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1、个人所得税法同步强化练习题1. 以下属于工资、薪金所得项目（）A 托儿补助费B 劳动分红C 投资分红D 独生子女补贴2、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征收个人所得税A 工资、薪金所得B 稿酬所得C 劳务报酬所得D 个体户生产，经营所得3.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）A 工资薪金所得B 稿酬所得C 劳务报酬所得D 个体户经营所得4.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）A 转让商标权B 转让技术秘密C 转让专利权D 转让土地使用权5.承包。承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按(
2、)所得项目征收个人所得税A 工资薪金B 劳务报酬C 承包转包D 个体工商户生产，经营6 下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得时，采用定额与定律相结合扣除费用的是（）A 个体工商户的产生、经营所得B 工资薪金所得C 劳务报酬所得D 偶然所得 7 我国公民马某 2012 年 12 月取得工资 4500 元，年终奖金 30000 元，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）A2925B2995C6525D67458.王先生在甲公司工作了十五年，2012 年 1 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 150000 元。甲公司所在地上年平均工资为 28000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元
3、A950 B106 C1140 D16259.王先生 2012 年 2 月退休，每月领取退休工资 3200 元，4 月份被一家公司聘用，月工资4600 元。2012 年 4 月王先生应缴纳个人所得税（）元A0 B.33 C45 D.6510.我国某居民于 2012 年 5 月 3 日取得工资收入 5000，元稿酬收入 3000 元，他当即表示将稿酬收入中的 1000 元通过国家机关捐赠给平困地区（去的捐赠证明） ，则其当月应纳个人所得税（）元A175 B257 C.260.6 D338.411.2011 年 11 月，某人由中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位和雇用单位每月分别支付其工资
4、2400 元和 8000 元，按照协议，个人需向派遣代为缴款 3000 元。该个人当月应汇总缴纳的个人所得税（）A285 B235 C345 D60512.某职员 2012 年 2 月取得工资、薪金收入 5400 元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险 260 元，基本医疗保险 120 元、失业保险 40 元、并代扣代缴供暖费 500元，单位当月承担其”五险一金“1200 元，则其当月个人所得税（）A93 B.57 C.44.4 D38.513.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）A 课程
5、结束时按三门课程分别计算B.合计全部收入一并计算C.按每个月取得的收入计算D.平均每个月收入计算14.我国居民张三 6 月取得也与咨询收入 25000 元，则其在计算个人所得税时，适用税率为A.20% B.20% 加征 2 成 C.20% 加征 5 成 D20%，加征 10 成15 因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权转让净收入，作为（）A,工资薪金所得，征收个人所得税B.工资薪金所得，免征个人所得税C 财产转让所得，征收个人所得税D 财产转让所得，免征个人所得税16.某演员 2012 年 2 月参加演出的出场费为税后 10000 元，则其应纳个人所得税为（）
6、A1600 B1800 C1904.76 D200017.某大学教授 2011 年四月编写教材的一本并出版，获得稿酬 5000 元。2012 年 3 月追加印数得稿酬 300 元，同日因给报社投稿获得稿酬 700 元。该教授应纳个人所得税是（）A560 B593.6 C.672 D.96018.某人 2011 年出版中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，童年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬 3000 元，该人当年应纳个人所得税为（）A896 B.868 C.1280 D.100819.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行申报缴纳个人所得税的是（）A.财产转让所得B.稿酬所得C.利息所得D
7、.财产租赁所得20.王某于 2012 年 3 月从上市公司分得红利 4000 元，则其应纳个人所得税为（）A800 B640 C.400 D.32021.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）A.工资薪金所得B.承租、承包所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得22.某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则王某取得住房应按（）计征个人所得税A.工资薪金所得B.承包转包所得C.个体工商户经营所得D.利息、股息、红利所得23 某股份公司投资人赵某从该公司借钱 5 万元自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应C 按
8、（）计征个人所得税。A 工资薪金所得B 承包转包所得C 个体工商户经营所得D 利息、股息、红利所得24.个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（）内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴。A7 日 B10 日 C15 日 D20 日25 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税A 工资薪金所得B 承包转包所得C 利息、股息、红利所得D 个体工商户生产,经营所得26.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税A.转让收入额和 20%的税率B.装让收入额和 10%征收
