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1、建 设 项 目 总 投 资 含 建 设 投 资 、 建 设 期 利 息 、 流 动 资 产 投 资 三 部 分 。（ 一 ） 、 设 备 及 工 、 器 具 购 置 费 用 的 构 成进 口 设 备 抵 岸 价 的 构 成 及 计 算 ， 设 备 购 置 费 的 计 算1、 进 口 设 备 采 用 最 多 的 是 装 运 港 船 上 交 货 价 (FOB)， 其 抵 岸 价 的 构 成 可 概 括 为 ：= + + + + + + +进 口 设 备 抵 岸 价 货 价 国 际运 费 运 输保 险 费 银 行财 务 费 外 贸手 续 费 关 税 增 值 税 消 费 税+ + 车 辆 购 置 附
2、加 税 海 关 监 管 手 续 费 车 辆 购 置 附 加 费 货 价 货 价 = FOB*汇 率 （ 题 目 给 定 ） 折 算 为 人 民 币 表 示 国 际 运 费 国 际 运 费 (海 、 陆 、 空 ) 原 币 货 价 (FOB)运 费 率 国 际 运 费 (海 、 陆 、 空 ) 运 量 单 位 运 价即 从 装 运 港 (站 )到达 我 国 抵 达 港 (站 )的 运 费 。 运 输 保 险 费 运 输 保 险 费 保 险 费 率)1原 币 货 价 国 外 运 费保 险 费 率属 于 风 险 转 移 的 一 种方 式 。 关 税 关 税 到 岸 价 格 (CIF)进 口 关 税
3、税 率到 岸 价 格 (CIF)=离 岸 价 格 (FOB)+国 际 运 费 +运 输 保险 费 。它 在 数 值 上 等 于 关 税完 税 价 格 外 贸 手续 费外 贸 手 续 费 (装 运 港 船 上 交 货 价 (FOB)+国 际 运 费+运 输 保 险 费 )外 贸 手 续 费 率 =到 岸 价 格 (CIF) 外 贸 手 续 费 率委 托 外 贸 公 司 购 买 时发 生 。进口从属费的构成 银 行 财 银 行 财 务 费 （ FOB*汇 率 ） 银 行 财 务 费 率 一 般 是 指 中 国 银 行 手务 费 续 费 消 费 税 应 纳 消 费 税 额 消 费 税 税 率1到 岸
4、 价 (人 民 币 )关 税消 费 税 税 率 只 对 部 分 进 口 设 备(一 般 为 消 费 品 ， 如轿 车 、 摩 托 车 等 )征收 增 值 税 进 口 环 节 增 值 税 额 组 成 计 税 价 格 增 值 税 税 率 组 成 计 税 价 格 关 税 完 税 价 格 +关 税 +消 费 税和计算 车 辆 购置 税进 口 车 辆 购 置 税 (到 岸 价 +关 税 +消 费 税 )进 口车 辆 购 置 税 率以 上 为 抵 岸 价 ， 不 是 设 备 购 置 费 。 设 备 购 置 费 设 备 原 价 +设 备 运 杂 费 。2、 设 备 运 杂 费 设 备 运 杂 费 设 备 原
5、 价 X 设 备 运 杂 费 率 3、 设 备 购 置 费 设 备 购 置 费 设 备 原 价 +设 备 运 杂 费 。五 、 预 备 费 、 建 设 期 贷 款 利 息 (一 )、 预 备 费1、 基 本 预 备 费 基 本 预 备 费( 设 备 及 工 器 具 购 置 费 +建 筑 安 装 工 程 费 用 +工 程 建 设 其 他 费 用 )基本 预 备 费 费 率（工程费用+工程建设其他费用）基本预备费费率2、 涨 价 预 备 费 n t1m0.5t1PFI(f)f式中：PF涨价预备费；n建设期年份数；It建设期中第 t 年的投资计划额，包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费；即第
6、t 年的静态投资f年均投资价格上涨率；m建设前期年限（从编制估算到开工建设） 。一 般 在 案 例 中 出 现 的 贷 款 是 分 年 均 衡 发 放（ 二 ） 、 建 设期 贷 款 利 息 1()2jjjqPAi二 、 投 资 估 算 的 方 法（一）建设投资静态投资部分的估算1. 单位生产能力估算法 C2=C1（Q 2/ Q1）*f2. 生产能力指数法 xf213. 系数估算法系数估算法 是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的建设投资的方法。 （1）设备系数法以拟建项目的设备购置费为基数 C=E（1+f 1P1+ f2P2+ f3P
7、3+）+I（2）主体专业系数法以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数C=E（1+f 1P1+ f2P2+ f3P3+）+I（3）朗格系数法这种方法是以设备费购置费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设投资。 CEKciC建设投资 E设备购置费Ki管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数 Kc管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数4. 比例估算法根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。其表达式为： n1IQPiK式中 I拟建项目的建设投资K已建项目主要设备投资占拟建项目投
8、资的比例n设备种类数Qi第 i 种设备的数量Pi第 i 种设备的单价（到厂价格）5. 指标估算法（1）根据各种具体的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算，（2）在此基础上汇集编制成拟建建设项目的各个单项工程费用和拟建建设项目的工程费用投资估算。（3）再按相关规定估算工程建设其他费用、基本预备费等，形成拟建项目静态投资。 （四）建设期利息估算 有效年利率= 1mr计算建设期利息时，为了简化计算，通常假定借款均在每年的年中支用，借款当年按半年计息，其余各年份按全年计息，计算公式如下：各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)有效年利率二、成本与费用的估算（一）总成本费用估算1总
