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1、简析农村商业银行如何提高资本充足率 谢静 江苏溧水农村商业银行股份有限公司 摘 要： 资本充足率对银行而言至关重要, 它反映了商业银行抵抗风险的能力, 也在一定程度上影响商业银行的扩张能力, 是商业银行抵制破产风险的最后一道防线。本文简要说明了资本充足率对农村商业银行的重要性, 并简单分析了农村商业银行资本充足率面临的困境, 以及从分子分母策略分析了提高资本充足率的途径。关键词： 商业银行; 资本管理; 困境; 策略; 作者简介：谢静 (1976-) , 女, 江苏溧水人, 会计师。研究方向:财务管理。充足的资本可以帮助农村商业银行提升市场竞争力, 提高抵御风险能力, 无论是监管部门还是银行都
2、将资本充足率作为重点指标进行监测和管理。一、资本充足率对农村商业银行的重要性对农村商业银行而言资本充足率是实力的象征, 是衡量银行能否稳健经营的重要指标, 对商业银行资产的扩张有很强的约束性。农村商业银行属地方性法人机构, 其实力的强弱影响着当地群众对银行的公信度, 影响着农村商业银行的竞争力, 进而影响到市场份额、监管评级等多个方面, 最终影响着农村商业银行的稳定、健康和可持续发展。二、农村商业银行资本充足率管理面临的困境(一) 巴塞尔新资本协议对农村商业银行资本充足率管理提出了更高的要求新资本管理办法对农村商业银行产生了一定的影响, 主要有以下几点:一是将核心一级资本充足率的最低要求从 4
3、%提高到 5%, 另外增加了一级资本充足率不得低于 6%, 。二是在最低资本要求的基础上计提储备资本, 储备资本要求为加权风险资产的 2.5%, 由核心一级资本来满足。三是商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的, 超额贷款损失准备可以计入二级资本, 但不得超过信用风险加权资产的 1.25%, 农村商业银行多数采用权重法计量信用风险加权资产, 多提的超额贷款损失准备计入二级资本的额度受到了限制。四是计算资本充足率时商业银行风险加权资产增加了操作风险, 扩大了资本充足率分母的计算范围, 降低了银行的资本充足率。这几个主要方面构成了新资本协议对银行资本充足率分子分母的双重压力, 给农村商业银行资本
4、充足率的提高带来了更大的困难。(二) 监管部门审慎监管要求资本充足率要与农村商业银行发展相匹配根据银监审慎监管要求, 对商业银行资本的监管在法定资本充足率指标值的基础上还增设了目标值。以溧水农商行为例, 2017 年本行资本充足率监管目标值确定为不低于 11.5%, 一级资本充足率监管目标值确定为不低于 8.6%, 2017 年一季度本行一级资本充足率为 8.6%, 已降到目标值这一监管红线的最低要求。同时, 人民银行宏观审慎评估要求广义信贷增速要与资本充足率相匹配, 规模增长要求的资本充足率超过现有的资本充足率时, 考核结果为 C 级 (不达标) 。C 级的结果导致贷款投放规模受限、高管诫勉
5、谈话、存款准备金缴存比例上调、惩罚性的法定存款准备金利率、控制金融市场准入及各类金融债券发行、惩罚性的常备借贷便利 (SLF) 利率、部分业务将受限制等。由此可见, 资本充足率的水平直接影响了农村商业银行各项业务的开展。(三) 农村商业银行自身的经营发展现状要求持续不断的加大资本补充力度经济的发展带动了金融的发展, 就溧水农商行而言, 溧水撤县划区后, 地方经济发展势头迅猛, 溧水农商行各项业务也随之得到快速发展, 资产负债规模年均增长达 20%以上。随着业务的迅速发展, 资本被快速消耗, 为满足资本补充需要, 溧水农商行采取了增加拨备计提、调整资产结构、并分别于 2013 年、2014 年、
