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1、1文件编号：001xxxxxxxx 有限责任公司财务制度一、财务部组织结构图执行总经理会 计 出 纳财务总监财务主管一、总 则为进一步规范本公司财务工作，加强内部财务管理和经济核算，建立健全规范、科学、合理、有序的内部财务制度体系，确保公司各项经营管理工作顺利进行，现根据企来财务准则 、 企业会计制度及相关财经、法规制度等规定，结合本公司实际情况管理要求，特制度本办法。二、财务部门的职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、对公司财务、资金、成本，费用实行宏观管理。3、健全企业内部财务运作规范和经济责任制度并实施检查监督。4、组织公司年、季、月财务收支计划的编制和实施，控制费用支出,合理
2、使用资金,实现公司经济指标。5、编制会计报表及相关收支统计报表。6、根据收集财务信息，进行财务分析，并组织人员对项目欠费进行清缴。7、负责督促财会人员正确及时计算交纳各种税款。8、组织协调各项目的多种经营工作。三、财务部门各岗位工作职责：(一) 财务部门经理岗位职责1、对执行总经理负责，具体主持公司的全部财务核算、监督和管理工作。2、组织财务部门工作人员认真学习国家制定的与本行业相关的政策、法律、法规，要求所有财会人员遵纪守法，按照财政部和中国人民银行颁布的有关金融管理条例做好本职工作。23、每月、每季审核各种会计报表和统计报表，并写出分析报告，报总经理。4、严格审核各项费用的支出，督促各项收
3、入的收缴和管理，保证公司经营的正常运转。5、根据行业特点及本公司实际情况，制定各项财务管理制度。6、定期不定期检查各岗位职责执行情况，按月落这考核标准。7、协助各分支机构负责人拟定各项费用标准的预算方案，报总经理审定。8、熟悉各种工商、财会及税务管理制度，运用政策、法律保护公司的合法权益。10、完成执行总经理交办的与财务相关的其他事项。 （二）会计主管岗位职责1、熟悉、掌握有关工商、财税法规制度及规定。2、协助部门经理合理有效地管理公司的金融资产，努力提高公司资金周转速度。3、协助部门经理制定财务管理方面的制度及办法。4、协助各部门负责人制定资金计划，并监督支出与收入状况，保证公司经营的正常运
4、转。5、组织本单位年、季、月财务收支计划的编制和实施，严格费用标准，努力提高综合经济效益。6、及时核对、掌握各项债权、债务变动情况，加大收款力度，保障经营的顺利进行。7、 。8、完成部门经理交办的与财务相关的其他事项。(三) 会计岗位职责 1、认真审核各类票据、及时制订、录入、审核凭证，按时结帐并编制报表，报予部门经理；2、随时核对债权、债务及各供应商或客户的往来帐项，特殊情况及时上报部门经理；3、正确核算存货的收、发、领、退情况，每月与库管一起盘存仓库，做到账实相符，编制库存盘点报表；4、核对销项及进项税票的收支情况，及时督促及跟踪；5、对公司经营及财务状况进行全面节超分析，并对超支项目提出
5、措施及建议。6、按月计提固定资产折旧，负责低值易耗品的摊销处理，视情况进行一次或五五摊销；7、及时备份各种重要数据，定期检查系统的安全情况和工作情况。8、月末审核及制定各项财务报表，报部门主管。9、每月按时制成工资表及销售人员提成表交领导核实审批；10、处理领导交办的其他事项。(四) 出纳岗位职责 1、严格遵守现金管理制度，负责公司现金、银行存款的收入、支出和保管工作，收付款单据要加盖“现金收讫” “现金付讫” “转帐结算”戳记。 2、认真掌握现金库存金额，超出的及时存入银行,每日下班前结出现金流水帐的余额,并保证与库存现金相符,做到现金日清月结，帐款相符，不的以“白”条充抵库存现金，更不能随
6、意挪用现金。 3、审核原始凭据,若发现不符合开支标准,手续不完备不符合现金管理制度的支出拒绝付款,根据3原始凭据及时做出、录入、审核记帐凭证。4、根据审核无误的记帐凭证每日逐笔序时登记现金日记帐。5、负责现金支票、转帐支票的管理和使用，不得较交他人使用，根据支票、汇票、电汇的存根联及时查款并入帐。6、每月底根据结帐时间将手工帐与电脑帐进行核对。7、每天做好现金日报表，并上报。8、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。9、工资的发放、及时完成上级领导交办的其他工作。10、配合会计或公司指定人员做好定期、不定期现金盘存，做出盘存报告。11、当好会计助手，做好财务工作。四、固定资产及低值易耗品的管
7、理1、公司的固定资产，包括办公设备、车辆、电器、其他设备等，其资产计提折旧，由财务部门负责。2、各部门固定资产须登记在固定资产登记表上，综合服务部存档。后根据登记表制成固定资产标签贴在固定资产上。3、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到帐实相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。 4、低值易耗品采用“一次摊销或”或“五五摊销法”进行摊销。5、固定资产及低值易耗品管理由综合办统一负责。五、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章、发票专用章、报关专用章等。公章及财务专用章由总经理指定专人负责保管，法人私章、代码章及发票专用章由
8、财务室专人负责保管。2、未经领导批准,不得将印章带出办公室,不得私用,不得委托他人代管。 3、保持印章使用的严肃性,各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。4、印章使用进先填写印章使用登记表 ，部门经理批准后使用归还。 六、差旅费及食宿费用的规定1、职工因公出差路费采用实报实销：原则上一律坐火车,如有其他特殊情况，须向部门负责人申请（在负责人审批权限内） ，未经批准私自乘坐其他交通工具者，不矛报销。2、出差人员报销差旅费，必须在回公司三天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则不予报销或作为挪用公款处理。3、凡公司出差人员应本着节约的原则，合理调度费用，不得铺张浪费，报销费用时
9、应有凭有据，实报实销，不得弄虚作假，虚报金额，一经发现，严肃处理。4、中高层管理人员出差：伙食补助：80 元/天，住宿补助：100 元/ 天（随同公司领导出差，乘坐交4通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理）5、招待费用：根据实际情况另行规定。6、出差天数的计算，根据出差申请以实际天数为准；7、业务人员出差标准：（详见各部门）七、公文及合同的管理规定1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。 2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室会计人员负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。八、借款及预付款的管理（原则：专款专用,前款不清,后款不借）1.
