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1、税务会计平常练习试卷(B 卷)班级:_学号:_姓名:_得分:_题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 成绩 复核得分 阅卷 题目部分，(卷面共有 106 题 ,200 分,各大题标有题量和总分)一、单项选择题(35 小题,共 35 分)1采用超 额累进税率征收的税种是（ ）A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税2犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（ ）罚金。A、1 倍以上 5 倍以下 B、1 倍以上 3 倍以下 C、10000 元 D、5 倍以上3税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ） 。A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目4
2、如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ） 。A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、六个月5算来水公司 2002 年 6 月 1 日之前购进独立核算水厂自来水取得普通发票的，可根据发票金额换算成不含税销售额后，依（ ）计算进项税额，经所属税务关核实后予以抵扣。A、4%征收率 B、6%征收度 C 、10% 扣除率 D、13%抵税率6某企业（一般纳税人）上月有未抵扣完的进项税 0.5 万元，本月销售免税货物 40 万元，动用前期购进原材料 10 万元，则其增值税纳税处理为（
3、） 。A、既无销项税，也不抵扣进项税 B、因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物的销项冲抵未抵扣完增值税 C、因生产免税货物企业不交增值税 D、无销项税，进项税作转出处理，本期交税 1.2 万元7出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（ ）申报补缴已退的消费税税款。A、报关出口者所在地主管税务机关 B、报关出口者所在地海关 C、报关出口地主管税务机关 D、报关出口所在地海关8提供文艺演出场所单位的场租收入应按（ ）税目征收营业税。A、文化体育业 B、娱乐业 C、服务业代理业 D、服务业租赁业9基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳（ ）A、增值税
4、B、营业税 C、增值税和营业税 D、增值税、消费税和营业税10海关为确定进出口货物的完税价格需要推迟作出估价决定时，可实行担保放行制度，但应自具保之日起（ ）天内核查完毕。A、30 天 B、60 天 C、90 天 D、180 天11内销进料加工进口料件，其完税价格估定按照（ ）A、料件原进口时的价格 B、料件内销时的价格 C、免税，不必估价D、国内同类料件价格12某外贸企业收购一批货物出口，离岸价 6 万美元（汇率 1：7）该批货物应纳出口关税为（ ）万元（关税税率为 20） 。A、7 B、9.96 C、10 D、12.45132000 年 7 月 1 日某外资公司经批准免税进口了一套机构设备
5、。使用 3 年后于 2003 年6 月 30 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该机构设备的到岸价格为 400 万元，关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补交关税（ ） 。A、14 万元 B、16 万元 C、24 万元 D、40 万元14某油田 12 月开采原油 10000 吨，用于开采加热的原油 600 吨，与原油同时开采天然气50000 立方米，均实现销售。该油田适用资源税单位税额原油 8 元/吨，天然气 4 元/ 立方米。其当月应纳资源税为（ ）A、80000 元 B、275200 元 C、280000 元 D、300000 元15下列单位属于资源税的纳税人
6、的是（ ） 。A、生产天然气的油田 B、生产天然气的煤矿 C、销售给用户天然气的天然气公司 D、使用天然气的用户16资源税税率表外的非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（ ）A、不征收资源税 B、报经国务院批准决定征收与缓征 C、报经国家税务总局批准决定征收与缓征 D、由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征17以下煤炭类产品缴纳资源税的有（ ）A、洗煤 B、选煤 C、原煤 D、蜂窝煤18下列免征土地使用税的有（ ）A、学校食堂用地 B、工厂实验室用地 C、公园内茶社用地 D、百货大楼仓库用地19下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）A、个体工商户的
7、生产、经营所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得20某银行年度纳税调整前所得为 1000 万元，营业外支出中公益、救济性捐赠 50 万元。假定无其它调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为（ ） 。A、15 万元 B、15.75 万元 C、30 万元 D、50 万元21某服装厂 2001 年主营业务收入为 1000 万元，其他业务收入 200 万元，营业外收入150 万元，销售折扣与折让 100 万元，应依（ ）计算应纳税所得额准予抵扣的业务招待费。A、1100 万元 5 B、1200 万元 3 C、1250 万元 5 D、1350 万元 322某演员参加演出的出场费为税
8、后 10000 元，则其应纳个人所得税为（ ）A、1600 元 B、1800 元 C、1904.76 元 D、2000 元23以下（ ）债权企业在由于债务人破产、关闭、死亡而无法收回借出款项的，不得作为财产损失在所得税前扣除。A、金融企业 B、保险企业 C、委托贷款企业 D、咨询公司24A 公司上年 12 月 31 日一台固定资产的账面价值为 10 万元，重估的公允价值为 20 万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则第三年 12 月 31 日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A、8 B、16 C、6 D、
9、425股份公司向个人支付现金股利时，其代扣代缴的个人所得税，应作以下会计分录（ ） 。A、借：利润分配贷：股本 B、借：应付股利贷：应交税费代扣个人所得税库存现金 C、借：利润分配贷：应交税费代扣个人所得税库存现金 D、借：应付股利贷：应交税费代扣个人所得税26某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（ ） 。A、课程结束时按三门课程分别计算 B、合计全部收入一并计算 C、按每个月取得的收入计算 D、平均每个月收入计算27公民马某 12 月工资取得 2800 元，年终奖 3000 元，则个人所得税应纳税额为（ ）A、395 元
10、B、420 C、 505 D、17028我国车船使用税采用的税率是（ ） 。A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率29房屋赠与缴纳契税的计税依据是以（ ）核定。A、成交价格 B、国家定价 C、征收机关参照市场价格 D、评估定价30下列不属于房产税纳税人的项目有（ ） 。A、房屋承租人 B、房屋产权所有人 C、房屋承典人 D、房屋代管人或使用人31下列与应税合同有关的纳税人为（ ） 。A、合同担保人 B、合同鉴定人 C、合同证人 D、合同订立人32某公司 2000 年实收资本与资本公积合计为 200 万元，已经全额贴花，2001 年收到损赠货物计入资本公积 20 万元，2
11、001 应贴的印花税票为（ ）元。A、0 B、5 C、100 D、110033某企业有一客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为 3 吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税金为 200 元辆，载货汽车的年税金 50 元吨。该企业年应交车船税为（ ）元。A、80 B、260 C、250 D、18034根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税只征（ ） 。 ，A、30% B、40% C、50 D、6035企业发生的公益性捐赠支出，不超过（ ）的部分，准予扣除。A、应纳税所得额 3 B、应纳税所得额 12 C、年度利润总额 3 D、年度利润总额12二、多项选择题(34 小题,共 68 分)
12、1主要由地方税务机关征收的税种有（ ）A、增值税 B、营业税 C、个人所得税 D、契税2下列属于特定目的税类的税种有（ ）A、土地增值税 B、城镇土地使用税 C、城市维护建设税 D、耕地占用税3我国现行税法中规定使用的税率有（ ） 。A、比例税率 B、平均税率 C、累进税率 D、定额税率4下列采用免抵退税政策的有（ ）A、工业企业自产货物出口 B、工业企业来料加工复出口货物 C、工业企业进料加工出口货物 D、工业企业委托外贸企业出口自产货物5下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税（ ）A、农用车生产厂出口一批自产农用车 B、外贸企业出口一批其收购的藤编用品 C、小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 D、商贸企业外贸企业出口军用毛毯一批6按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务征收增值税的是（ ） 。A、商店服务部为顾客修理手表 B、企业受托为另一企业加工服装