9、成本费用构成与计算总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用式中其他费用包括其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用这三项费用，是指由制造费用、管理费用和营业费用中分别扣除工资或薪酬、折旧费、摊销费和修理费等以后的其余部分。考试时，一般会忽略“其他费用”总成本费用估算表（生产要素法）人民币单位：万元计算期序号项目 合计1 2 3 4 n1 外购原材料2 外购燃料及动力费3 工资及福利费4 修理费5 其他费用6 经营成本（1+2+3+4+5）7 折旧费8 摊销费9 利息支出10 总成本费用合计（6+7+8+9）其中：固定成本可变成本（二）经
10、营成本经营成本=外购原材料费+外购燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用经营成本与总成本费用的关系如下：经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出（三）固定成本与可变成本估算（四）投资借款还本付息估算利息支出的估算包括长期借款利息，流动资金借款利息和短期借款利息三部分，其中长期借款利息通常是由于建设投资借款引起的。1. 建 设 投 资 借 款 还 本 付 息 估 算（1）还本付息的资金来源。根据国家现行财税制度的规定，贷款还本的资金来源主要包括可用于归还借款的利润（一般应是经过利润分配程序后的未分配利润） 、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费和其他还款资金来源。 （2）还本付息额
11、的计算。建设投资借款的年度还本付息额计算，可分别采用等额还本付息，或等额还本、利息照付两种还款方法来计算。1）等额还本付息。此方法适用投产初期效益较差，而后期效益较好的项目。每年的还本付息总额: n 5i6%1AP10237.40一+一 一2）等额还本、利息照付。此方法由于每年偿还的本金是等额的，计算简单，但项目投产初还本付息的压力大。因此，此法适用于投产初期效益好，有充足现金流的项目。解：每年的还本额 A=1000/5=200 万元三 、 建 筑 面 积 计 算 规 则简 单 的 总 结 规 律 如 下 表 ：有 顶 加 以 利 有 围 护 全 算 层 高 2.2m及 不 足 2.2m计 算
12、 1/2 维 护 结 构 外 围盖 用 结 构 其 以 上 全 部 计算面 积有 顶盖加 以 利用无 围 护结 构1/2 先 看 地 板 ，后 看 顶室 外 楼 梯 、 走 廊 等体 育 馆 、 加 油 站 等结 构 底 板 水 平面 积 /投 影 面 积斜 屋顶加 以 利用有 围 护结 构全 算 净 高 2 1m及其 以 上 全 部 计算1.2-2.1m计 算1/2。 1.2m以 下 不计 算维 护 结 构 外 围面 积阳 台 1/2 计 算 1/2 投 影 面 积雨 篷 1/2 结 构 外 边 线 对 结 构 外 边 线 。无 顶盖不 管 是否 利 用不 管 有无 围 护结 构不 算二、
13、财务分析 （一）融资前项目投资现金流量分析 项 目 投 资 现 金 流 量 表生 产 期建 设 期达 产 期 生 产 期 正 常 年 份项 目1 2 3 4 5 6 7 8 1 现 金 流 入 产 品 销 售 (营 业 )收 入 +回 收 固 定 资 产 余 值 +回 收 流 动 资 金 +补 贴 收 入产 品 销 售 收 入 产 品 销 售 (营 业 )收 入 =销 售 量 *销 售 价补 贴 收 入 固 定 资 产 余 值回 收固 定 资 产 期 末 净 值 =尚 未 计 提 折 旧 +残 值 。在 计 算 期 最 后 一 年 回 收 ，流 动 资 金 的 回收正 常 生 产 年 份 流
14、动 资 金 的 占 用 额 。 在 计 算 期 最 后 一 年 回 收 。2、 现 金 流 出 建 设 投 资 +流 动 资 金 +经 营 成 本 +销 售 税 金 及 附 加 +调 整 所 得 税 +维持运营投资 建 设 投 资 建 设 期 才 有 。 生 产 期 没 有 。 取 自 建 设 设 投 资 估 算 表 。流 动 资 金 取 自 流 动 资 金 估 算 表 。 流 动 资 金 投 资 为 各 年 流 动 资 金 增 加 额 。经 营 成 本 取 自 总 成 本 费 用 估 算 表 。经 营 成 本 =总 成 本 -折 旧 -摊 销 -财 务 费 用=外 购 原 燃 料 动 力 费
15、 +工 资 薪 酬 +修 理 费 +其 他 费 用销 售 税 金 及 附加考 题 简 化 ： 销 售 税 金 及 附 加 =销 售 收 入 *销 售 税 金 及 附 加 税 率调 整 所 得 税 调 整 所 得 税 基 数 =销 售 收 入 -销 售 税 金 及 附 加 -（ 总 成 本 -利 息 支 出 ）=销 售 收 入 -销 售 税 金 及 附 加 -总 成 本 +利 息 支 出 （ 以 上 公 式 不 考 虑 利 息 对 固 定 资 产 原 值 的 影 响 ， 未 考 虑 弥 补 前 5年 亏 损 ）维持运营投资3 净 现 金 流 量 净 现 金 流 量 = 各 年 现 金 流 入 量 -各 年 现 金 流 出 量 。4 累 计 净 现 金 流量各 年 为 本 年 及 以 前 各 年 净 现 金 流 量 之 和 。5 折 现 系 数 （ P/F， n， i）6 净 现 值 流 量 净 现 金 流 量 *（ P/F， n， i）7 累 计 净 现 值 流量各 年 为 本 年 及 以 前 各 年 净 现 值 流 量 之 和 。计 算 指 标 ： 项 目 投 资 财 务 内 部 收 益 率 ( )(所 得 税 前 ， 所 得 税 后 )项 目 投 资 财 务 净 现 值 (所 得 税 前 ， 所 得 税 后 )(ic= n )项 目 投 资 回
