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1、中南财经政法大学本科毕业论文自 学 考 试 本 科 毕 业 生毕 业 论 文企业内部控制框架初探考 生 姓 名：XXX_专 业：会计（020204）准 考 证号：XX _指 导 教 师：会计学院_通 讯 地址: 湖北孝感 _邮 政 编码：XX _电 子 邮 箱：XX联 系 方 式：XXX 二 一 六 年 一 月中南财经政法大学本科毕业论文毕业论文原创性声明本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全
2、意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名：付柳 2016 年 3 月 10 日中南财经政法大学本科毕业论文摘 要企业内部控制是企业为了提高会计信息的质量、保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程，从而制定和实施颁布的一个控制系统。针对目前企业在内部控制方面存在的对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，本文提出了内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识的对策，加强内部控制风险评估、监督决策等相关对策。当企业在建立内部控制的过程中，要遵循成本效益原则、适应性原则、重要性原则，建立一套完整的、行之有效的内部控制，在建立的过程中不应拘
3、泥于形式，而更应注重其实际，以实现合理保证企业经营管理、资产安全、财务报告及其会计信息质量真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略的目标。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的有利保障。企业可以根据实际情况，在遵守国家法律法规的基础上，结合自身企业的特点，形成纵横联系的分工、协调、制约和监督机制，促进企业管理的科学化、规章化、制度化，从而使企业走上健康、持续、高速的发展路线。【关键词】内部控制 内控目标 现状 措施中南财经政法大学本科毕业论文AbstractThe enterprise internal control in order to improve the qua
4、lity of accounting information, ensure the reliability of financial reporting, management effect and efficiency of the existing laws and rule of follow the process, to provide assurance purposes such as to develop and improve a control system. To be the present problems in the internal control of th
5、e partial understanding of the internal control, lack of effective supervision mechanism and other problems, this paper set the control points, the design rules of internal control and enhance the consciousness of the management of internal control, set the new idea of people first, strengthening in
6、ternal control risk assessment, supervision and decision making and related measures. When the enterprise in the process of setting up the internal control, to follow the cost-benefit principle, adaptive principle, the importance principle, to establish a series of complete and effective internal co
7、ntrol, in the process of building should not be formalized, and more should pay attention to its practical, in order to realize reasonable guarantee enterprise operation and management, asset safety, financial report and the quality of accounting information is complete, improve the management effic
8、iency and effectiveness, promote the development of enterprises to realize strategy target. Effective internal control is to improve the enterprise management level and prevent mistake the rational for good security. Enterprises can according to the actual situation in comply with national laws and
9、regulations, combining the characteristics of their own enterprises, the formation of vertical and horizontal contact of the division of labor, coordination, restriction and supervision mechanism, and promote scientific enterprise management, regulation and institutionalization, thus make the enterp
10、rise to the healthy and sustainable development, high-speed line.Keywords: internal control, internal control goal, the status quo, 中南财经政法大学本科毕业论文implement measure目 录一、导论(1)（一）研究背景 (1)（二）研究意义 (1)（三）文献综述 (2)二、企业内部控制框架构建的必要性 (2)三、构建企业内部控制框架的原则及目标(3)（一）构建企业内部控制框架的原则 (3)（二）构建企业内部控制框架的目标 (4)四、我国企业内部控制框架现
11、状分析 (5)（一）内部控制机制不健全(5)（二）企业内部控制意识薄弱、执行力不强(6)（三）企业会计责权控制不完善(6)（四）内部审计监督职能发挥不充分(7)五、企业内部控制框架的改进对策 (8)（一）建立健全的内部控制制度(8)（二）加强企业内部各人员的职业道德建设(9)（三）明确职务分离，加强组织控制(9)（四）强化内部控制审计监督 (9)参考文献 (12) 中南财经政法大学本科毕业论文中南财经政法大学本科毕业论文1一、导论（一）研究背景随着市场经济的不断发展和规模的壮大，信息技术也在高速发展，经济业务量逐步增多，导致出现诸多会计信息失真、企业管理失控的现象，企业为保证经济业务稳步进行，
12、建立完善的内部控制框架势在必行。从2004年中航油事件的巨额亏损事件，到伊利乳业高管涉嫌挪用大额公款事件的曝光，以及到 2010年一汽大众销售公司大量现金不明不入账的查处等相关事件，无一不折射出我国企业内部控制薄弱和管理的混乱。新会计法中也明确规定，企业必须严格加强会计内部控制并建立健全有效的会计控制制度，从而保证各项经济业务信息的真实性和合法性。2008 年财政部颁布的企业内部控制基本规范 ，其中明确规定了我国企业关于内部控制基础框架的建立和实施方案，而后，2010 年财政部、审计署等机构联合又颁布了企业内部控制应用指引、审计指引、评价指引 ，该规范明确了我国企业建立和实施内控框架的必要性。
13、与此同时，我国也相继颁布和实施了有关的会计行政法规、企业会计制度以及企业会计准则，更加迫切的说明建立内部控制的重要性。尤其是我国当前已经加入 WTO世贸组织，随着世界经济环境复杂情况，激烈的国际竞争和优胜劣汰的生存方式使我国企业内部不得不采取措施和方法，不断提升自身的竞争力去适应全球经济一体化的经济大潮流。本文在这样的情形下，具体深入综合内部控制的基本含义、原则、目标和内部控制的现状等相关问题，探讨了具体的改进策略和方法，目的在于通过这种方式，达到解决企业当前的实际问题，以至于增强企业的核心竞争力。（二）研究意义企业是一个国家微观经济的基础，也是国家财政收入的重要来源之一，为了使企业在经济市场上发展更加活跃，增强企业在国际市场上的竞争力，我国政府同时也采取了大量的援助和扶持政策，虽然如此，一部分企业仍未能从中很好的适应和发展，原因之一无非是由于部分企业内
