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1、1用 AO 实现委托贷款业务数据的分析2009 年 6 月，市局经济责任审计二科在对市经济开发投资公司经济责任审计项目中，通过利用 AO 对委托贷款业务数据的解析，实现了对该公司贷款质量和效益情况的分析，提高了数据分析的宏观性，同时也对今后开展类似项目提供了可借鉴的 AO 审计思路和查询语句。下面，对该项目的数据分析过程做一下介绍。审计思路及过程简述：分析并导入委托贷款业务数据，利用 AO 内置的 SQL 查询器编写查询语句，分别对委托贷款的一致性、贷款质量和贷款效益情况进行分析。对委托贷款的一致性分析，就是计算出委托贷款的金额，与财务数据核对是否一致；对贷款质量的分析，就是查询计算逾期、逾期
2、三个月以上和逾期三年以上的委托贷款金额，与贷款金额相比较，借以分析单位信贷资金的质量；对贷款效益的分析，就是查询计算应收贷款利息金额，与已收贷款金额相比较，分析单位信贷资金的效益情况。具体审查过程如下：一、对委托贷款一致性的分析进入 AO 中的审计分析数据分析，通过 SQL 编辑器编写语句，计算出委托贷款总额，另外筛选出无合同起止日期或未规定利率、逾期利率的贷款项目。Select SUM(本金) AS 贷款总额 From 业务_源_Sheet1$计算出委托贷款金额 426880795.92 元，经与财务数据对比，两者一致。Select 借款单位,借款合同,本金,合同开始日期,合同结束日期,利率
3、,逾期利率 From 业务_源_Sheet1$ WHERE 合同开始日期 IS NULL OR 合同结束日期 IS NULL OR 利率 IS NULL OR 逾期利率 IS NULL从查询结果可以看出，有 4 条记录存在合同不规范问题。二、对委托贷款质量的分析进入 AO 中的审计分析数据分析，通过 SQL 编辑器编写语句，分别计算出逾期、逾期三个月以上和逾期三年以上的贷款金额及占比。具体来说就是比较合同结束日期是否早于任职结束日期、任职结束前三个月的日期和任职结束前三年的日期，筛选出符合条件的贷款进行加总，再求出所占比例即可。Select SUM(本金) AS 逾期合计 From 业务_源_
4、Sheet1$ WHERE 合同结束日期 2008-12-31 and 合同开始时间 2008-12-31 and 合同开始时间 2005-9-1 and 合同开始时间 2008-12-31then datediff(month,合同开始时间,2008-12-31)*利率*本金else 0 end as 正常利息 from dbo.sheet1$select sum(合同期内利息) as 合同期内利息汇总from 合同期内利息表create table 逾期利息表(逾期利息 money)insert into 逾期利息表select case when 2005-6-1 合同结束日期 and
5、合同结束日期 2005-9-1then datediff(month,2005-6-1,合同结束日期)*逾期利率*本金when 2005-9-1 合同结束日期 and 合同结束日期 2008-9-30then 3*逾期利率*本金when 2008-9-30 合同结束日期 and 合同结束日期 2008-12-31then datediff(month,合同结束日期,2008-12-31)*本金*逾期利率else 0 end as 逾期利息 from dbo.sheet1$select sum(逾期利息) as 逾期利息汇总from 逾期利息表执行上述查询语句，计算出 2005 年 9 月至 2008 年 12 月，市经济开发投资公司应计提合同期内委托贷款利息 18582921.12 元，逾期委托贷款利息 3892329.16 元，共计 22475250.28 元。经审查财务账簿，上述委托贷款利息应计提未计提。
