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1、税收征管法及实施细则考试试卷（2010 年 09 月 30 日）姓名： 一、判断是非题（判断下列各题正确或错误，并将答案填写在下面的答题框中，如果你认为正确，则写上 ，如果你认为错误，则写上，每题 1 分，共计 20 分）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案 1. 国家税务总局稽查局也属于税收征管法所说“按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构”，在全国范围内专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。2. 税务部门应当根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金
2、具体使用办法以及奖励标准，由国务院制定。3. 凯来家具公司未办理税务登记手续就开业了，不久分别接到县国家税务局和县地方税务局书面通知，要求其及时办理税务登记。凯来家具公司认为税务部门在税务登记管理上存在着重复管理行为，就书面请求两个主管税务部门进一步协调后，其再办理税务登记手续。应该说，凯来家具公司的上述请求是符合法律精神的。4. 税务部门在接到纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料后，应在收到之日的起 30 日内审核完毕，符合规定的，予以登记，发放税务登记证；对不符合规定的不予登记，也应在 30 日内退回纳税人补正。5. 淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规
3、模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。6. 一般情况下，税务登记证件每年验审一次，三年换证一次，具体换证时间由国家税务总局统一规定。税务部门对于未按规定办理验证或换证手续的，可以处 5 000 元以下的罚款。7. 凡认真履行纳税义务的小规模企业销售货物或应税劳务，需开具增值税专用发票，可由纳税人提出申请，经审批后，在规定期限内(一般为一年)由主管国税部门的征收机关代开增值税专用发票。8. 华海超市经营规模小，个体经营业主文化水平不高，确无建账能力，而聘请专业机构或财会人员代为建账和办理账务又有实际困难，县国家税务
4、局华海税务所经过研究，批准纳税人按规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。税务所的做法是正确的。9. 兴旺公司为按月计缴申报纳税的超市，2003 年 8 月份发生的经济业务量较多，其账务不能按时处理完毕，在规定的期限内办理纳税申报确有困难，经公司申请，税务部门核准其在 9 月 16 日前办理申报。据此，该超市 8 月份的增值税也可延至 9 月 16 日前缴纳。税务部门的做法是正确的。10. 天成卷烟厂受海天烟草公司委托，生产“蓝天牌”卷烟。按照合同约定，天成卷烟厂生产的“蓝天牌”卷烟全部由海天烟草公司专营销售，未经海天烟草公司授权同意，不得将卷烟销售给第三者。应该说，天成卷烟厂
5、和海天烟草公司之间已经属于税收征管法所规定的关联企业了。11. 海啸制药厂主要生产国家规定的某免税产品，按照税收征管法的规定，该纳税人在办理税务登记后，可以不办理纳税申报手续，但是，如果企业一旦生产应税产品，就应当立即办理纳税申报手续。12. 纳税人张文天因某种原因，无法按期缴纳 8 月份税款，直到 10 月 25 日才缴纳税款，则税务部门据以计算纳税人滞纳金的实际天数应当是 56 天。13. 亚明纺织厂和天伦纺织厂经过协商，拟联合重组为天亚纺织有限公司，在拟订合并重组方案时，税务部门坚持只有双方缴纳了全部税款，才可以实施重组方案，否则，重组方案无效。税务部门这样坚持是有法律依据的。14. 通
6、海食品厂资金紧张，已累计欠税 15 万元。2003 年 4 月 16 日，为了祝贺地方经济贸易洽谈会的召开，吸引投资，将一辆轿车（公允价格 30 万元），无偿捐赠给大会组委会。税务部门认为，欠缴税款的纳税人处理该资产，事先未向税务部门报告，已违反税收征管法的规定。税务部门的观点是正确的。15. 王记是经营商品批发的个体户业主，2003 年 4 月，由于工作繁忙，没有按照税务部门规定的期限进行纳税申报，但在 4 月 20 日，自己去税务部门，按自己 3 月份申报缴纳的税额缴纳了 1 560 元税款以及滞纳金。事后，税务部门认为王记缴纳税款不能代替纳税申报，已违反纳税申报管理有关规定，责令其限期申
7、报有关纳税资料，并处 1 000 元罚款。王记认为自己并没有少缴税款还受到处罚实在是冤枉。应该说，王记的理解并不准确。16. 各级税务部门应当建立税务违法案件举报中心，受理公民举报。公民举报税务违法案件用书面或口头均可，但是公民口头举报应做笔录或录音，笔录应当经举报者核实无误并签名、盖章或者押印，否则，举报不应受理。17. 龙山市国家税务局稽查局到某邮政企业检查有关纳税人邮寄商品的情况时，遭到该邮政企业拒绝，在这种情况下，税务部门应当责令邮政企业改正，可以处 1 万元以下的罚款；如果情节严重，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。18. 弘县国家税务局稽查局接到群众举报，反映围城公司有重大偷税
