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1、1XX 银行法人账户透支业务操作与管理流程XX 银行总编2XX 银行法人账户透支业务操作和管理流程1 法人账户透支定义1.1 法人账户透支业务是指对在我行开立结算账户的法人客户，根据申请允许在其结算账户存款余额不足时，在事先核定的透支限额内直接透支取得信贷资金的一种短期信贷方式。2 办理法人账户透支业务须具备的条件2.1 法人账户透支业务对象主要针对我行存量公开统一授信法人客户。2.1 信用记录良好，原则上已获得我行 AA 级以上（含）信用等级，且具有公开统一授信额度；2.2 在我行开立基本存款账户或开立一般存款账户三年以上，主要结算业务 70%在我行办理。3 法人账户透支业务流程发放与支付透
2、支资金回收受理与调查 风险评估与业务审批合同签订33.1 受理与调查3.1.1 客户提出开办透支业务申请并提交有关资料，经办行按照XX 银行法人账户透支业务管理暂行办法的要求进行资格审查，并决定是否受理。3.1.2 经办行与客户商定透支限额、期限、利率、费用、还款等事宜，并由管户客户经理与协办客户经理双人实地进行调查。3.1.3 调查人应重点对申请人的财务、经营状况进行审核，匡算透支额度，撰写调查报告，提出调查结论和是否同意客户办理透支业务的意见。3.2 风险评价与业务审批3.2.1 审查部门对客户办理透支业务的风险进行全面审查，并将审查结论交审批部门。3.2.2 业务审批部门根据调查报告和风
3、险评价进行审查，审查的重点是透支对象和透支条件是否符合XX 银行法人账户透支业务管理暂行办法规定，透支用途是否合理，并依据办法核定透支限额。3.2.3 透支限额的审批权限根据流动资金贷款授权权限审批。3.3 授信方案的制定3.3.1 透支限额以我行测算的客户日常资金周转量为基础，综合考虑客户申请额度、授信额度、在我行日均存款额度、结算量、净资产、抵押物价值等确定。透支限额应纳入统一授信额度管理，不能超过申请人授信额度的 20%，单户最高透支额4度不超过 2000 万元。3.3.2 透支限额有效期最长不超过 1 年，自透支协议生效之日起计算，每次重新核定透支限额，须另行签订透支协议。3.3.3
4、在透支限额内，客户可连续多次透支，单笔透支期限最长不得超过 30 日（从透支次日开始计算，下同） 。对于有逾期透支借款的透支账户，将取消剩余透支额度的透支，直至归还为止。3.3.4 透支资金利息根据透支期限、透支业务风险度等因素测算确定。3.3.5 经办行应在透支业务发生前收取透支承诺费。透支承诺费按透支额度的 2收取，最低收取 1000 元。3.4 合同的签订3.4.1 透支限额批准后，经办行与客户协商，指定一个账户为透支账户。由经办行与客户签订XX 银行法人账户透支业务协议书，并按规定收取透支承诺费。3.4.2 根据透支业务审批意见，经办行与客户签订相应担保合同，担保合同的担保金额必须涵盖
5、透支限额和透支限额项下的利息、罚息以及相关费用。3.5 发放与支付3.5.1 客户使用透支额度资金时，管户客户经理需根据客户的透支资金用途情况进行审核，并填写XX 银行法人账户透支业务资金用途审核表 ，提交有权人进行审批。审批同意后，前台会计根据5审核意见书作透支业务处理。3.5.2 客户要求动用透支账户的款项金额超过该账户的存款余额时，视同客户提出透支借款的申请。3.5.3 透支须在账户开户网点办理，透支资金不允许提现或直接划入个人存款账户。3.6 透支资金的收回3.6.1 客户可以随时归还透支借款，即透支还款期未超过 30 日的还款，视为提前还款。提前还款由管户客户经理在信贷管理系统授权前
6、台会计收回，收回的顺序是先本后息。3.6.2 如透支本金逾期（超过 30 日）或有欠息，客户划入透支账户的款项将自动冲抵透支本金或利息。对于有多笔透支的客户在归还透支借款时，应视为账户资金先归还了最早透支的借款。4 贷后管理工作4.1 加强透支账户的日常监管。4.1.1 客户透支账户发生透支，开户行应于次日将透支情况书面通知总行公司业务部，并按月将客户透支清单送交公司业务部。4.1.2 经办行客户经理负责跟踪客户透支资金使用情况，定期与会计人员核对透支信息，动态关注客户经营、管理、财务等情况，并纳入授信业务进行贷后管理。4.2 客户如发生下列任一情况，开户行应立即取消该客户透支额度，终止透支协
