5-纳税筹划考试

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1、电大纳税筹划小抄版全1 单选： A 5.按（B 节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 6.按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是 D主要生产并销售避孕药品，年利润额 120 万元的药厂 B 1.避税最大的特点是它的（C 非违法性） C 2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80 万元（含） ）以下的，为小规模纳税人。 3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50 万元（含） ）以下的，为小规模纳税人。 D 6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D 甲乙双方均不缴纳） 。 F 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B

2、扣缴义务人） 。 5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12% ） 。 G 1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（ B 劳务报酬所得 ） 3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D 一次不超过 30 日或者多次累计不超过 90 日）的离境。 1.关于税法的适用原则，下列表述正确的是 A 法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 2.关于税法解释，下列表述错误的是 C 税法行政解释与被解释的税收法律、法规具备相同的效力 J 1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B 零售环节 )征收。 M 2.目前应征个人所得税的项目

3、是（B 股票红利） 。 8.某企业某年度取得应税利润 600 万元,销售收入 1600 万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为 D 82 万元。 N 1.纳税筹划的主体是（A 纳税人 ） 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D 合法性 ） 。 7.纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则 ） 。 1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其（D 全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。 P 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时， （A 无差别平衡点）是关键因素。 Q 4.企业所得税的筹划应重

4、点关注（C成本费用 ）的调整。 1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D 个人独资企业和合伙企业） 。 5.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D 赞助费支出） 。 3.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D 年度利润总额的 12%扣除） 。 4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C 按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的 5） 。 3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（D.年度利润总额的 12%扣除） S 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D 个体工商户） 。 3.适用消费税复合税

5、率的税目有（A 卷烟） 4.适用消费税定额税率的税目有（C 黄酒） 5.适用消费税比例税率的税目有（B 烟丝） 8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税 30 万元，缴纳的城市维护建设税是（C15000 元） 。 5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A 价格）来实现。 W 1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13% ） 。 X 6.相对节税主要考虑的是（ C 货币时间价值 ） 。 6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A 家具厂销售家具并有偿送货上门） 。 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B 自产自用的应税消费品为移送使用的当天） 。 6.下列不并入销售额征收消费税

6、的是（C 包装物押金） 2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B 个人销售购买超过 5 年的普通住房） 。 3.下列各项不属于营业税征收范围的是 C 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 4.下列各项中，属于税务规章的是 A 企业财产损失所得税前扣除管理办法(国家税务总局令第 13 号 ) 7.下列各项制度中，属于防止欠税流失制度的是 A离境清税制度 6.下列关于税法分类的表述正确的是 A税收实体税法的结构具有规范性和统一性的特点 3.下列不属于个人所得税征税对象的是（A.国债利息） 4.下列各行业中适用 3%营业税税率的行业是（A 文化体育业） 。 5.下列各行业中适用 5%营业税税

7、率的行业是（B 金融保险业） 。 2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C 按规定缴纳的流转税） 。 4.下列适用个人所得税 5 一 45 的九级超额累进税率的是（B 工资薪金） 。 5.下列适用个人所得税 5 一 35 的五级超额累进税率的是（D 个体工商户所） 。 3.下列属于房产税征税对象的是（C 室内游泳池） 。 7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A 载客汽车） 。 1.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地） 。 1.下列税种中属于直接税的是（C.财产税 ） Y 4.一个课税对象同时适用几个等级

8、的税率的税率形式是（C 超累税率 ） 。 5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C 运输费）依 7的扣除率计算进项税额准予扣除。 1.娱乐业适用的营业税税率为（D520）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 2.应纳印花税的凭证应于（C 书立或领受时）时贴花。 9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C 原煤） 。 9.由于市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是 A具有中性税收性质 Z 2 1.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A 实际负税人 ） 4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金 2000 元，其本年应纳房产税是（B960 元） 。

9、 3 中华人民共和国税收征管法实施细则第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务 机关提出与其关联企业之间往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、 批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。 ”这体现了税法基本原则中的 C 税收合作信赖主义5 中华人民共和国税收征管法第九十四条规定：“本法自 2001 年 5 月 1 日起施行。 ”这一规定体现税法的 B 时间效力 多选： A 3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A 企业设立中的纳税筹划 B 企业投资决策中的纳税筹划 C 企业生产经营过程中的纳税筹划 D 企业经营成果分配中的纳税筹划）等。 4. 按个人理财过程进行分类，纳

