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1、第 1 页 共 11 页全面预算管理办法第一章 总则第一条 为进一步提高*（以下简称“集团公司 ”）的预算管理水平，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施，规范预算编制及调整,严格预算执行与考核,提高经济效益，结合集团公司经营管理实际情况，特制定本办法。第二条 各二级集团、各直属企 业年度全面预算的 编制、执行、监督与考核工作，适用本办法。集团公司控股的合资、联营企业 参照本办法制订本企业的全面预算管理办法第三条 本办法所称全面预算是指是在预测与决策的基 础上，将公司未来的销售、成本、现 金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动
2、，完成企业既定的目标。全面预算是全员预算、全过程、全方位的 预算，要做到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算， 应将预 算指标分解到最低一级的责 任单位或岗位、个人，每一个环节，每一个层面都实 行预算控制，横向到边， 纵向到底，使预算无死角、无遗漏第四条 各企业应当建立本企业的全面预算管理体系，组织开展内部全面预算的编制、 执行、监督和考核工作，完善全面预算管理的工作体系，推 进实施各部门进行全面预算管理。第五条 各企业的年度全面预算编制、执行的总体要求为：完整、准确、 简洁、清晰。第二章 工作组织和职责第六条 集团公司设立预算管理委员会及预算管理 办公室专门机构具体组织整个集团公司全面预算管理
3、工作。各企 业设立企业预 算管理委员会及预算管理办公室专门机构具体组织本企业全面预算管理工作第七条 集团公司预算管理委员会机构设置及职责（一）集团公司设立预算管理委员会，成员如下：第 2 页 共 11 页主任：吕大全副主任：谢忠宪 王志红主要成员：聂丹 佘培 王朝熙 蒋一新 卢其勇主要工作职责：1、根据董事会下达的战略规划， 拟定并审议通过集团公司本部及下属控股公司的目标预算；2、将审议通过的预算草案报经董事会审批，并下达年度预算或调整预算3、审议通过预算管理制度及预算编制的具体程序和方法；4、审议预算追加方案；5、协调、解决预算编制和执行中的问题；6、定期组织进行预算执行情况绩效考评，接受
4、预算分析报告，提出 预算改进意见和建议。（二）设立集团公司预算管理委员会办公室，预算管理办公室设在集团公司财务部，成 员如下：办公室主任：冉瑞华办公室副主任：雷加兴成员：罗茂林 董昔明 杨凯 张骏 谭宝金主要工作职责：1、制定预算管理制度及预算编制程序和方法，并上报预算管理委员会审批；2、对集团公司各企业编制的预算草案进行审查、 协调、平衡，并提出具体的指导意见， 汇总后上报预算管理委 员会；3、审查追加预算的合理性，并上报预算管理委员会审批；4、跟踪反馈预算执行过程中的偏差，以实事求是的原则定期提出预算调整方案，上报预算管理委员会；5、对预算执行情况进行分析总结，形成分析 报告，并上报预算管
5、理委员会。6、定期组织召开预算管理工作会议。第八条 下属企业预算管理委员会机构设置及职责（一）设立企业预算管理委员会，成员如下：主任：企业总经理第 3 页 共 11 页副主任：财务负责人成员：各部门负责人主要职责：1、拟订本企业预算编制与管理的原则和目标；2、审议本企业预算管理方案和调整方案；3、协调解决本企业 全面预算编制和执行中的重大问题；4、根据全面预算执 行结果，提出 对相关及下属 实体单位考核和奖惩的意见；5、制定本企业全面预算管理办法或实施细则。（二）企业预算管理委员会办公室，办公室设在企业财务部。主要职责：1、按集团公司预算管理委员会的要求组织本企业预算的编制、审核、 汇总及报送
