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1、 第 1 页,共 4 页一三自营店财务管理制度为保证公司自营店资金和资产的安全完整，严格费用开支程序和标准，促进业务稳健运行，特制定自营店财务管理制度。一、人员及职责1、自营店人员招聘录用、工作调动、职务任免、辞退等，由公司人事部直接负责并报总经理批准后实施（必要时可委托托管商进行） 。由公司客服部负责自营店日常发（退）货、补货、调货、盘点及货款结算等营运事务，公司财务部全面负责其会计核算和财务管理工作。2、公司财务部职责(1)、建立健全自营店账务系统和财务管理系统，确保账账、账实相符。(2)、严格按自营店财务制度审核费用，审核自营店人员（含营业员）工资表并经总经理审批后发放。(3)、随时清查
2、应收账款金额，防止呆账、坏账的发生。(4)、确保办事处资金、商品、财产的安全和完整，每月自营店的资产、货物情况进行盘点。(5)、每月与自营店进行全面账务核对，确保往来账实相符。(6)、严格遵照执行公司关于货款管理、货物和费用管理的规定，杜绝挪用货款和白条抵库现象。(7)、不定期地对自营店财务业务运作状况进行分析，并将问题及时建议传递到上级。(8)、确保各种单据、报表的清晰、准确，每月认真整理归档。(9)、不定期地安排自营店人员进行财务基础知识培训。(10)、辅助自营店做好其它管理工作。二、资金管理1、自营店由店长（或公司委派指定的专门人员）负责现金管理，建立现金日记账，按收付款顺序登记货币资金
3、的收、付、存情况。货币资金做到日清月结，并保持账账相符，账款相符。公司财务部要对资金账户进行定期和不定期的盘点，并做好相关记录。 第 2 页,共 4 页2、自营店实行收支两条线，店铺不可坐支货款。店铺经营所需资金可以申请业务备用金，在公司批准的范围内开支。3、自营店的收取现金货款时，同城自营店由公司直接开具收款账户，开户后将银行卡交予店铺现金管理负责人，店铺平时收到现金货款后直接存入此卡；异地自营店可由现金管理负责人在当地银行开户办卡，每天按规定的时间交存营业款，同时开通网银，将密码报送至公司财务部，公司出纳每天将店铺营业款通过网银转至公司银行账户。4、自营店收到的现金货款，必须在当天 10：
4、00 点及 16：00 点分两次存入银行，如有特殊原因（如银行已下班） ，第二天上午须将所收货款存入收入账户内。严禁挪用货款，如发现有挪用货款者处挪用金额 2-5 倍的罚款，并给予相应行政处罚。5、现金管理人员不得公私款混用，不得保管账外资金，不得以白条抵充现金，如发现对责任人处 200 元/次罚款。6、备用金管理：对于经常发生费用开支的人员可以借支日常备用金，零钞备用金限额不超过 500 元；自营店备用经公司批准后由现金管理员借支。借款应遵循“前款不清，后款不借”的原则，费用发生后及时填写单据报销，超过借支期限的一律从工资中扣回，未及时收回的由审批人承担相关责任。三、费用管理公司可根据市场的
5、不同情况，制定不同时期自营店费用开支种类及标准，自营店要实行总额控制，严格执行相关管理制度，从严控制费用发生。1、自营店费用采用报账制方式，即自营店发生的费用，将粘贴好的票据寄回公司后交由公司客服部审核，然后转交财务部及总经理审批后支付到自营店。2、店长或托管商是自营店的责任人，对其所发生费用的真实性、合理性、合规性负责。3、自营店费用支出包括人员工资、奖金、差旅费、办公费、运输费、电话费、租金、固定资产、低值易耗品购置、店面建设费等费用支出。4、自营店报销单据应填写准确，不得涂改；附件单据粘贴规范，并注明张数；正规发票（指开具名称为公司全称的发票、定额发票、个人出差发生的交通费住宿费发票）和
6、非正规发票（如收据、工资单）之外的单据要分开填单报销。 第 3 页,共 4 页5、费用开支标准：自营店费用开支标准依据公司自营店管理制度或托管协议之规定，日常经营费用支出以实际业务需要报经公司客服部审核后开支。四、货物货款管理：自营店店长或责任人要切实负责，加强对货物货款的检查监督；要严格遵守公司销售政策，防止财物损失及应收账款呆账、坏账情况的发生。1、应收账款： 自营店要根据公司销售制度进行销售行为，原则上不允许有应收账款发生，如有客户确需有赊销行为，必须经公司总经理审批，否则由此造成的损失一律由自营店店长或负责人承担；2、销售管理：自营店要加强对货品及货款的管理，核实不同货品的折扣是否准确
7、，销售小票与收款总额是否一致，货品库存与账面数是否相符。每月对专柜进行一次全面盘点。3、库存货品管理：自营店要设立仓库台账，装有商店零售终端系统的以系统数据为台账，对库存货品的收、发、存进行日常核算，月底要与公司客服部进行核对，保证账账、账实相符。五、资产及物品1、低值易耗品：自营店根据需要，由店长审批后可以购置小额低值易耗品，自营店应设台账对低值易耗品进行核算，对库存、领用、责任人等进行明细登记在册。低值易耗品应做为离任交接内容。2、固定资产：固定资产指单位价值在 2000 元以上使用期限在 2 年以上的工具、器具、设备等，办事处购置固定资产要填写申请单，经公司总经理批准后购买；自营店应建立
8、固定资产备查簿，对固定资产价值、数量、使用人（保管人） 、责任人等情况进行详细登记，责任人变动时要办理交接手续，每季至少一次会同公司财务部对固定资产进行全面盘点。3、固定资产、低值易耗品发生损坏、丢失、短缺等，由管理责任人按原值赔偿，没有原值的，按现行市价赔偿。赔偿责任人离职，未办理物品移交手续，导致无法追究责任的，或因省公司管理不善造成固定资产、低值易耗品损失的，由自营店责任人共同赔偿。六、会计事项管理 第 4 页,共 4 页1、自营店店长负责建立各明细账簿和各种收支报表，对自营店的经营状况进行核算。2、自营店会计核算实行报账制，将审核后的费用单据寄公司客服部，经公司财务及总经理审批后转入经
9、办人账户。3、自营店店长应按照公司客服部和财务部的要求，按时上报各类报表资料，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。4、自营店所有成员应对自营店的各项数据负有保密责任，未经总经理批准，不得向任何单位和个人提供自营店资料信息，违者每次罚款 500 元，并承担由此造成的损失。5、发票开具管理：自营店开据销售发票：如其为个体经营商户，由自营店直接开具；如其是公司分支机构，则由公司总部财务部开据。自营店要对开票信息进行认真核对，对要求开具专用发票的购货单位必须有一般纳税人有效资格证明，以及准确的信息资料（纳税登记号、账号、开户银行、单位全称、地址、电话等） ，不得为非一般纳税人开具增值税专用发票。自营店店长或发票专管人员要负责跟踪发票的开具、传递、回款等情况。七、本制度解释权为公司财务部。八、本制度从 2011 年 7 月 1 日起执行。
