《海化集团资产管理办法》由会员分享，可在线阅读，更多相关《海化集团资产管理办法（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、中国海油山东海化集团管理制度山东海化集团资产管理办法公司名称：山东海化集团有限公司批 准 人：韩星三批准依据：鲁海化字201068 号发布文号：鲁海化字201180 号发布日期：2011 年 4 月 2 日生效日期：2011 年 4 月 2 日版 本：2011-1发布范围：普 发体系名称：财务管理编 码：FC-01-13财务管理内控制度体系-FC-01-13 山东海化集团资产管理办法目录1 目的 .12 适用范围 .13 编制依据 .14 释义 .15 资产管理的一般规定 .26 资产购置 .37 应收账款、预付账款及其他应收款管理 .38 存货管理 .49 固定资产管理 .510 证券投资管
2、理 .611 无形资产管理 .712 资产处置 .813 制度建设 .1414 附则 .14财务管理内控制度体系-FC-01-13 山东海化集团资产管理办法山东海化集团 第 1 页 共 20 页山东海化集团资产管理办法1 目的明确资产使用与管理的责权关系，规范、完善资产运作程序，提高资产营运效益，规避经营、投资风险，减少资产损失，确保资产安全完整和保值增值。2 适用范围 集团公司及所属单位。3 编制依据3.1 中国海洋石油总公司财务管理制度 ，FC01，2009-1，总公司。3.2 山东海化集团有限公司财务基本管理制度 ，FC-01，2010-1，鲁海化字201088 号。4 释义4.1 集团
3、公司指山东海化集团有限公司。4.2所属单位指集团公司所属的各分公司、全资子公司、控股子公司及有实际控制力的前期项目。4.3资产指各项应收款项、预付款项、短期投资、存货、固定资产、长期投资、无形资产及其他资产。4.4 存货指外购的不属于固定资产的各项物资，包括原材料、备品备件、包装物、低值易耗品、周转材料、库存商品、委托加工物资、在途材料等。4.5 固定资产指外购或自建的、使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营相关的设备、器具、工具等。4.6 无形资产指所属单位所拥有的、不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，财务管理内控制度体系-FC-01-13 山东海化集
4、团资产管理办法山东海化集团 第 2 页 共 20 页包括专利权、商标权、专有技术权、著作权、土地使用权、特许经营权、商誉以及其他财产权利等。4.7 资产处置行为指资产转让（包括资产变现、非货币性交易、清偿债务或用于对外投资） 、资产捐赠、资产抵押和质押、资产报废、资产损失的核销等。4.8 资产处置的范围指应收款项、预付款项、存货、固定资产、长期投资、在建工程、无形资产及其他资产等的处置。4.9限额指单项资产原值 10 万元或净值 5 万元。5资产管理的一般规定5.1资产管理的事项包括：资产购买、资产实物管理、资产评估和资产处置。5.2资产管理工作的主要任务：a) 行使资产所有权管理的职能，保卫
5、资产权益不受损害；b) 管理资产，维护资产的完整，防止资产的流失；c) 推动资产合理流动、优化配置，提高资产的管理水平和经济效益，逐步建立新型的资产管理体制和方法。5.3财务部门归口负责资产的价值管理；生产或装备等部门为资产的实物归口管理部门，负责资产实物管理和技术监督，有责任及时就资产实物的存续状态和变动情况通知财务部门，财务部门要定期向生产或装备等部门了解资产的实物状况，以便依据需要及时调整资产价值。5.4海化集团财务部是集团公司资产价值管理的职能部门，主要职责：a) 规范和监督各所属单位资产价值管理工作，推动资产价值管理与实物管理工作的衔接，确保各所属单位资产账实相符；b) 指导和规范各
6、所属单位资产管理业务流程，使各单位资产购置、日常管理、处置等行为处于规范的内控程序之中，防止资产的流失、浪费和低效运行；c) 作为牵头部门，在集团范围内定期开展资产清查工作；d) 对限额以上资产的处置进行审核或审批。财务管理内控制度体系-FC-01-13 山东海化集团资产管理办法山东海化集团 第 3 页 共 20 页5.5资产的实物归口管理部门：生产运行部负责设备的实物归口管理，信息部负责电子设备的技术支持与服务鉴定，党政办公室负责车辆的实物归口管理，工程部负责土地、房屋、构筑物的实物归口管理。实物归口管理部门的职责：a) 规范和监督各所属单位资产实物管理工作，保证各所属单位资产账实相符；b)
