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1、哈尔滨市通信公司 NGN 网络建设项目成本控制第 3 章 NGN 项目成本控制问题及原因分析31 NGN 项目概况311 工程项目整体概况NGN 网络智能化改造项目是在分析现有通信网络的基础上，借鉴国际国内 NGN 网络业务开展运营经验，采用软交换汇接局+外置用户属性寄存器的网络架构进行建设，构筑一个统一的、高效的市话汇接网络，建设一张统一的业务平台，进而带来更多的业务收入，降低网络建设和维护成本，并且建成先进的网络体系架构，从而提高未来的综合竞争能力。从长远的目标网络结构来看，NGN 是一个层次分明的网络体系框架，从上而下可以分为业务层、控制层、承载层、传送层、接入层和终端网络层六个层面。业
2、务层面，网络智能化的目标是：解决智能业务的全网触发问题，提升新业务的提供能力。在具体的实施过程中，要求通过网络智能化，能够在现有网络上提供一些新业务，包括：市话详单、混合放号、号码携带(NP) 、悦铃、综合 VPN、小灵通一号通、综合预付费、统一账号付费、统一账号认证等。管理层面，网络智能化的目标是：集中管理，降低综合运维成本。可以通过对网络进行优化，来简化端局的路由和维护，减少维护人力，降低对端局维护人员要求，力争实现运维的三集中：集中维护、集中监测和集中计费。网络融合与演进层面，网络智能化目标是：通过对 PSTN 网络进行优化，构建清晰的网络结构，初步实现与 PHS 网络业务融合，促进与
3、PHS 网络和未来建设的 3G 网络的业务融合，并为快速、低成本向 NGN 演进做好准备。312 工程成本控制概况3，121 NGN 网络工程成本构成情况NGN 网络工程项目总成本构成根据原邮电部颁发的通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额 ，通信建设工程项目总费用由工程费、工程建设其他费和预备费三部分构成。具体项目构成如下：l、 工程费：工程费包括建筑安装工程费和设备工器具购置费。其中，建筑安装工程费包括直接工程费、间接费、计划利润和税金。(1)工程直接费由定额直接费、其他直接费和现场经费构成。直接费包括人工费、材料费和机械使用费。其他直接费主要包括：仪器仪表使用费、生产工具使用费、工程车
4、辆使用费、工地器材搬运费等。现场经费包括临时设施费和现场管理费。(2)间接费由企业管理费和财务费构成。(3)计划利润是指按规定应计入建筑安装工程造价的利润，依据工程类别实施差别利润率。(4)税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育附加。另外，设备、工器具购置费是根据设计提出的设备、工器具(包括必需的备品备件)清单，按设备原价、供销部门手续费、包装费、运杂费、采购及保管费、保险费计算的费用。2、工程建设其他费：工程建设其他费是指根据有关规定在固定资产投资中支付并列入建设项目总概(预) 算或单项工程概(预) 算的除工程费和预备费以外的费用。内容包括：建设用地及综
5、合赔补费、研究试验费、勘察设计费、生产准备费、施工队伍调遣费、大型施工机械调遣费、定额编制管理费和建设单位管理费等。3、预备费：预备费是指在初步设计及概算、预算内难以预料的费用。包括：(1)在批准的预算范围内技术设计、施工图设计及施工过程中所增费用；(2)一般自然灾害造成工程损失和预防自然灾害所采取措施的费用；(3)竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复的费用；(4)建设期内国家主管部门政策性调整而发生的差价3122 NGN 工程成本控制的方法NGN 网络建设项目沿用传统的成本控制方法，对该工程项目的成本控制所采用的主要方法是每月初提出当月的成本计划与资源消耗数量，每月术通过会
