

3、景较好，管理水平较高，净现金流量较好， 偿债能力较强，对我行的业务发展有一定价 值，信誉状况 较好。4、A 级 客户。客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量一般，偿债能力一般，对我行的业务发展有一定价 值，信誉状况一般。5、A-级客户。客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般， 净现金流量轻度紧张，偿债能力较 弱，信誉状况一般，有一定的 风险。6、BBB 级客户。客 户市场竞争力较差， 发展前景较差，管理水平较差，现金流量状况紧张，偿债能力较 差，客 户存在需要关注的 问题，具有 较大风险。7、BB 级客户 。客户市场竞争力、财务效益状况、管理水平差，偿债能力弱，风险

4、大。8、B 级客户。客户市场竞争力、财务效益状况、管理水平很差，偿债能力很弱，风险 很大。 第三章 客户评价体系第六条 客户评级体系由指标与权重两部分组成。客户评级指标由基本指标、修正指标、 评议指标三个层次构成。（一）基本指标反映客户信用评级内容的基本情况，可以形成客户信用评级的初步结论。（二）修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正，由此形成客户信用等级的基本定量分析结论。（三）评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析，由此形成客户信用等级的基本定性分析结论。以上指标权重根据专家打分确定。信用评级以定量分析为基础，以定性分析为辅助，三个层次的指标相互校正，最

5、后形成客户信用评级的结果。第七条 客户评级指标体系评价内容及权重 基本指标及权重 修正指标及权重 评议指标及权重一、偿债能力状况 40资产负债率 15流动比率 9总债务/EBITDA 16全部资本化比率 8已获利息倍数 11速动比率 8经营活动产生的净现金流量/总债务 13二、财务效益状况 32 净资产收益率 17销售(营业) 利润率 15总资产报酬率 9成本费用利润率 8经营活动产生的现金流入量/销售收入 15三、资金营运状况 18 总资产周转率 8流动资产周转率 10 存货周转率 10应收账款周转率 8四、发展能力状况 10销售（营业）增长率 4资本积累率 6三年利润平均增长率 4 总资产

6、增长率 6一、市场竞争力 28技术装备水平 6客户规模 8市场占有率 6融资能力 5产品替代性 3二、管理水平 20领导者素质 8员工素质 2组织制度 5经营管理 5三、经营状况 21企业信用环境及稳定性 3应收账款质量 5主营业务情况 4 存货质量 4客户集中程度 2客户群的稳定性 3四、信誉状况 24还款意愿 16结算归行率 8五、发展前景 7经营环境 4股东支持 3第四章 客户评价方法和标准第八条 对客户信用评级采用百分制。其中：定量指标权重 70%，评议指标权重为 30%。在实际操作过程中，不同 层次指标权重均先分 别按 100%确定，最后还原。AAA： 综合评价得分达到 80 分以上

7、（含 80 分）；AA： 综合评价得分达到 70 分以上（含 70 分）；A+ 综合评价得分达到 66 分以上（含 66 分）；A 综合评价得分达到 62 分以上（含 62 分）；A- 综合评价得分达到 58 分以上（含 58 分）；BBB： 综合评价得分达到 50 分以上（含 50 分）；BB： 综合 评价得分达到 40 分以上（含 40 分）；B： 综合评价得分达到 40 分以下（不含 40 分）。第九条 客户信用评级中包括定量分析指标和定性分析指 标两部分。定量分析采取功效系数法，定性分析采取综合分析判断法。第十条 本办法所称“ 功效系数法” 是指根据多目标规划原理，将所有考核的各项指标

8、分别对照不同分类和不同分档的相应的评价标准值，通过功效函数转化为可以度量计分的方法。第十一条 本 办法所称“综合分析判断法”是指综合考虑影响客户偿债能力和经营状况等各种潜在的或非计量的因素，参照评议参考标准，对评议指标进行印象比较分析判断的方法。第十二条 评 价标准值是对评价对象进行客观、公正、科学分析判断的标尺，由财政部统一测算和编制。具体由标准值和标准系数构成。第十三条 定量分析（70%）。（一）基本指标、权重及评分标准1、偿债能力指标（40 分）该项指标主要考核企业的贷款偿还能力尤其是短期偿债能力的指标，主要包括流动比率、速冻比率、非筹资性现金净流入与流 动负债的比率、利息保障倍数等指标

9、。（1）资产负债率（15 分）=负债总额/资产总额100%（2）流动比率（9 分）=流动资产/流动负债100%。（3）总债务/EBITDA （次） （16 分）注：EBITDA 是指企业的息税折摊前收益，具体指净利润和所得税、固定资产折旧、 摊销、偿付利息所支付的现金之和。 该指标 反映以企业所创造的税前利润和留在企业内部的固定资产折旧费用、摊销费用在支付利息前对总债务的保障能力。2、财务效益指标（32 分）（1）：净资产收益率（17 分）=净利润/（期初净资产余 额+期末净资产余额）/2 100%（2）：销售（营业）利润率（15 分）=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额100%3、资产营