6、工作；2、对本企业全面预算月度执行情况进行过程控制；3、汇总编制本企业全面预算的调整方案；4、按月向企业总经理、经营班子报告上月全面预算执行中的有关问题；5、正确分析和据实考核企业内部各部门预算完成情况。第 九 条 各 企 业 内 部 各 部 门 为 全 面 预 算 的 执 行 单 位 。企 业 全 面 预 算 执 行 单 位 应当 在 企 业 全 面 预 算 汇 总 管 理 机 构 的 统 一 指 导 下 ，组 织 开 展 本 部 门 预 算 编 制 工 作 ，严 格执 行 经 批 准 的 预 算 方 案 。企 业 预 算 执 行 单 位 应 当 履 行 以 下 主 要 职 责 ：（一）负责
7、本部门年度和月度预算的编制、上报和执行工作；（二）负责每月将本部门预算指标层层分解，落 实到各环节和各岗位；（三）严格执行各项预算，及时分析预算执行差异及原因，部门负责人必须第一时间规范并解决预算执行中存在的问题；（四 ）及 时 总 结 分 析 本 部 门 预 算 的 编 制 和 执 行 情 况 ，并 及 时 组 织 实 施 考 核 和 奖 惩 工作 ；（五 ）配 合 本 企 业 预 算 管 理 汇 总 机 构 做 好 企 业 预 算 的 综 合 平 衡 、执 行 监 控 等 工 作 。第三章 全面预算的编 制第十条 全面预算编制的基本原则第 4 页 共 11 页（一）与公司战略目标相结合原则
8、。各企业编制的预算应与本公司的近期经营目标、中 长期发展规划相结 合。（二）上下结合原则。各企业编制年度预算,应遵循“ 上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则 ，企业预算管理委员会将本企业年度预 算目标分解到各部门，各部门结合自身特点编制本部门具体的预算方案，各部门预算方案经预算管理委员会审查、 汇总、综合平衡后，在此基 础上编制企业年度 预算并下达到各部门执行。（三）全员参与原则。企业的全体员工都要直接或间接地参与预算管理过程，要形成“人人 头上有指标，个个肩上有任务”。（四）开源节流、效益第一原则。（五）量入为出” 和“ 量出为 入”相结合的原则。（六）所在企业年度全面预算的主要经济指标应与
9、年度工作目标责任书中主要经济指标相一致的原则。第十一条 全面预算编制的基础：以集团公司制定并下发的 5 年规划为目标，以与集团公司签订的工作目标责任书为指导，以经营预 算、资本预算为基础，以现金流为核心进行编制， 协调 平衡，使现金流达到总 体平衡。第十二条 全面预算编制的内容：*集团全面预算由集团公司本部全面预算和下属各企业全面预算两部分组成。集团公司本部全面预算包括现金收支预算、经营活动现金净流量预算（汇总）、投资预 算（汇总）、筹资预算、部门费用预算、 员工薪酬预算（汇总）等。下属各企业全面预算主要包括销售预算、生产预算、期间费用（销售费用、管理费用及财务费用）预算、 经营活动现金净流量
10、预算、投资预算、 现金收支预算（含资金上缴与拨付预算）、 员工薪酬预算等。第十三条 集团公司所属企业是跨制造业、房地产业 、服务业等多行业企业，各企业根据所处行业特点和年度经营计划编制本公司全面 预算。房地产事业部以项目为载体编制全面预算，并根据开发进度将项目预算分解到各开发年度。房地产事 业部以项目为载体的全面预 算是指各项目从征地到完成销售全过程的预算（拆迁指挥部负责的项目由拆迁指 挥部编制相应项目的预算）。第 5 页 共 11 页第十四条 全面预算编制的基本要求：（一）销售预算：各企业根据制定的年度经营大纲编制销售预算，包括产品销售收入预算、 资产处置预算等。（二）生产预算：各企业应根据
11、销售预算编制生产预算，主要包括：产品（商品）预算、生 产成本预算、材料采 购预算、研发支出预算、外 协加工预算等。（三 ）销 售 费 用 和 管 理 费 用 区 分 为 固 定 费 用 和 变 动 费 用 ，按 上 年 实 际 费 用 水 平 和本 年 变 动 因 素 编 制 。财 务 费 用 根 据 公 司 资 金 占 用 情 况 编 制 。期间费用中，“三项费用”（办公费、招待费、 业务费 ）应单独列示，具体要求：1、“三项费 用” 的增长原则上不得超过当年销售收入的增长幅度；2、销售收入下降的企业， “三项费用”的下降原则上不得低于销售收入降低的幅度。（四）投 资 预 算 ：各企业（不含