6、计报表的形式计算实际工程中发生的资源耗用，通过计划与实际的对比来评价工程经济指标是否完成。32 NGN 项目成本控制存在的问题321 项目成本目标制定不详细NGN 网络改造项目目的是建设一个高效能的通信交换网络平台，从而带来更多的业务收入，降低网络建设和维护成本，提高未来的综合竞争能力。但在项目成本控制上仍然只延用传统的“节约、节省”的原则，在项目成本目标的制定上不够详细，在成本测算及跟踪纠偏方面不及时，不能实时掌握项目成本进展情况。例如，项目的成本策划不明确，只有总体项目概(预) 算目标，没有根据项目的实际情况，明确公司与项目的人、财、物，责、权、利关系，区划成本责任。没有将项目成本按照工程
7、合同，落实到具体项目组或项目负责人员。导致项目成本在核查、效益评估和项目考核等方面的工作只能停留在月度、季度、年度报表上，无法与项目具体成本工作进行有效对应，缺乏有力的项目成本控制措施。322 项目成本控 itilJ 与项目管理要素矛盾项目管理的主要控制要素是质量、进度和成本。项目管理的目标是在保证质量的前提下，寻找进度和成本的最优解决方案，确保对成本进度进行有效地控制。NGN 项目所采用的方法是对它们分别管理，致使成本与进度相互之间缺乏紧密的联系，这带来了很多的问题。例如当项目进行到一定阶段时，累计花费成本与累计计划预算成本相当，但实际已完成的实物工程量(进度)并没有达到计划量。到了项目预算
8、已经超出而还有剩余工程量要完成时，要完成项目就必须增加更多的费用，此时要打算在预算内完成项目进行成本控制就己经太晚了。这说明累计实际成本与累计预算成本比较并不能真实反映项目的成本控制状况。在项目成本控制中，没有考虑成本与进度的平衡。另外，如果单纯以压缩成本来实现控制成本的目的，显然是会以降低质量或拖延进度为代价。这样做，一方面会出现质量问题，在使用当中导致网络出现故障，通信质量也随之下降，造成维护成本增加，致使产品在整个寿命周期的成本得不到有效控制。另一方面，也会造成工期的拖拉，进度的延长，导致产品无法尽快投入市场，错失商机，为企业带来经济效益；同时占用了人力、物力，也会出现消极怠工等一系列问
9、题，从长远来看，这种做法不但不会节省成本、提高效益反而会给企业仓 lJ 造经济效益带来负面影响。323 项目成本控制方法落后NGN 网络建设项目和其它通信工程项目一样，一直沿用传统的定额法和招投标以及偏差分析法来进行成本控制。这些方法虽然对成本控制能起到一定的作用，但是效果不显著。因为它没有运用现代企业成本控制的理论和方法束削减工程造价，无法从根本上实现工程成本的持续降低，也就是说没有从源头上即从工程项目的设计上下功夫。充其量只是最大限度地限制了成本失控的发生，即确保工程项目成本在预算范围内，不允许有突破或突破幅度不允许太多，按目自 i惯例多为士 10。另外，目前一直沿用的定额预算控制方法，由
10、于所依据的定额长期不变，根本无法适应市场的变化，从而失去了成本控制的意义。324 项目成本控制过程纠偏滞后由于没有制定明确的成本控制目标，因此，NGN 网络建设项目在成本控制过程纠偏方面也有所滞后。例如，成本控制时间滞后，由于采用的是传统的成本控制方法，在某一个阶段完工后才能核算其各项费用的支出，那么这样只能对下一个阶段起到借鉴作用，对本阶段的成本支出失误，不能及时获知，及时纠正，缺乏对进行中的项目进行有效的事中控制。另外，成本发生前纠偏不到位。在成本发生之前，缺乏对将要发生的成本进行预测分析，将实际将要发生的成本与计划成本进行比较，对于实际情况与计划中的偏差及时纠正，进而采取调整措施，避免不
11、必要的成本发生。33 项目成本控制出现问题的原因分析331 影响项目成本控制的环境因素由于通信网络的互联互通特性，在庞大的电信网络中，各种业务的丌展以及不同网络之问的连通都是相互的，必然会产生网络的连接成本、连接设施成本及其所引发的初始成本。任意两方进行互联时，必然会牵扯到很多相关问题，比如网络互联时发生的成本费用的分摊等。因此，产品关联性强是影响通信产品成本控制很重要的一项环境因素。首先，通信企业的成本结构复杂。NGN 网络建设项目是由通信终端、交换节点和传输链路有机地连接起来的，在开展各项通信业务时，必然需要大量且复杂的通信传输和交换设备，这些设备的购置和安装需要大量的资金；同时，由于这些
