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1、警惕八大金融风险 孙铁凡 浙江省绍兴市上虞区人民法院 挂靠风险;合同风险;外包风险;资金管理风险;工程结算风险;施工风险;资金筹集风险;投标报价价格风险。金融风险广义上是指任何可能导致企业或机构遭受财务损失的风险, 包括了资金风险、信用风险等。有效规避建筑业金融风险, 是企业健康发展的前提。目前, 建筑企业主要存在以下八大金融风险, 需引起警惕。建筑企业中存在的金融风险点挂靠风险。挂靠指创办初期或处于发展过程中的建筑企业或个人, 在未取得相应资质的前提下, 以符合资质的施工企业的名义承揽施工任务, 并向该资质施工企业交纳“管理费”的行为, 这是建筑行业中不成文的一种工程承接方式。挂靠不仅增大了
2、项目安全的风险, 更是违反了国家法律, 属于无效合同。挂靠中往往存在监督不当等漏洞, 容易引发资金链断裂等严重问题, 它更是导致建筑企业纠纷或破产的罪魁祸首。如 2010 年 9 月, 与某建筑公司毫无关系的任某利用挂靠方式, 顺利承包了某工地。由于对大型建筑施工经验不足, 任某在施工后期遭遇资金不足等问题, 无法继续施工。建筑公司因此被起诉, 蒙受了巨大的经济和名誉损失。据了解, 几乎所有的建筑企业都曾被挂靠所连累。合同风险。合同风险是指订立合同后的各种非正常损失, 包括可归责于或不可归责于合同一方或双方当事人的事由所导致的损失。如在某工程中, 按照合同规定, 该工程无预付款, 需主体结构封
3、顶后, 由对方公司支付完成工程量 75%的工程款。为完成工程, 建筑公司通过筹集资金方式, 完成了工作室主体结构的封顶, 但对方公司却根据合同一些预设条款, 以质量不合格等理由拒付工程款, 直接造成了建筑公司的巨大经济损失。外包风险。外包包括工程分包以及内包。分包与内包有一定的相似之处, 都指利用了企业外部或内部的资源为企业内部的生产和经营服务。外包风险特指在专业工程分包或者内包的过程中, 由于环境的不确定性而给当事人带来损失的可能性。成功的分包与内包通过将业务委派给专业公司来降低营运成本、提高品质、集中人力资源等, 虽提高了效率, 但风险也不可小觑。如某公司于 2011年承建某购物广场, 对
4、钢工程施工、下水道施工等项目进行劳务外包。建设方支付工程款 2500 余万元, 但由于外包项目包工头携款潜逃, 无法进行工资发放, 使得工程停工, 并出现民工上访、爬吊塔讨薪等恶性事件, 造成组团全面停工, 损失巨大。资金管理风险。资金管理风险指因企业的财务管理不当造成的风险。目前对民工工资结算往往全权交付于挂靠项目负责人处理, 建筑公司收到对方公司的工程款扣除税金与管理费后, 交付给项目负责人, 委托其代发工资等, 使得贪污、伪造发票等违法行为肆虐, 导致企业遭受损失。如某建筑公司承接总额 1.3 亿元的某广场建设工程, 该项目由李某挂靠。期间, 李某与张某签订分包合同, 约定由张某承揽项目
5、中的钢管脚手架工程。工程结束后, 张某表示仍有四笔工程款未结算。经过公司全力查证, 发现挂靠人李某与他人共同伪造制作了大量大金额、无核准人的领 (付) 款凭证, 自 2008 年 6 月开始至 2011 年 9 月, 共计从该公司领取工程款 1.36 亿元, 此外, 李某还利用各种虚假发票私下把 800余万元打入自己的皮包公司。由于该案件涉及金额巨大, 使公司资金链断裂, 陷入法院诉讼风波。据东方财富网调查, 82%的企业破产都归因于资金管理不当。工程结算风险。工程结算风险是指在工程清算过程中发包人、承包人可能遭受的损失, 目前一些建筑企业内部财务系统落后, 存在巨大漏洞, 容易疏忽导致巨大损