10、运状况（18 分）（1）总资产周转率（8 分）=销售（营业）收入净额/平均资产总额（次）100%（2）流动资产周转率（10 分）=销售（营业）收入净额/ 平均流动资产总额(次)100%4、发展能力状况（10 分）（1）销售（营业）增长率（4 分）=本年销售（营业）增长额/ 上年销售（营业）额100%；（2）资本积累率（6 分）=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%（二）修正指标、权重及评分标准。（1）偿债能力状况（40 分） 全部 资本化比率（ 8 分）= 总债务（总债务净资产）（100%） 已获 利息倍数（11 分）= EBITDA利息支出 速动 比率（8 分）= 速动资产流动负债（

11、100%） 经营 活动产生的 净现金流量总债务（100%）（13 分）（2）财务效益状况（32 分） 总资产报 酬率（9 分）= （利润总额利息支出）平均资产总额（100%） 经营 活动产生的 现金流入量销售收入（100%）（15 分） 成本 费用利润率（ 8 分） = 利润总额成本费用总额（100%）（3）资产营运状况（18 分） 存货 周转率（10 分） = 销售成本平均存货（次） 应收 账款周转率（ 8 分）= 销售（营业）收入净额平均应收账款余额（次）（4）发展能力状况（10 分） 总资产 增长率（6 分）= 本年总资产增长额年初资产总额（100%） 三年利润平均增长率（4 分）=（年

12、末利润总额三年前年末利润总额）1/31 （100%）第十四条 定性分析（30%）。1、企业的市场竞争能力。它主要是指企业的经营规模、技术装备水平，市 场拓展和销售能力， 产品的可替代性、市场占有率、企业融资能力等影响企业市 场竞争能力的因素。2、企业管理水平指标。它主要是指企业高层决策的学历、经历、 专业技能、预测能力、对市场变化的洞察力、处理风险的能力、公关能力、人事管理及人员培养的能力、整个决策层在整体上的管理水平、进 取状态、开拓能力，整个合力的 发挥状况和实际业绩，以及信用记录等。3、企业经营状况指标该项指标主要考核企业应收账款质量、主营业务情况、存货质量、客 户集中程度、客户群体稳定

13、性等指标。4、企业客户合作意愿、信誉状况指标。该项指标主要考核企业客户与我行信贷合作过程中企业客户的信誉状况和合作意愿指标，主要涉及付息情况、还款意愿、 结算归行率等指 标。5、发展前景该项指标主要考核企业所处的经营环境、政策支持水平、股东支持情况等。第十五条 其他评级1、集团公司的信用评级集团公司的评级，原则上以集团公司合并会计报表为评级基础资料。若集团公司在某一行业的销售收入占总销售收入的比例超过 60%，采用该行业标准值进行评级。如果该比例低于 60%，采用全国平均 标 准值进行评级。2、经营多个主业的企业信用评级经营多个主业的客户评级，如果主营业务集中度超过 60%，采用主营业务所属行

14、业的标准值进行评级。如果主营业务集中度低于 60%，则采用全国平均标准值进行评级。3、新开户企业的信用评级经营期限一年以上的新开户企业， “信誉状况”项不评分。总分满分为 95 分。AAA： 综合评价得分达到 75 分以上（含 75 分）；AA 综合评价得分达到 65 分以上（含 65 分）；A 综合评价得分达到 55 分以上（含 55 分）；BBB： 综合评价得分达到 45 分以上（含 45 分）；BB： 综 合评价得分达到 35 分以上（含 35 分）；B： 综合评价得分达到 35 分以下。4、房地产开发企业、建筑类企业的信用评级建筑类法人客户评价的定量分析应按照附件 3 的指标进行测算，

15、定性测算参照一般企业。房地产开发类法人客户评价应按照附件 4 和附件 5 的指标进行定量和定性测算。房地产开发类和建筑类法人客户评价的定量得分和定性得分的占比为 65%和 35%。信用级别与得分区间的对应关系同一般企业。第五章 信用评级工作程序第十六条 信用评级工作程序信用评级工作程序分为以下五个阶段：评级准备、实地调研、级别初评、 级别复评、检查调整等阶段。第一阶段 评级准备信贷管理部制定当年的评级工作方案，要求支行按照总行统一要求，确定评级对象，搜集、 审核基础数据和资料，评级对象需提供如下 资料：1、基本资料：（1）年检合格的营业执照正、副本原件及复印件；（2）年检合格的税务登记证原件及复印件；（3）组织机构代码证原件及复印件；（4）法定代表人有效身份证明原件及复印件；（5）年审合格的贷款卡原件及复印件；（6）最近的财务报表及最长三年的