12、通信设备都是高科技的精密仪器，维护的工作量大、难度高，维护成本也会相应地增加。其次，通信成本测算困难。通信业是高新科技产业，通信网络覆盖面不断扩大，已形成全球互联互通的局面。互联成本的显著性使得通信业务的成本分摊复杂，加上信息的不对称、技术发展迅速等原因，如何准确计量通信成本始终是困扰通信主管部门的“老大难”问题。332 影响项目成本控制的组织因素1、成本管理观念落后。就目前来说，我国通信企业的成本管理观念还不够成熟。仅从当前通信市场竞争所采用的手段来看，几大通信运营商为了占据有利的竞争地位，不断地盲目降低成本，下调资费，但网络互联互通常常出现问题，通信质量也随之下降。从长远来看，这种做法不但
13、不会提高效益反而会使效益降低。2、成本分析和考核缺乏全面性。NGN 项目的成本分析多局限于事后的定期分析，同常分析和预测分析运用比较少，而且分析的方式主要是根据成本报表进行分析，不能在事先、事中及时得到所需要的经过加工的成本信息；多局限于施工成本分析，没有对已投入使用的产品进行经营的分析，这样对日益增加的使用、销售等成本信息达不到总结的目的，没有对 J 下在建设中的工程提供很好的指导建议；仅限于成本计划执行情况的分析，没有开展成本效益分析；往往注重那些看的见的成本动因而忽视了从隐性的成本动因来分析成本，这样的成本分析不全面。3、管理工具不能与时俱进。NGN 项目在进行成本控制时，还不能够完全普
14、及电算化来进行成本控制。很多项目单元仍然采用原始的手工作业来完成成本的计算分配。而且即使采用了电算化系统，很多项目单元目酶也只是利用它来完成原来由会计手工完成的繁琐计算。没有把信息管理系统与先进管理知识相结合，没有挖掘信息管理系统的其他潜力。4、企业决策层素质能力不高。NGN 是目前国际上较先进的通信技术，对决策者的技术层次要求较高，同时，也对工程建设的管理决策提出了更高的要求。但长期以来，受多种因素的影响，通信企业管理者队伍的素质还有待提高。主要原因：一是先天不足。一些领导未受正规系统的企业生产经营、管理技术等方面的培训，所以对市场经济不适应，在市场经济条件下容易出现决策失误；二是贪图名利。
15、为完成指标，虚报成本，弄虚作假，自己获利，损公肥私，造成成本不实；三是管理方法落后，管理水平低。只抓工程进度，忽视成本管理。规章制度不健全，施工现场管理不善。主要表现在重产值，轻成本。人工费在整个工程成本中所占比例增大；施工现场管理不善；周转材料存在浪费等现象。333 影响项目成本控制的方法因素1、缺乏透明的成本核算及监督机制。成本核算是行业监管的根本，也是通信运营商在市场竞争中取胜的保证。在我国，通信企业缺乏透明的成本核算及监督机制。过去长期的垄断体制使得成本核算的基础相当薄弱，所有的运营商，即使是上市公司都缺乏详细精确的成本核算体系。面对未来同趋激烈的市场竞争，通信成本核算和管理必将发生变
16、化。2、成本核算方法不能满足现实需求。基于通信成本的核算方法当 fj已被大多数国家所认同，但各国所采取的具体测算方法不尽相同。我国现行的通信成本核算方法仍然以平均成本原则为基础，与我国已经形成的通信竞争格局不相适应，无法有效地满足运营商之间公平竞争的需要，致使通信企业不能深层次地挖掘引起成本变动的原因和降低成本的潜力，从而无法从深度和广度上实现成本的降低，导致以产品成本为基础的产品价格居高不下。3、成本计划质量不高。在对 NGN 项目进行成本控制时，还缺乏高质量的成本预测和成本决策工作的支持；只注重短期目标，对成本计划对该项目的长期影响关注不够；更关注如何使成本下降，而没有关心成本下降对项目效益所带来的影响，没有把降低成本与项目效益结合考虑，采用成本效益原则；往往更关注本项目单元的成本计划，薅忽视了生产之前和之后其他各阶段的成本计划；往往只关心本项目单元的隋况而没有考虑关联项目单元的成本控制对成本计划的影响。4、人力成本控制方法欠妥。随着知识经济的发展