12、川汽乘用车公司）的年度投资预算，应当在上一年的 11 月 15日前经过集体讨论通过并经企业董事长、总经理和财务负责 人签字确认后报送集团公司（项目多、 难度大的，各企业应提前报集团 公司 经发部预审）。集 团公司行政部负责审核办公用固定资产的评审，审核的主要内容 为购买的必要性和是否同意纳入本年度投资预算；集团公司经发部负责除办 公用固定资产以外的投资项目的评审（必要时，可邀 请财务部和工程监察部参加），审核的主要程序和内容为:是否已同意立项，是否有 规范的可行性研究报 告；负责组织论证项目的可行性研究报告，是否同意 纳入本年度投资预算等。对重大投资项目，各企业应按照集团公司固定资产管理制度的
13、相关要求编制固定资产购建立项申请和可行性研究报告。集团公司应将下属企业上报的投资预算于 11 月 30 日前审核、批准完毕，同时下发各企业用于编制下一年度的投资预算。川汽集团乘用车公司的年度投资预算，应当在上一年的 11 月 15 日前经过总经理办公会议（董事会）审批通过，经企业董事长、总经 理、 财务负责人签字确认，报送集 团公司安董事长 批准同意。只有经过集团公司审批同意的投资预算才能纳入年度资金预算。集团公司经发部负责全过程的指导与监督，并须对各企业的投资预算进行汇总上报（包括兼并、收购 投资）预算管理委员会。集团公司本部，办公类投资预算由行政部统一编制并上报预算管理委员会； 第 6 页
14、 共 11 页（五）现金收支预算（含资金上缴与拨付预算）：1、 各企业编制现金收支预算应当将内部各部门和投资项目等全部经营投资活动纳入现金收支预算编制范围，将应向集团公司上 缴与应由集团公司拨付资金纳入收支预算，保 证本企 业现金收支总体平衡。2、各企业编制现金收支预算应当以预算的收入（现金收入）、成本（付现成本）、费用（付 现费用）、利润、 资金盈余或缺口为核心指 标，合理设计基础指标体系，注重各项指标的相互衔接。3、各企业编制现金收支预算应当正确预测预算年度的现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收、应付款项 的预算分析和控制，增强现金保障和偿债能力，提高资 金使用效率。 （
15、六）经营性现金净流量预算：应根据各企业年度工作目标责任书所约定的管理范围，按 现金流量表中经营 性现金净流量所涉及的数据口径 进行编制并按月分解。（七）筹资预算：集团公司资金管理部统一管理的企业，由资金管理部统一上报筹资预算；其他企业原则上资金应自求平衡。（八）员工薪酬预算：各企业应在集团公司人力资源部的指导下编制本企业的员工薪酬预算，集 团公司人力 资源部须分企业、分 项 目 审核、 汇总各企业员工薪酬预算并上报集团公司预算管理委员会。员工薪酬预算主要包括：职工工资（含奖金）支出、社保支出、福利费支出、 职工教育经费支出、工会支出 等。第十五条 集团公司本部部门预算编制的具体要求：（一 ）职
16、 工 薪 酬 、劳 动 保 护 费 等 有 关 职 工 方 面 的 费 用 预 算 ：主 要 内 容 包 括 集 团 本部 员 工 及 购 并 企 业 人 员 的 工 资 、奖 金 、社 保 费 、职 工 福 利 费 、工 会 经 费 、职 工 教 育 经费 、劳 动 保 护 费 、离 职 补 偿 费 等 。本 项 费 用 预 算 由 集 团 公 司 人 力 资 源 部 负 责 编 报 。（二）行政性费用预算：主要内容包括维修费用、通讯费用、汽车费用（含班车费用）、水电费、工作餐补贴、广告费、 赞助费、会务费、印刷费和报刊费等。本项费用预算由集团公司行政部负责编报。（三）与土地有关的所有预算由集团公司房地产事业部土地处负责编报。并分别通知权属主体单位纳入当年预算。第 7 页 共 11 页（四 ）融 资 性 费 用 预 算 ：主 要 内 容 包 括 贷 款 利 息 、贴 现 利 息 、融 资 手 续 费 、融 资 顾 问费 、咨 询 费 、抵 押