6、2015 年、2016 年以未分配利润转增股本等内源方式补充资本。但随着当地经济带动金融的快速发展和本行战略规划的持续推进, 单一的内源资本补充方式已不能满足本行经营规模迅速增长的需要, 2016 年溧水农商行积极谋划、精心准备, 通过在全国银行间债券市场发行二级资本债 3 亿元缓解资本不足现状。二级资本债的发行使得本行资本充足率明显提升, 但从资本分类来看仅充实了二级资本。2017 年, 随着资产规模的进一步扩张, 一级资本明显不足, 随着溧水地区的经济发展以及本行未来的发展战略规划, 如不及时持续补充资本, 势必制约下一步的业务发展。三、农村商业银行提高资本充足率的途径提高资本充足率的手段
7、有多种, 从资本充足率的计算公式角度来看, 既有分子策略也有分母策略, 下面分别从分子策略和分母策略简要分析农村商业银行提高资本充足率的途径。(一) 分子策略1. 增加利润留存。利润留存是资本补充的主要来源, 是资本积累的主要方式。利润留存是通过对未分配利润进行分配后仍然以其他形式存在于所有者权益中的部分, 如提取盈公积、提取一般风险准备、通过转增股方式进行分红, 将创造的利润基本留在内部形成资本, 同时, 通过转增股的方式分红更有利于实现银行与股东的共赢。2. 增资扩股增加核心一级资本。增资扩股是银行补充资本的基本途径, 在内源资本补充一级资本还不能满足业务的快速发展, 同时对大多数农村商业
8、银行而言一级资本补充渠道单一的现实情况下, 通常会采用增资扩股的方式来补充一级资本。但募集资金额度必须要综合考虑农村商业银行的现状, 在考虑募集资金能否满足业务发展的同时, 也要考虑财务因素和市场因素, 资本不足会影响业务发展, 资本过高会造成财务压力。增资扩股也不宜频繁开展, 募集的资金额度要基本能满足未来 3 年的规模扩张。3. 发行二级资本债券增加二级资本。农村商业银行补充二级资本的方式以发行二级资本债券较为普遍, 二级资本债券属于较为灵活的新型金融工具, 发行二级资本债券可以增强市场竞争力, 同时对提升单位效益、增强抵御风险的能力都具有重要意义, 是目前农村商业银行外源资本的主要来源。
9、(二) 分母策略1. 调整资产和业务结构。新资本管理办法降低了小微企业债权和个人其他债权的信用风险权重, 大大降低了相关领域的监管资本要求和信贷成本, 也是农村商业银行业务转型发展的方向, 强化了农商行传统业务优势。因此农村商业银行可以有效利用这一契机, 科学调整资产和业务结构, 大力发展小微企业、个人消费内需等轻资本业务。2. 开展资产证券化业务。通过将一些贷款出表做成证券业务的方式, 将信贷资产的风险转移给证券市场上的投资者, 再将资产证券化获得的资金投资于风险权重小的产品, 从而降低信用风险加权资产, 进而提高银行的资本充足率。3. 放缓风险资产规模扩张速度。风险资产规模决定了信用风险加
10、权资产的多少, 也决定了资本充足率的分母。例如, 溧水农商行近几年仅贷款规模每年增长速度都会在 20%左右, 同时资金业务品种也越做越丰富, 2016 年末信用风险资产较上年同期增长 32.82%, 而内源资本增长仅为 9.94%, 自身资本积累的增长速度远远低于信用风险资产的增长, 在上述几种分母策略都已经运用的较为适宜的情况下, 从审慎监管和防控风险的的要求考虑, 只能放缓风险资产规模扩张速度。(三) 适度计提超额贷款损失准备贷款损失准备既影响分子也影响分母, 一方面, 计提的贷款损失准备在计算信用风险加权资产时可以抵减贷款余额, 从这个角度来说贷款损失准备是分线的减项。另一方面, 新资本管理办法改变了原来的超额贷款损失准备可以全额计入资本的规定, 超过信用风险加权资产的 1.25%部分可以计入二级资本, 虽然计入分子的额度受到了限制, 但还是有一定空间。因此, 在综合考虑效益和风险管控等各种因素的情况下可以适度计提超额贷款损失准备。参考文献1邓智毅.实施新资本管理对中小银行的影响研究J.金融监管研究, 2015, (12) . 2吴为民.农信社改革如何用好增资扩股这把“双刃剑”J.中国农村金融, 2017, (19) . 3张冬梅.关于城商行资本管理水平的思考J.经营管理, 2017, (07) . 4中国银行业监督委员会.商业银行资本管理办法 (试行) , 2012.
