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1、 增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)首先，点击左侧“增值税”税种，在图示展开的子菜单中点击“增值税纳税申报表”。本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按 简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 填表说明：主表1. 本表“税款所属 时间” 是指纳税人申 报的增值税应纳税额的所属时间， 应填写具体的起止年、月、日。2. 本表“所属行 业” 栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项 （小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。3. 本表“纳税人名称 ”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。4. 表中“一般 货物及劳务” 是指享受即征即退的 货物及劳务
2、以外的其他货物及劳务。5. 表中“即征即退 货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。6. 本表第 1 行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在 财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企 业作价销售进料加工复出口的 货物，税 务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。 “一般货物及劳务” 的“本月数” 栏数据与“即征即退 货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 7 行的“ 小计”中的“销售额”
3、数。“本年累 计 ”栏数据，应为年度内各月数之和。7. 本表第 2 行“应税货物销售额” 栏数据，填写 纳税人本期按适用税率 缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法 规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外 贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 5 行的“ 应税 货物” 中 17%税率“销售额” 与 13%税率“销售额”的合计数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。8. 本表第 3 行“应税劳务销售额” 栏数据，填写 纳
4、税人本期按适用税率 缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数 ” 栏数据与 “即征即退货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 5 行的“应税劳务” 中的“销售额”数。“本年累 计 ”栏数据，应为年度内各月数之和。9. 本表第 4 行项“纳税检查调整的销售额” 栏数据，填写 纳税人本期因税 务、财政、审计部门检查、并按适用税率 计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收 优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入 “即征即退货物及劳务” 部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务” 栏中反映。“一般货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据与“即征
5、即退货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 6 行的“小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。10. 本表第 5 行“按简易征收办法征税货物的销售额” 栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税 务、 财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数 ” 栏数据与 “即征即退货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 14 行的“小计” 中的“销售额”数。“本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。11. 本表第 6 行“其中：纳税检查调整的销售额
6、” 栏数据，填写 纳 税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按 简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收 优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入 “即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务” 栏中反映。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 13 行的“小计” 中的“销售额”数。“ 本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。12. 本表第 7 行“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳 税人本期执行免、抵、退 办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。 “本年累计” 栏
7、数据，应为年度内各月数之和。13. 本表第 8 行“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写 纳税人本期按照税法 规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。 “一般货物及劳务”的“ 本月数 ” 栏数据，应等于附表一第 18 行的“小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。14. 本表第 9 行“免税货物销售额” 栏数据，填写 纳税人本期按照税法 规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售
8、额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应 等于附表一 第 18 行的“ 免税货物”中的“ 销售额”数。 “本年累 计” 栏数据，应为年度内各月数之和。15. 本表第 10 行“免税劳务销售额” 栏数据，填写 纳税人本期按照税法 规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“一般货物及劳务” 的“ 本月数” 栏数据，应等于附表一第 18 行的“免税劳务” 中的“销 售额 ”数。 “本年累 计”栏数据，应为年度内各月数之和。16. 本表第 11 行“销项税额” 栏 数据，填写 纳税人本期按适用税率 计征的销项税额。该数据应与“应交税金?应交增值税”
9、明细科目贷方“ 销项 税额 ”专栏本期发生数一致。“ 一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和，应 等于附表一 第 7 行的“ 小计”中的“ 销项税额”数。“本年累 计” 栏数据，应为年度内各月数之和。17. 本表第 12 行“进项税额” 栏 数据，填写 纳税人本期申报抵扣的 进项税额。该数据应与“应交税金 ? 应交增值税”明细科目借方“进项 税 额” 专栏 本期发生数一致。“ 一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和，应等于附表二第 10 行中的“税额” 数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和
10、。注：第 11 行和第 12 行与附表一、附表二的关系必须相等，不允 许有误差，有误差的调整附表中的明细数据。18. 本表第 13 行“上期留抵税额” 栏数据， 为纳税人前一申报期的 “期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金?应交增值税”明细科目借方月初余额一致。网上申 报 填写时， 这部分数据直接从征管软 件中读取，不允许企业修改。19. 本表第 14 行“进项税额转出” 栏数据，填写 纳税人已经抵扣但按税法 规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让， 进货 退出等应负数冲减本期 进项税额的数额。该数据应与“应交税金?应交增值税”明细科目贷方“ 进项税额转出”专栏本期发生数一
11、致。 “一般货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表二第 11 行中的“税额” 数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。20. 本表第 15 行“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口 货物免、抵、退 办法审批的应退税额。 “本年累计”栏数据，应为 年度内各月数之和。21. 本表第 16 行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额” 栏数据，填写本期税务、财政、审计等部门检查后下达的处理决定文书上注明的纳税检查应补缴入库税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。22. 本表第 17 行“应抵扣税额合计” 栏数据，填写
12、 纳税人本期应 抵扣进项税额的合计数。23. 本表第 18 行“实际抵扣税额” 栏数据，填写 纳税人,本期实际 抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据， 应为年度内各月数之和。24. 本表第 19 行“按适用税率计算的应纳税额” 栏数据，填写 纳 税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据，应为 年度内各月数之和。25. 本表第 20 行“期末留抵税额” 栏数据， 为纳税人在本期销项 税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金?应交增值税” 明细科目借方月末余额一致。26. 本表第 21 行“按简易征收办法计算的应纳税额” 栏数据，填写纳税人本期按简易征收
13、办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务” 的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于 附表一第 12 行的“小计”中的“ 应纳税额”数。“本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。27. 本表第 22 行“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写 纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应 等于 附表一 第 13 行的“ 小计”中的“ 应纳税额”数。“本年累计 ”栏数据
14、，应为年度内各月数之和。28. 本表第 23 行“应纳税额减征额” 栏数据，填写 纳税人本期按照税法 规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据， 应为年度内各月数之和。29. 本表第 24 行“应纳税额合计” 栏数据，填写 纳税人本期应缴 增值税的合计数。“本年累计”栏数据， 应为年度内各月数之和。30. 本表第 25 行“期初未缴税额（多缴为负数）” 栏数据， 为纳税人前一申 报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。网上申报填写时，这 部分数据直接从征管软件中 读取，不允 许企业修改。31. 本表第 26 行“实收出口开具专用缴款书退税额” 栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因
15、开具出口货物税收专用缴款书而多缴的增值税款。 该 数据应根据“应交税金?未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款” 数据填列。“本年累计 ”栏数据， 为年度内各月数之和。32. 本表第 27 行“本期已缴税额” 栏数据，是指 纳税人本期实际缴纳 的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计” 栏数据，为 年度内各月数之和。33. 本表第 28 行“分次预缴税额” 栏数据，填写 纳税人本期分次预缴的增值税额。网上申报填写时，这部分数据直接从征管软件中读取，不允 许企业修改。34. 本表第 29 行“出口开具专用缴款书预缴税额” 栏数据，填写纳税人本期销售出口货物
16、而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。网上申 报填写时 ，这部分数据直接从征管软件中读 取，不允许企业修改。35. 本表第 30 行“本期缴纳上期应纳税额” 栏数据，填写 纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。36. 本表第 31 行“本期缴纳欠缴税额” 栏数据，填写 纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计” 栏 数据，为年度内各月数之和。37. 本表第 32 行“期末未交税额（多缴为负数）” 栏数据， 为纳税人本期期末 应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“ 本月数”栏数据相同。38. 本表第 33 行“其中：欠缴税额（0 ）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。39. 本表第 34 行“本期应补（退）税额” 栏数据， 为纳税人本期应纳 税额中应补缴或应退回的数额。40. 本表第