6、失。如孙某挂靠于某建筑公司名下, 与一公司签订了宾馆施工项目。由于工程款不足, 孙某退出施工, 建筑公司未及时清算就匆匆接管该工程。接管一年后, 该建筑公司被孙某起诉。孙某宣称该公司未经他同意擅自组织施工队伍进场施工, 并非法占有他投入的临时生活用房等财产, 要求赔偿。由于接管时未能对孙某的完成施工量等作出准确评估, 被漫天要价, 最终赔付其工程款外加模板、木材等损失 700 余万元。施工风险。施工风险是所有建筑公司在施工生产经营过程中都会面临的一种风险, 施工合同具有长时间性、多样性以及复杂性特点, 有效防范此风险能够避免企业利益受损。如在某建设项目中, 按照合同规定, 投资方需负责所有工程
7、准备工作, 创造良好的施工环境。然而该投资方未能及时完成施工场地的搬迁工作, 未能及时缴纳电费, 未能及时结算工程款等, 造成建筑公司停工, 直接经济损失 540 余万元。资金筹集风险。资金筹集风险指建筑企业的垫资风险, 垫资是由于建筑施工单位无法提供充足的施工资金, 向民间借取高利贷的行为。由于我国建筑市场不完善, 在建设工程中, 建设方要求施工方垫支是一种普遍现象。所有资金需要建筑企业自行筹集, 稍有闪失便会发生资金链断裂。一旦资金空缺巨大, 无法填补, 公司不仅无法完成施工任务, 还需支付昂贵利息, 损失巨大。投标报价价格风险。投标报价价格风险是指政府部门或者房地产开发商通过招投标, 找
8、 3 家以上建筑商来进行投标比价, 通过对工期、质量、价格的对比, 使得开发商能够在质量保障的前提下选取价格最低的公司来签订合同。价格在投标中是决定性的因素, 在历年的招投标中, 明显低于成本价的低价中标屡屡发生。根据调查, 由于低价中标只能够赚取百分之一点多的利润, 稍微管理不慎或者发生生产事故, 就很难有利润。失控的金融风险点会触发企业生存危机由于市场竞争激烈, 为了提高表面上的竞争力, 违法分包、转包、挂靠现象在业内肆虐增长, 同一项目的多次分包更是让利润锐减。在薄利的状态下, 再微小的金融风险都可能成为压死公司的最后“一根稻草”。来自政策的压力, 使公司为提高业绩而不择手段。国家对建筑
9、公司实行“分层养鱼”的政策。所谓“分层养鱼”, 意为被定在某个层次的建筑公司必须在这一个层次中实施建设施工活动, 例如总承包类企业只能总包工程, 不能承接专业工程等。小型建筑公司为了提高竞争力, 通过挂靠等获得更高的资质, 以便于包揽更多施工项目。通过违法挂靠, 对中小型建筑公司来说可以承建更高级的项目以赚取利润, 对被挂靠建筑公司则可以提高其建筑业绩, 证明自己的能力, 完成国家所定要求, 看似“双赢”, 实则埋下祸根。管理层素质不高, 只将管理停留在口头。良好的企业管理能够优化生产力和生产关系, 对企业的各生产要素进行合理配置, 是企业事业蒸蒸日上必不可少的因素之一。不少公司管理层多数为“
10、土八路”出身, 只懂得带领施工队伍, 缺少管理庞大公司的素质与能力。此外, 不少建筑公司虽收取了管理费, 可是对挂靠公司并没有进行系统化的管理, 而是将工程款全额交付给挂靠工程的项目经理。由于缺失管理监督, 使得许多分包公司为贪图便利, 将项目进行二、三次违法分包。在多层分包的状态下, 最后的施工单位所能赚取的利润更是微乎其微, 不到百分之一, 有的甚至亏损。亏损的项目极有可能使项目经理铤而走险, 携款潜逃。缺少风险应对机制, 对各类风险无法做出准确预测与防范。“冰冻三尺非一日之寒”, 公司巨大的负债不可能在短时间内迅速累计, 那么究竟是什么原因让公司无法察觉自己缓慢扩大的债务和风险呢?在大部
11、分资金纠纷案件中, 主要是由于企业没有对各项目进行有效财务监督, 往往当法院将传票送到管理层手里, 才发现项目资金产生巨大亏损。企业在神不知鬼不觉的情况下不断损失工程款, 造成资金链一次次地断裂。在众多的风险点上, 挂靠风险、合同风险、外包风险、资金管理风险是主要矛盾, 工程结算风险、施工风险等相对是次要矛盾。由于缺少风险应对机制, 债务积少成多, 量变引发质变, 最终将压垮建筑企业。银行抽贷断贷, 断却建筑企业复兴的最后一线希望。银行贷款可以说是所有公司的生命源。许多公司由于贷款还款期限接近, 往往会先周转一笔资金去还款, 经过十几天后重新贷一笔相同数目的资金, 这叫转贷。银行的抽贷断贷问题
