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1、 “营改增”系统助推业财一体化 胡腊中 中国电建市政建设集团有限公司 营改增信息化建设是一项系统工程, 需要设计和实施者既从增值税管理本身需求出发, 又与企业管理相融合, 实现管理的整体协同。建立以业务、财务一体化为核心, 以两级税务管理组织结构为载体, 以贯穿业、财的管理信息系统为支撑的增值税管理体系, 是建筑施工企业有效应对“营改增”风险和挑战的必然要求, 是提高企业经济管理水平, 实现提质增效的有效途径。“营改增”管理信息化系统的搭建营改增税务管理系统是公司整体财务管理信息化的重要组成部分, 在营改增信息平台搭建前需充分考虑公司的信息化现状和未来财务管理的要求, 进行总体规划、分步实施。
2、总体规划的原则:一是要满足营改增核心业务要求, 同时加强合约管控。二是达到财务系统与业务系统之间衔接, 实现财务业务一体化集成应用、数据一致。三是为财务共享奠定基础。建设目标:一是建立完善的营改增信息系统, 为公司业务大规模的增长提供有效的财务支持, 控制业务大规模增长带来的税务风险。二是通过信息系统的建设, 为业务财务一体化提供良好的平台, 也为业务信息化打下良好的基础。三是实现对公司合约管理、进项发票管理、销项发票管理、外经证管理、纳税申报、税务筹划、风险控制、税务稽查等工作的统筹、分析。四是加强内外部沟通、简化操作、优化流程、提高效率, 实现信息共享。五是作为财务信息共享的基础, 致力于
3、实现业务流程的标准化、透明化, 提高业务处理的效率, 提高内部客户外部客户的满意度, 提升公司的形象。“营改增”信息系统实现的主要功能经过 10 个月的个性化系统配置, 我公司与软件公司联合开发的“营改增”软件基本满足了公司对合同、工程结算、销项发票开具、进项发票认证 (抵扣) 、收付款管理、税务筹划、纳税申报等功能的需求, 实现了合同、发票、收付款的“三流合一”, 以及业务、税务、财务一体化方案, 具体实现的功能如下。基础数据的统一管理及各模块之间数据的共享。营改增系统是会计核算系统的一个子系统, 与原有的会计核算系统的总账模块、固定资产模块、资金模块等共用组织、部门、人员、客商、项目等档案
4、。在实施和使用过程中只需要在原有组织、客商档案的基础上, 添加一般纳税人、小规模纳税人、税号、地址、银行及账号等信息资金模块、营改增模块即可。合约管理。包括收入合同、支出合同、结算、收付款等功能。合同功能实现了对总承包合同、分包合同、采购合同、租赁合同、其他合同的签订、变更的管理。在合约管理模块中, 通过项目台账, 能够对一个项目的收入合同金额、支出合同金额、收入结算、支出结算、开票、收票、收款、付款、缴纳税金等数据进行查询, 了解项目的执行全貌。发票管理。包括白票管理、销项发票管理、进项发票管理、发票核销管理、统计分析等功能。发票管理可以通过自定义功能对专票、普票、海关票、运输票等各类发票进
5、行识别和管理。开票时系统自动检验开票金额和合同金额, 防止开票金额超出合同金额。实现了与金税系统的对接, 在会计核算系统确认开票、认证后, 金税系统自动实现开票、认证、抵扣等工作。进项发票的采集工作可以通过手工输入和 OCR 扫描两种方式完成, 公司主要采取 OCR 扫描方式采集进项发票。税务筹划。实现了进项发票模拟认证、认证、进项转出、认证申报抵扣转出、认证申报抵扣转入、增值税预缴税款、项目税金计算、组织税金计算、税务测算、税务统计分析等功能。纳税申报表。申报报表满足了组织的树形结构展示, 实现在线填报、层层审核、层层数据汇总、穿透查询等功能。外经证的闭环管理。对外经证申请、办理、备案、核销
6、申请、核销等全过程进行管理, 并对外经证的数量、状态等情况实现了查询、统计、分析功能。项目实施、推广难点及解决方案各个业务部门之间协调难。大集团公司的各个分子公司对新生事物的认识很难达成一致, 信息化水平也很难在一个水准, “营改增”的厂商选择有很大难度, 公司内部推广起来有难度, 业务部门开始认为营改增是财务部门的改革, 使用软件时认为是财务软件, 有抵触情绪。针对此问题, 我公司成立了营改增领导小组和营改增工作小组, 总经理任营改增领导小组组长, 营改增工作小组由市场部、设备部、经管部、总经理工作部、工程科技部、财务部、资金部主要业务负责人共同组成, 营改增项目负责人与软件商实施人员制定计