9、率C.转让收入额和 3%征收率D.转让收入额和 2%征收率27.某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为 10 万元，则其个人所得税为（）A0 B0.2 万 C 0.3 万 D1 万 28.年所得 12 万元以上的纳税人，无论去的的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A 一个月 B2 个月 C 3 个月 D.4 个月29.2012 年 3 月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合 30 年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前 15 个月退休。刘某当月工资收入 3400 元，取得按照统一标准发放的
10、一次性补偿 60000 元，则留某当月应纳个人所得税为（）A 0 B225 元 C 865 元 D1797 元2多项选择1.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（）A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人B.在中国境内无住所且不居住的人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人2.按照个人所得税法的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）A 一次离境不超过 30 天B 一次离境不超过 90 天C 多次累计离境不超过 90 天D 多次累计离境不超过 183 天3.按个人所得税法的规定，下列可以享受附加减除费用的个人
11、（）A 华侨和港澳台同胞B 在国外工作取得工资收入的中国居民C 在我国境内工作的外籍专家D 在我国境内的外国企业中工作的中方人员4.下列属于应急个人所得税的工资、薪金所得包括A 年终加薪B 一般性奖金C 职务工资D 饭费补贴5.虾类属于劳务报酬所得的有（）A 笔译翻译收入B 审稿收入C 现场书画收入D 雕刻收入6.下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用 800 元作为计税依据的有（）A 稿费 3500 元B 在有奖销售中一次性获奖 2000 元C 提供咨询服务一次取得收入 3000 元D 转让房屋收入 100000 元7.些列项目，意义个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目
12、有（）A 分月取得的某项专利转让费B 财产租赁所得C 小说在报刊上连载三个月的报酬所得D 属于同一事项连续取得的劳务报酬所得8.下列不属于稿酬所得的项目有（）A 摄影作品发表取得的所得B 拍卖自己的文学手稿取得的所得C 帮企业携发展是取得的所得D 帮出版社审稿取得的所得9.以下属于财产转让所得的项目有（）A 转让股权B 装让土地使用权C.装让专利权D 转让有价证劵10.计算个人转让住房应缴纳个人所得税时允许扣除的合理费用有（）A 住房装修费B 住房贷款利息C 手续费D 公证费11.下列个人收入，应按照”劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的是（）A.个人兼职取得的收入B.作家公开拍卖自己的文字作品
13、手稿复印件的收入C.勤工俭学取得的收入D.出版社专业作者翻译作品后，有本社以图书形式出版取得的收入12.下列应征收个人所得税的收入有（）A 有奖发票中奖 700 元B.学生勤工俭学收入 1000 元C.内退工资 2200 元D 保险赔款 2000 元13.下列属于目前免征或暂免征收个人所得税的项目有（）A 退休工资 3000 元B.境内上市股票转让所得 5 万元C.救济金 2 万元D.举报谁无违法行为获得奖金 1 万元14.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）A 个人取得的保险赔款B 军人的转业安置费C 国家发行的金融翟隽利息D 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴15 下列各项
14、中，经批准可见证个人所得税的有（）A 国家发行的金融债卷的利息B 外籍个人从外商投资企业取得的红利C.残疾人、孤老人员、烈属取得的所得D 因自然灾害遭受重大损失16.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）A 个人取得的保险赔款B 军人的转业安置费C 国家金融证劵利息收入D 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴17.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）A 企业集资利息B 从股份公司取得股息C 企业债卷利息D 国家发行的金融债卷利息18.个人所得税自行申报的纳税人有（）A 从境内两处或两处以上取得工资、新进的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C 中
15、国境外去的应税所得的D 年所得 12 万元以上的19 个人拍卖财产的财产原值指（）A 通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品是实际支付的价款B 通过拍卖行拍得的，为拍的该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C 通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值D 通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费20.以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）A 按照规定实际支付的拍卖佣金B 被拍卖财产的鉴定费C 被拍卖财产的评估费D 被拍卖财产的证书费21 个人销售无偿受赠不动产在转让的，以下计算个人所得税的规定正确的有（）A 在计算应纳税所得额是不能减除该不动产原值B 使用的计税公式是:应纳税额=（
16、收入总额- 合理税费）*20%C.税务机关不得核定征收D 税务机关可以核定征收3、计算问答1.范某是我国的林业专家，2011 年度范某收入情况如下：（1）其每月的工资收入为 7000 元（2）祥林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费 40000 元（3）出版专著一本获得稿酬收入 20000 元（4）范某出访美国期间，被邀请到某大学讲学，取得收入 3000 美元（1 美元=6.8 元人民币）,在美国盖收入以那个人所得税折合人民币 3800 元（5）在出访法国期间，其专注被翻译成发文出版，获得版权收入 20000 欧元（1 欧元=8.3元人民币）在法国该项所得以那个人所得税折合人民币 25000.要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数（1）范某工资应纳个人所得税（2）范某提供专有技术应纳个人所得税（3）范某稿酬所得
