《民营企业内部审计》由会员分享，可在线阅读，更多相关《民营企业内部审计（34页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1代号：中共山东省委党校在职研究生毕业论文论文题目 民营企业内部审计研究 专 业 经济管理 论文页数 33 页 论文字数 1.66 （万）2摘 要随着我国市场经济的不断发展，民营企业从无到有，从小到大，迅速崛起，成为中国经济发展过程中最富活力、最引人注目的部分，也成为推动中国经济实现经济转型、保持持续高速增长的主要动力之源。内部审计是民营企业建立现代企业制度的重要组成部分，是民营企业长远发展的重要保障。从现代公司治理结构看，民企建立现代企业管理制度，健全的内部审计是必不可少的。内部审计在民营企业改善经营管理和提高经济效益等方面发挥了至关重要的作用，但现阶段也面临许多严峻的问题，导致内部审计不能
2、全面、有效地发挥应有的作用。于是，对民营经济内部审计问题进行研究就具有一定的时代性必要性和现实意义。本文在分析我国民营企业内部审计现状的基础上，通过对民营企业内部审计所存在的问题进行剖析，提出了相应对策。主要包括以下内容：第一部分介绍民营企业及内部审计相关概念及研究意义；第二部分介绍民营企业内部审计的发展现状，分析民营企业内部审计存在的问题，主要包括法制建设滞后、政策及法律依据不充分，管理层对内部审计认识不足，家族式管理模式阻碍了正常开展、机构设置不规范、内部审计职能单一，审计范围存在局限性、审计方法和技术手段简单、内部审计人员整体业务素质不高，影响了审计工作的质量等。第三部分是针对存在的问题
3、，提出解决问题的对策3建议，如健全内部审计相关法规体系、提高管理层的认识、规范内部审计机构设置、准确定位内部审计职能，扩大内部审计范围、改进内部审计的审计技术手段、全方位提高内部审计人员素质等。关键词： 民营企业 内部审计 问题 对策4目 录一、民营企业内部审计相关概念与研究意义 5（一）概念界定 51、民营企业 52、内部审计概述 53、内部审计功能概述 6（二）民营企业内部审计的研究意义 81、强化对民营企业的管理和监督 82、促进民营企业内部控制制度的健全和完善 83、帮助民营企业建立预防和风险控制机制，提高市场竞争力 10二、民营企业内部审计的现状 10（一）民营企业内部审计取得了一定
4、进展 111、民营企业对内部审计的总体认知持肯定态度 112、内部审计为推进民营经济发展发挥了重要作用 123、民营企业内部审计业务的开展取得了长足进展 14（二）民营企业内部审计存在诸多问题 141、民营企业内部审计法制建设滞后，政策及法律依据不充分 172、管理层对内部审计认识不足，家族式管理模式阻碍其正常发展 183、民营企业内部审计机构设置不规范 194、民营企业内部审计职能单一，审计范围存在局限性 205、民营企业内部审计方法和技术手段简单 216、民营企业内部审计人员整体业务素质不高，影响了审计工作质量 22三、完善民营企业内部审计对策分析 231、完善内部审计法律配套体系 232
5、、民营企业家应强化内部审意识，提高对内部审计的重视程度 243、规范民营企业内部审计机构的设置 264、准确定位民营企业内部审计职能，合理扩大内部审计范围 275、更新民营企业内部审计技术手段和方法 296、全方位提高民营企业从业素质，打造高素质的内审人员队伍 30四、参考文献 325民营企业内部审计研究一、相关概念与研究意义（一）概念界定1民营企业概述民营企业是指由民间私人进行投资、经营、支配收益并独立承担经营风险的经济实体，即“非公有制企业” 。在 20 世纪 80 年代以前，我国的民营经济几近停滞。改革开放以后，在中国特色社会主义理论的指导下，我国的民营经济开始活跃起来，并取得了长足进展
6、。随着市场经济的快速推进，民营经济规模迅速膨胀，逐渐从以往以手工作坊为主的个体户成长为颇具规模的企业集团，一跃成为推动经济和社会发展的主要力量，为中国经济的蓬勃发展做出了重要贡献。但随着改革开放进程的进一步加快，企业的内外部环境发6生了巨大的变化，迫切要求民营企业为了实现预防风险、改善经营、提高效益，最终提高市场竞争能力等更高的目标而尽快建立现代企业制度，进一步完善企业法人治理结构，完善企业内部审计。2内部审计概述根据中国内部审计协会在内部审计基本准则中的界定，内部审计是指组织内部的一种具有独立性和客观性的经济监督和评价活动，主要通过检查和评价其经营活动以及内部控制管理系统的恰当性、合法性、有