7、划软件开发的实施方案, 明确目标、责任和时间节点, 从而形成全面、协调的保障机制;为了有效地推进营改增系统的顺利实施, 每周一公司营改增小组与软件公司实施人员开会讨论研发进度和研发情况以及遇到问题的解决方案。公司财务人员和软件公司沟通难。为了财务软件与业务软件的顺利衔接, 且各软件之间的接口较难打通, 我们花费了大量的时间与软件工程师进行沟通。但工程师等技术人员与财务工作存在专业差异, 对财务人员提出的需求理解往往有偏差, 造成重复工作, 工作进展一度放缓。通过反复强调并说明问题的差异点, 双方多次召集会议提出了解决方案和完成的时间节点, 并形成会议纪要, 工作人员按照方案有序推动。在分子公司
8、、项目部推广实施难。营改增项目最初在体系内推广时, 因是新生事物, 各业务部门期望值较高, 有些二级单位和项目部认为增加了工作量, 不能接受, 公司财务部门从中协调, 说明任何新生事物均需要经过反复测试和应用后, 逐步改善, 完善后会提高工作效率, 并不是上一套软件就能解决所有问题。项目真正运行起来需要双方项目组共同的努力和磨合, 更需要时间、相互理解和相互信任。营改增系统亮点和应用价值系统亮点。营改增软件实现了“合同”“发票”“资金”三流合一的全生命周期的合同管理, 可以规范供应商及分包商行为, 较大降低税务风险。进行税务测算:税务测算主要包括税务平衡测算、项目应税测算、组织应税测算功能。投
9、标前的税务平衡测算是在投标前针对涉及缴纳增值税的主要指标和缴纳方式进行税额和税负测试, 给投标人提供参考。项目应税测算是针对一个具体项目、一个具体纳税期间进行应税测算, 系统根据现有的指标计算出应纳税额或留抵税额, 然后可以调整应缴税负、应缴税额的其中任意数据, 系统会根据设定的规则, 自动计算销项税额或者进项税额, 指导项目部调整开票金额或者认证抵扣金额。税务统计分析包括进项转出台账、项目纳税台账 (按项目、期间) 、项目税负分析、组织纳税台账 (项目、期间) 、组织税负分析。通过税务分析统计可以对同一期间多个项目进行税额和税负的对比分析, 也可以对一个项目进行多期间的税额和税负进行对比分析
10、。税务预警平台:可以对公司关注的税负、进项发票认证、外经证核销等指标进行预警, 登录系统时, 就可以看到预警信息, 防止税务风险和损失的发生。影像系统的应用:通过影像系统, 完成增值税发票的标准化采集, 发票票面信息OCR 集中存储, 在财务管理系统中在线联查发票影像;高速扫描仪的应用, 提高对海量票据的扫描效率;手机 APP 的应用, 增加了对分散在全国的项目发票采集的灵活性、及时性, 大量降低了高速扫描仪的设备采购数量和总体项目建设成本, 进项发票的 OCR 技术, 减少了财务人员的工作压力, 也为进项发票的认证提供了准确数据。应用价值。会计核算总账模块实现了财务核算的统一, 通过公司对用
11、户、角色、会计科目 (控制到末级) 、客商等的统一管理、统一编码, 进一步规范了会计核算。资金管理模块通过银企直联的应用使资金结算、支付与财务账务处理实现闭环管理, 减小了重复录入的工作量和出错的可能性。建筑企业营改增税务管理模块加强了业务数据监管, 防范化解税务风险, 加快推进企业信息化, 现系统开发工作基本完成, 转入运行阶段, 有效的提高了财务人员核算效率、财务信息使用效率、领导审批效率与档案使用效率;提升了公司的抗风险能力与财务管控水平;通过对进项发票的模拟认证和税金和税负测算, 提升了税负统筹平衡效率;实现了合同、发票、资金三流合一的校核体系;公司的税务风险管控能力得到提升;同时也为下一步与金税三期系统对接, 实现“互联网+税务”的融合, 以及财务共享中心的构建, 打下了坚实的基础并提供技术保障。