7、 对所属单位资产转让、报废进行技术鉴定与审核；c)配合财务部门进行资产清查；d)归口管理的资产发生调拨、转让、报废等变动时及时通知财务部门；e) 对所属单位限额以上资产的处置进行审核，对炼化事业部有限额规定的资产处置行文报批。6资产购置6.1任何资产的购置必须经过有效审批。a) 任何资产购置都须纳入年度生产建设计划，计划外项目须履行预算追加程序，需要立项审批的，应依照相关规定履行立项审批程序。其中，实行报批采办的资产按山东海化集团有限公司采办管理规定执行，经集团公司批准后方可履行相关决策程序。b) 在年度生产建设计划范围内，单位各项资产购置须经有明确的采办分级授权审批制度加以约束，严格按审批权
8、限进行采购，采办过程须符合招标采办及成本费用控制等相关制度的规定。c) 财务部门付款前，须按资金支付权限和相关凭证对各级采办授权进行审 核，对不符合授权规定或资料不全的采办事项不得付款。6.2资产的购置应充分考虑单位实际需求、技术前瞻性等因素谨慎采购，同时应加强生产、建设的计划性，避免因计划、设计变更导致的存货、固定资产、无形资产等闲置和浪费，由此引发的资产损失，由单位或项目组负责人承担责任。7应收账款、预付账款及其他应收款管理7.1销售部门（或批准赊销行为的部门，以下统称“销售部门” ）是应收账款追讨的责任部门，采购部门（或批准预付款采购行为的部门，以下统称“采购财务管理内控制度体系-FC-
9、01-13 山东海化集团资产管理办法山东海化集团 第 4 页 共 20 页部门” ）是预付账款追讨的责任部门，其他应收款追讨的责任部门是导致该笔其他应收款发生的部门，无法确定责任部门的，财务部门为追讨的责任部门。7.2财务部门应对销售合同或销售行为的货款结算进行过程监控，及时提出有效的货款回收措施。定时以书面或电子邮件形式向相关责任部门提供各项应收款的账龄信息，对账龄超过约定回收期的应收账款、预付账款及其他应收款，应及时要求责任部门追讨。7.3对账龄超过约定回收期的应收账款、预付账款及其他应收款，责任部门应积极追讨，力求避免坏账损失的发生。7.4每年财务部门至少向债务人发送一次书面询证函。年末
10、财务部门必须向债务人发送书面询证函。7.5对于由于管理不到位形成呆坏账的单位和部门，集团将追究相关单位和部门的责任。8存货管理8.1财务部门与仓储管理部门在存货的分类上应尽量统一，无法统一的，应保证仓储管理部门的分类能够对应到财务部门的分类之中。8.2存货验收入库，仓储管理部门须向财务部门提供验收单，验收单须注明存货的品种、数量、价格等信息，财务部门据此入账。8.3仓储管理部门每年牵头与财务部门对存货进行一次全面盘点，做到以账对物、以物核账，确保账物相符。盘点结果将作为原始凭证附在单位最后一张会计凭证后边。盘点结果须有仓储管理部门、财务部门的签章。发现账、物有差异，由仓储管理部门查明原因，会同
11、财务部门及时按程序进行处理。8.4为便于仓储管理部门与财务部门对存货的盘点核对工作，仓储管理部门须以本部门物资明细账最末级明细分类为单位，对存货建立实物卡片，实物卡片上须注明该存货的品种、规格、数量、价格、购入时间等信息。8.5各单位应采取措施不断提高存货周转效率，避免存货积压。存货的采购在保证需要的前提下应本着适度从紧的原则。无动态超过一年的存货，原则上不得再采购。对备品备件，应当综合考虑更换周期与采购周期合理确定经济储备量，原则上储备量不得超过预计未来一年的使用量。8.6为确保财务部门对存货周转情况实施有效监督，仓储管理部门须每年至少财务管理内控制度体系-FC-01-13 山东海化集团资产
12、管理办法山东海化集团 第 5 页 共 20 页一次以书面形式向财务部门提供存货动态情况和实物可用性状况，便于财务部门掌握存货价值动态并对存货实施有效的财务管理措施。8.7对于已办理出库手续但未使用的材料、备品备件等要按原价值办理退库手续；对已出库并已使用过的材料、备品备件等，如果仍具备使用价值的，作账外存货管理。8.8为加强账外存货的管理，对实物已经领用出库、财务已经销账但使用时间超过一年、单位价值超过 100 元的存货，各单位仓储管理部门应建立账外存货的备查账簿，记录物品的品种、价值、使用人等信息。对免费赠送的配件等物品，各单位仓储管理部门也应纳入账外存货备查簿管理。账外存货的领用管理应纳入
13、账内存货的管理制度中。为加强财务部门对账外存货管理的监督，每季度应将账外存货情况报送财务部门备案。9固定资产管理9. 1对固定资产实行“三方一体化”管理，固定资产实物管理部门负责固定资产的购置和处置；固定资产使用部门负责对固定资产使用和保管；财务部门负责会计核算。各所属单位须指定专门部门作为固定资产实物管理部门。9. 2财务部门与固定资产实物管理部门在固定资产的分类上应尽量相统一，无法统一的，应保证固定资产实物管理部门的分类，能够对应到财务部门的分类之中。9.3固定资产实物管理部门对购置的固定资产须办理验收、领用登记等手续，同时建立资产卡片一式三张，一张连同验收单一起送交财务部门作为报销入账依据，一张送交使用部门作为使用保管依据，一张留存作为固定资产实物管理部门实物管