10、税筹划可分为（A 个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划 C 个人消费中的纳税筹划 D 个人经营的纳税筹划）等。 1. 按照性质的不同，纳税人可分为（B 法人 D 自然人 ） 。 4按照税率的定义和不同形式，下列表述正确的有 A税率是税收制度的核心和灵魂 B 零税率是免税的一种方式 B 3.包括优惠政策在内的房产税税率包括（. 1.2% . 4% . 12% ） 。 C 40.城镇土地使用税税额分别是（A.1.530 元 B.1.224 元 C.0.612 元 D.0.918 元） D 6对于税款追征和补缴，不正确的是 A对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年

11、内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并按规定加收滞纳金 C对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是三年，在特殊情况下，追征期是十年 D 对 偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在十年内追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款 G 1.关于税收法律、税收法规、税收规章,正确的是 A。税收法律只能由全国人大及其常委会制定，采取表决方式进行 C 税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式 3.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有 A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 C 纳税人在计算应纳税

12、 款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率 5.关于税务登记，下列表述正确的有 A税务登记是整个征收管理的首要环节 C 属地管辖原则是税务登记的一般原则 H 3.合伙企业是指（A 自然人 B 法人 D 其他组织）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。 J 6.绝对节税又可以分为（A 直接节税 D 间接节税） 。 3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（A 向购买方收取的销项税额 B 受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D 纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费） 。 M 1.某企业以房地产对外

13、投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（A 土地使用税 B 营业税 D 印花税） N 1. 纳税筹划的合法性要求是与（A 逃税 B 欠税 C 骗税 D避税）的根本区别。 2. 纳税筹划按税种分类可以分为（A 增值税筹划 B 消费税筹划 C 营业税筹划 D 所得税筹划 ）等。 5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（A 意识形态风险 B经营性风险 C 政策性风险 D 操作性风险） 。 2. 纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A 个体工商户 B 个人独资企业 C 合伙企业 D 公司制企业） 。 Q 2.企业所得税的纳税义务人包括(A 国有企业 C 股份制企业) 4.契税的征税范围

14、具体包括（A 房屋交换 B 房屋赠与 C 房屋买卖 D 国有土地使用权出让） 。 S 4. 税率的基本形式有（B 比例税率 C 定额税率 D 复合税率 ）。 5. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A 商品供给弹性 C 商品需求弹性）的大小 2税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有 C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关 D 税收 法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的 7实施税收保全措施的条件有A纳税人有逃避纳税义务的行为 B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 D 纳税人拒绝提供纳税担保 2.

15、 适用消费税复合税率的税目有（A 卷烟 C 薯类白酒 D粮食白酒 ） 3. 适用消费税定额税率的税目有（B 黄酒 C 啤酒 D 汽油 ） 2. 适用印花税0.3比例税率的项目为（B 购销合同 C 技术合同 D 建筑安装工程承包合同） 。 W 6.我国现行资源税征税范围只限于（A 矿产 C 盐）资源。 X 1.下列物品中属于消费税征收范围的有（A 汽油和柴油 B 烟酒 C 小汽车 D 鞭炮、焰火） 。 2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（A 动力设备的安装 D 邮局出售集邮商品） 。 3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（B 歌舞厅取得的销售酒水收入 C 装修公司装修工程使用的材

16、料 D 金融机构当期收到的罚息收入） 。 3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A 企业的财产保险费 B 向金融机构的借款利息支出 C 转让固定资产的费用） 。 1.下列属于个人所得税纳税人的有（A 在中国境内有住所 C 在中国境内无住所但居住满 1 年 E ） 。 3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B 对企事业单位的承包经营所得 C 特许权使用费所得 D 劳务收入） 。 4.下列个人所得适用 20%比例税率的有：（ A 股息红利所得 B 偶然所得 D 特许权使用费所得） 5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用 2000 元的项目有（B 工资薪金所得 C 企事业单位承包经营、承租经营所得 D 个体工商户生产、经营所得 ）