7、议，同时要求客户立即偿还透支借款及利息和有关费用，采取从客户有关账户内扣款、处置质物、抵押物等有效措施6控制风险，并将具体情况报告总行：（1）连续两次单笔透支借款期限超过 30 日的；（2）两次发生挪用透支资金或其他违约用途的；（3）授信客户信用等级下降到 A 以下（不含） ；（4）生产经营和资金结构恶化，发生财务危机；（5）未按透支协议履行义务；（6）发生其他违约行为。5 贷款档案的建立与保管贷款档案的建立与保管按 XX 银行的信贷档案管理办法要求进行管理。6 会计核算及账务处理6.1 会计科目的设置在“13030201 短期流动资金贷款”科目下根据贷款担保方式选择对应科目核算和反映法人客户
8、根据透支协议在我行发生的短期透支，发生透支业务时按借款（透支）人分户进行明细核算。6.2 透支业务的会计分录6.2.1 根据分、支行客户经理确认的透支协议收取透支承诺费。会计分录为：借：201101 单位活期存款XX 借款人户贷：6021 手续费及佣金收入602104 信用承诺手续费收入76.2.2 法人客户发生透支时，核心系统根据实际发生透支额打印通用凭证一式三联，其中一联交客户作回单，一联交客户经理备查，另一联做核心系统记账凭证。会计分录为：借：13030201 短期流动资金贷款借款人户贷：201101 单位活期存款借款人户6.2.3 接到客户的书面还款通知或客户经理要求扣收透支款的书面通
9、知后，在核心系统作还款交易，打印三联还（扣）款凭证（其中，一联交客户作回单，一联交客户经理备查，另一联做核心还款记账凭证），会计分录为：借：201101 单位活期存款借款人户贷：13030201 短期流动资金贷款借款人户6.2.4 按日计算透支款计息积数，根据透支款实际透支时间确定透支期间，每月 21 日从客户结算账户扣收透支利息，透支贷款应收利息的计提和冲销同贷款业务处理。会计分录为：借：201101 单位活期存款借款人户贷：6011010107 短期流动资金贷款利息收入6.2.5 客户发生的透支超过 90 天后仍未收回时，核心系统每日根据存款账户余额自动作透支贷款的扣收处理。借：20110
10、1 单位活期存款借款人户贷：13030201 短期流动资金贷款借款人户贷：6011010107 短期流动资金贷款利息收入87 流程管理系统操作该业务属于授信项目下申请业务，申请、审批操作流程参考授信内贷款业务管理流程。7.1 业务申请由信贷系统发起：选择授信方案管理-授信业务额度内业务申请点击新增申请，选择客户编号，查找客户名称。选择流动资金贷款中的法人账户透支贷款，如下图所示：9录入客户“业务详情” ，如下图示：（主要担保方式为信用）10填写关联额度信息选择公开统一授信额度：对客户进行“风险度评估”测算，如下图所示：进行贷款需求量测试：11点击保存，贷款申请完成：。12选中申请贷款客户，点击
11、“填写调查报告” ，如下图所示：完成后，点击“查看并生成调查报告” ，选择需要的调查项目，如下图所示：1314完成后，进行“自动风险探测” ，如下图所示：对申请贷款进行提交，如下图所示：1516完成提交后，该笔申请进入了审查审批环节，可通过“审查审批中申请”菜单进行追踪。7.2 贷款放款管理放款管理登记合同待登记合同的申请，如下图所示：在列表页面中选择贷款记录后点击“登记合同” ，如下图所示：17在“待完成放贷的合同”列表页面，点击“合同详情” ，查看该笔合同详情信息，进行合同要素的修改操作，如下图所示：系统提示操作成功后，该笔记录进入“已完成贷款的合同”项下。18放贷管理放贷申请待提交审核的放贷，如下图所示：19选择需要新增放贷的合同后点击“确认” ，系统进入出账详情，录入出账要素信息，完成点击“保存” 。客户经理签署意见后，将“待提交审核的放贷”提交审核。待有权审核人审核后，该笔贷款在“待发送的交易” ，如下图所示：20放贷申请通过后，客户经理可打印放款通知书，经放款中心加盖印章的通知书可去前台放款。8 制定本流程依据的法律法规及具体规章制度8.1中华人民共和国商业银行法、合同法、担保法。8.2贷款通则。8.3XX 银行法人账户透支业务管理暂行办法 。
