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1、宜顺论文网 www.13L目 录一、我国中小企业财务风险控制的概念 .2二、建立中小企业财务风险控制的必要性 .2（一）有助于保证经济活动合法性及资产信息安全准确 .2（二）有助于防范企业风险和维持竞争能力 .3三、我国中小企业财务风险控制存在的问题 .3（一）对财务风险控制认识存在的问题 .3（二）对财务风险控制建立存在的问题 .3（三）对财务风险控制实施存在的问题 .4（四）对财务风险控制监督存在的问题 .4四、我国中小企业财务风险控制的对策建议 .5（一）对财务风险控制认识存在问题的建议 .5（二）对财务风险控制建立存在问题的建议 .5.1建立内部控制制度和财务风险制度 .52构建完善的
2、制度体系 .63提高会计人员素质 .6（三）对财务风险控制实施存在问题的建议 .61建立良好的内控环境 .62规范控制活动，建立综合的内控系统 .73加强制度的执行力度 .7（四）对财务风险控制监督存在问题的建议 .71加强内部审计部门在内控中的监督作用 .72加强岗位内部控制建设，实现岗位间监督制约 .8五、结论 .8参考文献 .10宜顺论文网 www.13L0摘要一直以来中小企业作为最富活力的经济群体，是促进社会稳定的基础力量，对提升我国的综合实力做出了重大贡献。但由于其内部控制制度的不完善导致了财务保全和风险控制方面存在的问题，因此有效的解决这一问题对我国中小企业经济发展有着十分重要的意
3、义。本文通过了解财务风险控制概念以及阐述其重要性入手，然后对财务风险控制的问题进行分析，最后针对问题提出相应的对策来完善中小企业财务风险控制制度。希望能够改善中小企业的内控环境。关键词 中小企业 内部控制 财务控制；宜顺论文网 www.13L1我国中小企业财务风险控制存在的问题及对策随着我国社会主义市场经济的飞速发展，我国中小企业的发展规模也在不断地扩大，现在的中小企业在我国国民经济中占有着十分重要的地位，是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的重要力量。但是，由于中小企业绝大部分是民营的，其内部管理方面并没有形成一个完善的体系，制度不健全。因此，在复杂多变的经营环境下，中小企业在
4、内部管理控制上渐渐出现了许多问题，尤其是在财务风险控制方面面临着越来越多的挑战。企业的财务风险贯穿于企业生产经营的全过程，近几年来，我国许多中小企业也开始渐渐地意识到想要在激烈的市场竞争中有所发展，就必须加强企业的风险防范控制。所以中小企业开始关注关于财务风险控制方面的问题，并且开始寻找一系列对策去解决这一问题帮助企业更好的发展。建立健全的内部控制制度是规范中小企业治理结构、控制财务风险的重要手段，对于财财务风险防范控制也有着深刻的影响。虽然建立健全内控制度需要相当长的一个过程成熟起来，但是，中小企业在经营管理中应该认识到财务保全和风险防范控制的认识、建立、实施、监督这四个方面存在的问题与不足
5、。以此来改变企业现有经营管理模式，只有这样才能使中小企业减少失误与损失，进而能保持良好的发展势态，能在激烈的市场竞争中占有一席之地。一、我国中小企业财务风险控制的概念财务风险控制可以分为财务保全与风险防范两个部分，所谓的财务风险是指在财务活动的整个过程中，由于各种难以或无法预计、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定因素的作用，导致企业的实际收益与预期收益发生偏离，从而造成损失的机会和可能性。财务风险控制是企业内部管理的一个有机组成部分，实质上是通过内部财务控制使内部制定的规章制度得以执行，使各项管理措施得到落实，使企业的各项经济业务按照预期顺利进行。中小企业的财务风险就是企业利用财务杠
6、杆导致股东所承担的风险。财务保全是指企业所有者投入企业的货币资本，它所代表的价值以货币数量表示，因此与传统会计中的净资产相同。它是保证资本所有者投入资本维持原有购买能力不变，使期末净资产的财务金额大于期初净资产的财务金额，从而使企业获得相应的经济利润。宜顺论文网 www.13L2二、建立中小企业财务风险控制的必要性（一）有助于保证经济活动合法性及资产信息安全准确贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件，建立健全完善的财务保全和风险防范控制，对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题进行及时纠正，就能够保证方针、政策和法规得到有效执行，进而也保
7、证了经济活动的合法性。建立完善的财务风险控制能过科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，确保各项资产的安全完整，有效纠正有种浪费损失现象的发生。同时可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总的准确性，真实地反映企业生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，保证会计信息的真实性和准确性。（二）有助于防范企业风险和维持竞争能力现代中小企业中企业经营者和所有者起着核心作用，及时、完整、准确、相关的财务信息为企业所有者对经营者是否可靠、诚信、忠于职守的完成本职工作进行查证提供了有力的依据，进而对经营管理者以及管理活动进行高效管理。企业自身的经营管理者十分重视的是怎样加强其内部管