12、也往往出现在转贷的时候, 由于对需贷款公司的经营能力产生怀疑, 银行会拒绝继续放贷。一家银行的抽贷会使得其他银行纷纷抱团抽贷, 这是一个恶性循环。此后在资金的刚性需求下, 公司通常依赖民间借贷解决资金问题。民间高利贷的借款利息超过年化 20%, 这些庞大的债务和利息成为了“压死骆驼的最后一根稻草”, 使得公司逐渐步入死亡。规避金融风险的建议与对策打造独特企业文化, 培育企业核心价值观。优秀的企业文化能够凝聚人心。金钱与物质固然重要, 可是只有企业文化才能使员工产生对公司价值的认同感、与公司患难与共。正如万科董事会主席王石所说, 万科能够成功最主要的原因是建立了自己的价值观, 使得员工能够在任何
13、利益诱惑面前都坚守职业化的底线。提高管理层决策能力, 落实对挂靠人的筛选制度。管理层的决策能力直接影响到企业的经营状况。建筑公司由于利润微薄, 必须要在熟悉市场的同时培养警惕性, 摒弃对挂靠人与项目饥不择食的做法, 认真落实项目前期的调查。建筑业还可借鉴起源于美国的职业经理人制度, 雇佣管理精英与董事会共同决策以降低风险。对于筛选制度, 笔者认为可以借鉴淘宝网的实名认证制度。互联网发展是未来的趋势, 在对挂靠人的筛选过程中与互联网相结合可以大大提高数据准确性与筛选效率。为规范筛选制度, 建筑行业通过建筑行业信息认证网站进行自我认证或者对挂靠人进行筛选。所有建筑公司以及挂靠人需填写所需资料并且提
14、供有效证件;通过与公安部身份证查询中心合作, 对登记人、登记公司进行严密审查, 做到所有信息透明, 以便双方均拥有权利进行挑选。其次, 借鉴淘宝信用评价系统。每完成一个项目, 双方要进行公开透明的评价, 并用税务发票等去证明项目的真实性。根据“好评”或者“中评”对被评价人进行信用打分, 利用网络信息共享优势, 将打分信息公开至网站。通过使用该网站, 建筑公司可以对挂靠人的信息进行深入了解, 一定几率上提高了选取优秀挂靠人的概率, 另一方面对挂靠人也起到了监督作用。在签订合同时, 建筑公司应要求挂靠人依照网上登记的信息, 将一部分资产作为抵押, 将风险降至最低。从“挂而不管”到“真抓实管”, 建
15、立集权化管理模式。改善建筑公司在收取管理费之后仍然“挂而不管”这一现象是应对建筑公司破产风险的重要对策。对于拥有多家分公司的建筑公司来说, 万科的集权化管理模式确实值得借鉴。实行集权化管理是能否顺利管理挂靠公司的先决条件。集权化管理能使总公司监督管理到地方分公司, 防止分公司滥用职权进行不正当垫资等行为, 并可以对挂靠人进行严格把关。对于挂靠公司进行标准化管理。总公司需明文规定挂靠公司的权力范围, 对于材料供应商、分包队伍的选择一律由分公司而非挂靠人负责, 总公司负责派人监督项目的施工进度与资金使用情况;对工程款进行严格控制, 不直接发放, 而是由分公司统一保管等。通过这一做法, 把施工“杂牌
16、军”打造成“正规军”。增强工程款管理, 推行项目内部审计制度。施工过程中最容易产生问题的部分是材料款与民工工资。由于公司有责任指定材料供应商, 需对材料价格应有初步了解。在挂靠人与材料供应商做成买卖后, 挂靠人需要通过交易发票才可向公司提取材料款, 且公司不得用现金进行直接支付, 需开具写明收款人并且不得转让的支票进行支付。对于民工工资, 据了解一般不会超过工程款的 30%。公司需对民工工资做好准确预算, 保障农民工的利益, 并且工资由分公司直接进行发放。其次, 推行项目内部审计制度进行监督。在总公司设立审计部, 负责对分公司工程项目部的经济效益审计和财务审计。通过不定时的财务审计手段对分公司与项目部加强约束, 防范财务风险的发生。树立风险意识, 建立完善的预警机制。增强风险防范意识可以有效防止企业的破产风险。对于建筑公司来说, 由于项目经理贪污或者银行断贷是造成资金链断裂的最大原因。建筑企业要建立财务风险预警系统, 及早发现危机漏洞并采取相应措施。建立该预警系统最重要的任务是完善现金流预算与实际支出项目的审核。通过将实际支出项目金额与预算进行对
