第四章审计目标与计划审计工作

《第四章审计目标与计划审计工作》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第四章审计目标与计划审计工作（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、第四章审计目标与计划审计工作一、单项选择题1.发生认定指的是（）。A.所有应当记录的交易和事项均已记录 B.交易和事项已记录于正确的会计期间C.包含在资产负债表内的资产、负债和所有者权益在资产负债表日确实存在D.记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关2.下列认定中，（）属于与列报相关的认定。A.发生以及权利和义务 B.发生C.分类 D.准确性3.整个审计工作的起点是（）。A.实质性程序 B.控制测试C.计划审计工作 D.风险评估程序4.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。A.计划审计工作不是整个审计工作的起点B.注册会计师可以在具体执行审计程序后制定审计计划C.审计计划仅仅包括总体审计

2、策略D.计划审计工作不是审计业务的一个孤立的阶段，而是一个连续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终5.注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度应收账款独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有 60的差异；考虑到估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为15的差异通常是可接受的，而剩余 45的差异需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其中 20的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为（）。A.推断误差 B.具体错报C.判断差异 D.重大错报6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。A.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使

3、用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的 B.重要性受到错报的性质或数量的影响或者受到两者的共同影响C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计计划所包括的内容是（ ）。A.计划实施的进一步审计程序 B.风险评估程序C.确定财务报表层次的重要性水平 D.计划实施的其他审计程序8.在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（ ）。A

4、.审计的时间安排和总体策略 B.具体审计计划中执行的具体审计程序C.审计工作中受到的限制 D.治理层和管理层对审计工作的额外要求9.ABC 会计师事务所接受委托审计甲公司 2009 年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于（）。A.重大错报风险 B.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力C.被审计单位的规模和复杂程度 D.实施审计需要的时间10.注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，为制定审计计划做好前期准备工作。下列不属于“ 注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的

5、要求”的范畴的是（）。A.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B.确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D.确定存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况二、多项选择题1.下列审计目标中，属于与交易和事项相关的审计目标的有（）。A.发生 B.完整性 C.计价和分摊D.截止 E.分类2.下列审计目标中，属于与期末账户余额相关的审计目标的有（ ）。A.发生 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务 E.分类3.只有在了解后认为符合胜任能力、独立性和应有的关注等职业道德要求，并且拟承接的业务

6、具备下列（）所有特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。A.审计对象适当 B.使用的标准适当且预期使用者不能够获取该标准C.注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论D.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应E.该业务具有合理的目的4.审计程序的主要内容包括（）。A.接受业务委托 B.计划审计工作 C.实施风险评估程序 D.实施控制测试和实质性程序 E.完成审计工作和编制审计报告5.下列情形中，必须要实施控制测试的有（）。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，并且注册会计师拟信赖该控制B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运

7、行是无效的C.仅实施实质性程序就能够提供充分、适当的审计证据D.在评估认定层次重大错报风险时，将其评估为高水平E.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据6.完成审计工作阶段，包括的主要工作有（）。A.审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项 B.考虑持续经营问题和获取管理层声明C.汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露 D.复核审计工作底稿和财务报表E.与管理层和治理层沟通7.注册会计师可以与被审计单位签订长期业务约定书，但如果出现下列（）情况，应当考虑重新签订审计业务约定书。A.有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围 B.需要修改约定条款或增加特别条款C.高级管理人员、董

8、事会或所有权结构近期发生变动D.被审计单位业务的性质或规模发生重大变化 E.法律法规的规定8.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素包括（ ）。A.对被审计单位及其环境的了解 B.明确审计目标C.财务报表各项目的性质及其相互关系 D.财务报表项目的金额及其波动情况E.明确特定报告的要求9.下列属于总体审计策略中在确定审计范围时，注册会计师需要考虑的事项有（）。A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B.预期的审计工作涵盖范围，包括需审计的集团内组成部分的数量及所在地点C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D.信息技术对审计程序的影响，包括数据的可获得性和预期使用计算

9、机辅助审计技术的情况E.重大错报风险较高的审计领域10.具体审计计划应当包括的大类程序有（ ）。A.风险评估程序 B.计划实施的进一步审计程序C.其他审计程序 D.重新执行 E.分析程序三、名词解释。1.合法性。2.公允性。3.认定。4.审计业务约定书的含义和作用。5.重要性的定义。四、简答题1.简述重要性（水平）与审计风险的关系。2.简述总体审计策略包括的内容。 五、综合题1.某注册会计师对 XYZ 公司 2009 年的财务报表进行审计，确定资产负债表的重要性水平为 14 万元，利润表的重要性水平为 20 万元。XYZ 公司的总资产构成如下表（假设 XYZ 公司仅存在下面列示的资产，不存在除

