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1、货币资金练习题一、单项选择1根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（ ） 。A.支付职工奖金 3000 元 B.支付零星办公用品购置费 500 元 C.支付物资采购款 1500 元 D.支付职工差旅费 2500 元2企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（ ）审查批准。A工商行政管理部门 B上级主管部门 C税务部门 D开户银行3企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（ ）科目。A银行存款 B应收票据 C应付票据 D其他货币资金4下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（ ） 。A银行本票 B银行汇票 C
2、商业汇票 D委托收款5商业汇票结算方式适用于购销双方（ ） 。A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算6采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。A收到承兑的汇票时 B提交商品后 C汇票即将到期时 D汇票到期时7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票二、多项选择1下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（ ） 。A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票2按照银行结算办法规定，下列票据可以背书转让的有（ ） 。A.现金支票 B.银行汇票 C.银
3、行本票 D.商业汇票 E.转账支票 3货币资金的控制原则是（ ） 。A严格职责分工 B实行交易分开 C实施内部稽核 D实施定期轮岗 E不得轮换岗位4下列各项属于货币资金的有（ ） 。A库存现金 B银行本票存款 C银行活期存款 D银行冻结存款 E外埠存款5按照现金管理暂行条例 ，下列经济业务属于现金使用范围的有（ ） 。A.支付差旅费 500 元 B.支付购买材料款 1200 元C.支付职工工资 3500 元 D.购买办公用品 200 元 E.李某报销医药费 1500 元6严格使用空白支票的措施有（ ） 。A.支票上填写日期 B.支票上填写收款单位和款项用途C.规定付款限额 D.规定报销期限E支
4、票领用人在专设登记簿上签章 F将支票交其他单位签发7企业取得的银行本票的款项多于结算款，应该（ ） 。A.通过银行退交本票多余款 B.另开支票退回企业C退给现金 D要求付款单位重开银行本票三、判断1企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。 （ ）2银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （ ）3核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金支出。 （ ）四、业务题（一）练习货币资金结算业务的核算根据下列红旗厂（小规模纳税人）货币资金结算业务编制会计分录。14 月 1 日，组织职工听“技术报告”
5、，报销市内交通费 90 元，出纳员以现金付讫。24 月 2 日，采购员王信去上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000 元，开立采购账户。34 月 4 日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为 5000 元。44 月 6 日，采购员王开去市五金公司购买小五金（低值易耗品） ，填写“银行本票申请书” ，交银行签发银行本票，面额为 400 元。10 日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款 380 元，银行本票多余额 20 元退回现金。五金已入库。5 4 月 12 日，采购员张立
6、回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款和运费共 4500 元。材料已验收入库。4 月 15 日，银行传来银行汇票第四联(余款收账通知 )，南京仪表厂退回银行汇票多余款 500 元已收存银行。64 月 17 日，采购员王信回厂，买回原材料一批，共计 19000 元，已验收入库。同日，银行通知，采购专户余额1000 元也已划回本厂结算户。74 月 20 日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款 810 元。84 月 20 日，出售柴油机 25 台，货款 53 000 元(含增值税 3 000 元) ，收转账支票，随即到开户银行办妥了进账手续。94 月 23 日，发往上海机械厂 10 台柴油机
7、，每台 2120 元(含增值税 120 元) ，开出转账支票代垫运杂费 1000 元，当即填写托收承付结算凭证，共托收 22200 元。货币资金练习题参考答案一、单项选择1C 2.D 3D 4A 5A 6C 7A 二、多项选择1AD 2BCDE 3ABCD 4ABCE 5ACDE6ABCDE 7BD 三、判断1 2 3.四、业务题（一）练习货币资金结算业务的核算1借：管理费用 90贷：库存现金 902借：其他货币资金外埠存款 20000贷：银行存款 200003借：其他货币资金银行汇票存款 5000贷：银行存款 50004借：其他货币资金银行本票存款 400贷：银行存款 400借：低值易耗品
8、380库存现金 20贷：其他货币资金银行本票存款 4005借：原材料 4500贷：其他货币资金银行汇票存款 4500借：银行存款 500贷：其他货币资金银行汇票存款 5006.借：原材料 19000银行存款 1000贷：其他货币资金外埠存款 200007借：管理费用 810贷：银行存款 8108借：银行存款 53000 贷：主营业务收入 50000应交税费应交增值税 30009借：应收账款上海机械厂 22200贷：主营业务收入 20000应交税费应交增值税 1200银行存款 1000五、简答题1根据现金管理暂行条例的规定，开户单位在下列范围内使用现金：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2所谓未达账项，是指一方已经登记入账而另一方尚未登记入账的款项。具体有以下四种情况：企业已经收款入账，而银行尚未入账的款项；企业已经付款人账，而银行尚未入账的款项； 银行已经收款入账，而企业尚未入账的款项；银行已经付款入账，而企业尚未入账的款项。