10、如因工作需要须借支现金时,须填写,得到批准后,方可到出纳处领取现金;（不允许私人借款）2. 如因特殊情况不能及时填写时,必须得到部门经理或总经理口头批准,在办完事后将手续补全。3. 借款金额在 300 元以内,须得到部门经理批准; 借支金额在 300 元以上的,要得到总经理( 或总经理的授权人)的批准;借款人 部门经理 财务总监 执行总经理 出纳出领用现金4. 如因部门经理或执行总经理不在办公场所时,可打电话得到其口头批准，后由会计监督补签单据；5、 预付款是指因公司业务的需要，需预先支付购买药品或原药材的款项，支付此款项时，需由申请人按要求填写“付款申请单” ， 得到批准后方可付款。 （预付
11、款项按借款金额审批程序执行）申请人 部门经理 财务总监 执行总经理 出纳付款九、费用报销管理1、费用报销原始单据的取得应真实、规范、合法，否则一律不予报销。2、 报销费用时必须填写“费用粘贴单”或“差旅费报销单” ，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。3、借款时填写的，报销的内容要与借款单借款内容一致。4、报销规定: 1) 低于 1000 元以下,会计审核后由部门经理签字，然后到出纳处报销（如果出现问
12、题，会计和部门负责人承担责任） ；2) 1000 元-3000 元以内，同 1 审核手续后，须执行总经理签字审核，然后到出纳处报销； 53) 3000 元以上，同 2 审核手续后再得到总经理或总经理的授权人批准方可报销。4) 部门负责经手发生的费用，先会计审核,执行总经理审批（在其审批权限之内）后方可到出纳处报销。5）执行总经理发生的费用，先会计审核，总经理审批后方可报销。6）医院正常临床费的领取、业务人员的销售提成、正常购货等，可按照公司相关规定，由会计或财务主管审核，部门经理审批后即可到出纳处领款。7）财务经理及总经理及时抽查支出款项。5、出纳必须严格按照规定执行，如手续不齐全又没经过最高
13、审批人口头或电话批准而支付现金的，由出纳负全责。6、对于费用的审核和监督由会计负责，如在抽查过程中会计没有严格履行自己的职责，将由会计负连带责任。 十、收据的管理1、收据的购买：由财务部门根据情况及人员安排购买，购买后交会计管理；2、收据的领用：出纳领用收据时，须向会计申请，会计将收据的编号记录下来，并要求出纳用完后将存根联交回；3、收据的使用：出纳在使用不过程中不得随意销毁收据，如填写错误时可标明“作废” ，填写时收据内容要填写清楚；4、收据的收回：出纳将每本收据使用完时，将存根联交回会计处，由会计对每份收据进行核对；5、会计每月根据收据底联核对现金的收支情况，发现情况及时处理。如果出现问题
14、没有解决，会计负责。6、如在使用过程中，发现随意销毁或更改收据内容者（与现金帐不符） ，罚款 30 元，情节严重者，另行处理。十一、支票的管理1、支票由出纳员负责购买、保管。2、在使用支票时，写清日期、用途、规定限额等，由会计签发、出纳开具并认真填写领用登记。3、不得将支票借给任何单位或个人办理结算。外单位交来的支票，出纳应及时送交银行，不得挪用、转让。4、对每一张银行对账单，都要由出纳员编制“银行存款余额调节表”对未达账项要及时查询处理5、对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与票据一并保存。十二、会计档案管理办法档案管理：指对公司的会计档案进行管理。管理目的：为加
15、强公司的会计档案管理工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用6(一) 会计档案的保存1、财务部应有会计负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记。2、会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见 4.4。3、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由总经理工作部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。（二）会计档案的借用1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用
16、手续。2、本公司各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。3、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。（三）会计档案的保管期限1、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。 （1）会计凭证类1）原始凭证、记帐凭证保管期限：15 年2）银行存款余额调节表保管期限：3 年（2）会计帐簿类：1）日记帐保管期限 15 年 其中：现金和银行存款日记帐：25 年2）明细帐、总帐、辅助帐保管期限：15 年3）涉及外来和对私改造的会计帐簿保管期限：永久（3）会计报表类：1）主要财务指标报表保管期限：3 年2）月、季度会报表保管期限：15 年3）年度会计报表保