8、理，全力以赴，履行其责任，确保企业相应的经济效益最优，实现企业经营最终目标。不容忽视的是，财务风险控制可以有效协调经营者以及所有者的相互利益冲突，促使双方达成互相信任的共识，最终保证适应现代要求的企业制度有效、顺利实施。随着科技发展日新月异，以及信息技术飞速发展，企业也面临着巨大的风险。尤其加入 WTO 以来，我国资本市场实施全方位的对外开放，无论是投资还是融资企业还是中小企业都将有更多的机会进行选择。面对这样的大环境，企业的当务之急是尽快建立合理、之有效的内控机制以及完善的财务保全和风险防范控制，科学反映企业的管理状况、财务状况、经营状况，增强经营管理者的决策能力以及管理效率，以保持其竞争能
9、力。三、我国中小企业财务风险控制存在的问题（一）对财务风险控制认识存在的问题中小企业对内部财务风险控制认识不足。企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制在企业管理系统中具有举足轻重的作用，但大多数中小企业认为内部财务风险控制就是内部监督，甚至大多企业把内部控制当作一堆堆的手册、文件和各种制度，从而失去了建立财务风险控制的真正意义。除此之外，很多中小企业的管理者由于对内部财务风险控制的认识不清，没有将财务管理纳入内控制度中，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。宜顺论文网 www.13L3（二）对财务风险控制建立存在的问题（1）没有内控制度现象在我国民营中小企业中存在着大量没有内部
10、控制制度的情况，所以在中小企业中没有财务保全和风险防范控制制度的情况应该更加严重。在他们而言市场才是最重要的，有了内部控制会束缚他们的手脚。此外，有些企业虽然建立了内控制度，但是他们的内控制度十分的紊乱、不健全，使得他们的会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真的现象十分严重。（2）权责不清、分工不明中小企业中部门机构设置简单，管理层次不清、分工不太明确。为了节约开支很多企业选择不设内控机制，或者机构设置过于精简。往往出现一人多岗，甚至是兼职兼岗的现象，使得财务风险控制实施的难度加大。（3）企业产权和个人财产界限不清在中小企业的经营与所有权的分离远不如大企业那么明显。企业产权与个人财产界限
11、不清，尤其中小企业中的民营企业，投资者就经营者，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况，给内部财务风险控制制度的建立和会计核算工作带来较大的困难。（4）会计人员素质低下由于中小企业的生产规模和组织结构较小，很多中小企业的财务会计人员配置结构往往在很大程度上受客观条件的限制，致使许多会计内控人员的综合素质相差较大，从而令财务风险控制的效果难以得到保证。 1（三）对财务风险控制实施存在的问题（1）缺乏良好的内控环境一些中小企业尤其是民营中小企业一般属于家族企业，这些企业管理观念陈旧、人员选用任人唯亲，相信血缘关系，不注重才能的体现，只强调忠诚老实，使得企业中真正有才能的人得不到重用。留不住人
12、才的同时也不利于财务风险控制的实施与执行。（2）缺乏综合的系统支持大多中小企业都存在着各职能部门各自为政的情况，对一个决策的产生和执行不能够及时的沟通甚至完全没有沟通，各部门之间缺少交流。没有信息沟通与交流系统使得企业产生经营风险的可能性增加，同样也不利于财务风险控制的实施。（3）制度的执行力度不够许多企业存在有章不循、违章操作现象，内控环节不严的情况，在很大程度上使这些制度成了对付检查的摆设。还有企业的会计工作人员在办理会计业务过程中贪图简单，越权操作，业务处理主观随意，严重影响了会计内部控制制度中财务风险控制的有效实施，给犯罪分子有了可乘之机，也给企业带了风险。另外会计内部管理对重要控制环
13、节1 1摘自郭铭中小企业财务管理问题.经济探索第 7期第 144页宜顺论文网 www.13L4控制不严格，对于空白重要凭证、业务印章、会计科目的使用、会计档案的管理等方面存在着很多漏洞，管理混乱，给财务风险控制的实施增加了难度。（四）对财务风险控制监督存在的问题（1）内部监督力度不强一些中小企业企业长期以来对内部财务保全和风险防范控制的监督，无检查目的、无检查对象、无检查内容、无检查方式、无检查人员；在检查执行上存在责任不明确、检查不深人的现象，对检查出来的违规行为和人员不敢管，不敢处理。此外，还有一些企业的事后监督流于形式，重点不明确，完全没有发挥内部监督应有的作用。（2）内部监督部门缺乏独立性和权威性对很多中小些企业来说，内部监督部门几乎形同虚设，内部监督人员全无发言权，任何事情都是企业经营者说了算。并且管理决策层的法律法规意识淡薄，有法不学、有法不依，从而带来财务不透明，会