7、效性来实现组织目标。而国际内部注册审计师协会（IIA）对内部审计做出了最新定义，内部审计是一种具有独立性和客观性的确认和咨询活动，其目的在于提高整个组织的运行效率，实现组织的价值增值。主要运用系统化、规范化的方法，针对企业的经营风险和内部控制管理系统，进行评价、改进、治理，增强企业预防和抵御风险的能力，改善内部控制管理系统，提高经济效益和经营管理水平。由此可见，在对内部审计目标、基本职能等方面的理解上，两个定义存在较大差异，这也反映了我国内部审计较国际内部审计发展水平仍存在较大差距。本文因研究需要，采用的是国际内部注册审计师协会（IIA）的定义。内部审计因其在企业管理中具有独特的巨大优势，置身
8、于企业内部，在了解企业的人财物、产供销、资源优化配置以及企业的资本运作等方面有天然的便利条件，信息较为灵通，较为熟悉情况，通过各种类型的审计业务，可以在提高生产效率、改善经营管理、完善企业内部法人治理结构等7方面产生巨大作用，这些正是我国民营企业实现成功转型必不可少的。3内部审计功能概述内部审计具有自我监督和自我促进等六个方面的功能：一、监督企业经济信息的真实性、可靠性。内部审计通过对企业内部经济信息的真实性、准确性、及时性、相关性进行检查、评价和查证，可以检查经济信息是否真正符合领导决策要求，检查企业内部的各个职能部门之间是否建立了健全和通畅的信息传递渠道。二、监督企业经营战略和规划的执行效
9、果。内部审计通过对企业的经营战略及规划的执行情况进行检查评价，可以检查单位经济活动是否符合国家有关政策、法令和经济方针的要求，检查各个职能部门是否按照相应经济责任和预期的目标要求落实企业经营战略、对策及规划，各级管理人员和职工的积极性如何。三、监督公司资产的安全完整。内部审计对企业资产增减结存情况进行审核、查询、盘点，检查账表之间、账账之间、账实之间的相符程度，可以发现问题，堵塞漏洞，从而有利于确保财产的安全完整。四、监督受托经济责任履行情况。现代企业制度以企业的生产资料所有权与经营权相分离为前提，因而企业内部审计的一项重要任务就是确定各个受托经济责任者是否履行相应职责。大型公司或企业集团，经
10、常通过内部审计机构对其内部责任中心和下属的分公司进行审计。通过这种经营责任审计以及公司内部各级责任中心审计、租赁经营责任制审计、厂长8经理离任审计等，有利于确定各个责任者履行经济责任的程度。五、自我制约和改善。内部审计通过自己设置的内审机构，达到约束自身经济活动与行为的目的，通过开展财务收支审计、风险管理审计等审计业务，可以检查企业内部各个层次、各个部门的经济活动及其他有关活动的合理性、合法性、效益性，检查企业的内部控制管理制度是否健全，内部控制管理工作是否有效，揭露存在的问题，进而提出完善内部控制管理系统的建议。六、自我发展和积累。内部审计通过开展经济效益审计、绩效评价等审计业务，对经济活动
11、的全过程进行跟踪审查，把各个经济业务环节信息系统提供的计划数与实际数进行比较，与国内外同行业有关指标进行比较，评价经营的业绩，分析差异形成的种种因素，揭示企业尚未充分利用的人、才、物内部潜力，可以从组织上、经济上和技术上提出利用潜力的措施，从而提高管理素质，增加产量，降低消耗，提高产品质量，扩大销售，实现经济效益的有效提高，实现自我发展，最终表现为公司未来积累的不断增加。（二）研究意义随着市场经济的快速发展和现代企业制度的快速推进，社会对内部审计的需求日益加强，特别是如何更有效地行驶内部审计职能、更全面地发挥内部审计的作用对民营企业来说不可或缺。在这样时代背景下，对内部审计进行研究，具有很高的
12、理论价值，也具有极为重要的现实意义，将会进一步丰富内部审计理论体系，并对实践9工作具有重要的指导意义，有助于促进内部审计实务的完善和内部审计作用的发挥。1.强化对民营企业的监督和管理现代企业的一个显著特点是所有权与经营权的分离，即企业经营者接受产权所有人的委托，对其财产进行经营管理。企业经营者作为财产管理人妥善保护和合理利用企业资源，追求资产的保值增值。随着民营企业规模的不断膨胀，在直接的管理之外，更需要间接的监督。内部审计是实现这种间接监督的最佳途径。企业 CEO 通过这种途径，可以及时发现经营管理活动中存在的薄弱环节和种种问题，能够确定资源是否被经济地、有效地加以利用，并及时出台方案，进行治理和完善。因此加强内部审计研究是加强民营企业监督和管理的重要途径。2.促进民营企业健全和完善内部控制管理制度内部审计通过开展内部控制评审，对企业内部控制管理系统进行评价，对内部控制管理制度的适用性和执行效果做出独立客观的论证，揭示其制度设计的薄弱环节，并提出完善对策，使其更加严密、更加科学和有效，减少管理工作中错弊情况的发生，从而有效地提高工作效率和经营管理水平。民营企业在经过一定阶段的积累和发展之后，做大做强，逐步向集团化的现代企业方向迈进，各种矛盾也随之出现。一方面地域10不断扩大，子（孙）企业、分支机构和经营层次增多，