10、此之外的其他资产种类）。 账户 金额（万元）现金 20应收账款 200存货 600固定资产 500无形资产 80总计 1400请回答：（1） XYZ 公司 2009 年财务报表层次的计划重要性水平是多少？（2）如果按每项资产所占总资产的比例分配财务报表层次重要性到各账户，这样的分配方式有无缺陷？为什么？ 2.根据下表中描述出的内容即相关认定的含义，填列完整下表。要求：第一空白列填写认定的名称，第二空白列指出该认定归属于三大类认定（三大类认定：与各类交易和事项相关的认定、与期末账户余额相关的认定以及与列报相关的认定）的哪类认定。认定的含义 认定名称 所属类别 记录的交易和事项已发生，且与被审计单

11、位有关 所有应当包括在财务报表中的披露均已包括 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录 披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位相关 交易和事项已记录于正确的会计期间 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 所有应当记录的交易和事项均已记录 记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务 交易和事项已记录于恰当的账户 所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录 记录的资产、负债和所有者权益是存在的答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 D【答案解析】 发生认定是与

12、交易和事项相关的认定，而不是与期末账户余额相关的认定。选项，是与交易和事项相关的完整性认定，而不是发生认定；选项，指的是与交易和事项相关的截止认定；选项，是与期末账户余额相关的存在认定，故均不正确。参考教材100101 中的相关介绍。2.【正确答案】 A【答案解析】 选项 BCD 均属于与交易和事项相关的认定，而不是与列报相关的认定。与列报相关的认定具体包括：发生以及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。参考教材100 101 中的相关介绍。3.【正确答案】 C【答案解析】 计划审计工作是整个审计工作的起点。参考教材103（二）中的相关介绍。4.【正确答案】 D【答案解析】 参考教

13、材103（二）中的相关介绍。5.【正确答案】 A【答案解析】 注册会计师对其中 20的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为推断误差。参考教材 P111 中的相关介绍。6.【正确答案】 C【答案解析】 注册会计师应当根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报，所以，选项 C 是错误的。 参考教材 P174 中的相关介绍。7.【正确答案】 C【答案解析】 确定财务报表层次的重要性水平属于总体审计策略中的内容。8.【正确答案】 B【答案解析】 具体审计计划中将要执行的具体审计程序不可以和治理层、管理层进行沟通，以免损害审计工作的

14、有效性。参考教材 P118（四）中的相关介绍。9.【正确答案】 D【答案解析】 对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围取决于被审计单位的规模和复杂程度；审计领域；重大错报风险以及执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力。参考教材 P117118 中的相关介绍。10.【正确答案】 D【答案解析】 参考教材 P112 最后一段中的相关介绍。二、多项选择题1.【正确答案】 ABDE【答案解析】 参考教材101102 中的相关介绍。2.【正确答案】 BCD【答案解析】 选项 AE 属于与交易和事项相关的认定。参考教材 102 中的相关介绍。3.【正确答案】 ACDE【答案解析】 选项

15、 B，正确的表述应该是：使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准。参考教材103 中的相关介绍。4.【正确答案】 ABCDE【答案解析】 参考教材103 三、第一段中的相关介绍。5.【正确答案】 AE【答案解析】 参考教材104 第一段中的相关介绍。6.【正确答案】 ABCDE【答案解析】 除此之外，还包括评价所有审计证据，形成审计意见和编制审计报告等内容。参考教材104（五）中的相关介绍。7.【正确答案】 ABCDE【答案解析】 除此之外，还包括管理层编制财务报表采用的会计准则和相关的会计制度发生变化。参考教材106 三、中的相关介绍。8.【正确答案】 ABCDE【答案解析】 参考教材 P107 二、第一段中的相关介绍。9.【正确答案】 ABCD【答案解析】 选项 E 是注册会计师在确定审计方向时需要考虑的因素之一。参考教材 P114115中的相关介绍。10.【正确答案】 ABC【答案解析】 选项 DE 属于审计程序中小的分类，而不属于具体审计计划中三大类程序中的大的分类。具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他