8、嫌疑，决定当即立案稽查。到围城公司时及时出具了检查通知书和检查证。围城公司税务顾问认为税务部门的做法不正确，因为税务检查通知书必须在进行检查的前几日送达。税务顾问的看法是不正确的。19. 纳税人如果对国家税务总局作出的具体行政行为不服，应当向国务院申请行政复议。20. 在税务行政诉讼案件中，税务部门作为被告，应当对所作出的有关具体行政行为负有举证责任。二、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在下面的答题框中，每题 1 分，共计 15 分，多选、错选、不选均不得分）题号 21 22 23 24 25 26 27 28答案 题号 29 30 31 32 3
9、3 34 35 /答案 21. 一般而言，税务登记属于：A. 征税主体对纳税义务完成的确认B. 征税主体对纳税义务数额的确认C. 征税主体对纳税义务主体的确认D. 征税主体对纳税主体履行纳税义务质量的确认22. 按照税收征管法规定，健全税收征管体系需要许多配套法规。以下应当由国家税务总局制定的法规是：A. 核定应纳税额管理办法B. 税务登记管理办法C. 个人所得税纳税人税务登记办法D. 发票管理办法23. 从事生产、经营的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理税务登记所需要的时间限定是：A. 在外出经营地经营 1 天以上B. 在同一外出经营地累计超过 60 天C. 在同一外出经营地累计超过 12
10、0 天D. 在同一外出经营地累计超过 180 天24. 华祥公司为增值税一般纳税人，企业机构所在地为北京，分支机构在上海，法人代表户籍所在地为广州，其申请办理一般纳税人认定登记手续的主管部门应该是：A. 北京市国税部门B. 上海市国税部门C. 北京市和上海市国税部门 D. 广州市国税部门25. 关于扣缴义务人办理扣缴税款登记问题，下列说法中正确的是：A. 扣缴义务人自办理营业执照之日起 30 日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记B. 扣缴义务人自办理营业执照之日起 15 日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记C. 扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地税务部门申报办理扣缴税款
11、登记D. 扣缴义务人应自扣缴义务发生之前 15 日，向所在地税务部门申报办理扣缴税款登记26. 张海成是服装生产厂的业主，他对如何开具发票有以下理解，其中不正确的是：A. 如果未发生经营业务，不得开具发票B. 不得转借、转让或者代开发票C. 可以将发票带到外省开具发票，但不能带出境外开具发票D. 未经批准，不得携带、邮寄或者运输发票，更不得携带、邮寄或者运输发票出入国境27. 外商投资企业和外国企业的年度所得税申报表和会计决算报表，应当于年度终了后一定时间内向主管税务部门报送。这个报送时间是：A. 45 日B. 3 个月 C. 4 个月 D. 5 个月28. 海成国际贸易公司分别与中美两国的税
12、务部门签订了一个转让定价备忘录，以免除事后税务部门对转让价格进行调整。按照基本分类，该协议属于：A. 单边的预约定价制度B. 双边的预约定价制度C. 多边的预约定价制度D. 国际税收条约的有效补充29. 扬泰县国家税务局在 2003 年 9 月 4 日发现，2000 年 CTAIS 试点上线时，因配套软件设计失误，导致凯泰电子商行在 2000 年 8 月少缴了 12 万元税款。对此，税务部门正确的处理意见是：A. 已经超过规定的追缴期间，所以不可以要求纳税人补缴税款B. 可以要求纳税人补缴税款，并计算滞纳金，但是不应该对纳税人实施处罚C. 可以要求纳税人补缴税款，但对纳税人不应该计算滞纳金和罚
13、款D. 纳税人并没有错误或者失误，因此纳税人没有补缴税款的义务30. 康隆牙刷厂是亏损企业。其 2003 年对 2002 年的所得税进行汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为 35 万元，实际应纳所得税为零。2003 年 7 月，税务部门在检查中发现，该企业 2002 年的实际亏损是 15 万元。对此，税务部门正确的处理原则是：A. 对于所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚B. 企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税实施处罚C. 企业编造虚假计税依据，应该实施处罚D. 企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚31. 2003 年 6 月，东海市国家税务局稽查局在检查东海
14、市天宇集团部分资产对外投资时，发现有 189.80 万元未计收入，影响当年企业所得税 35.67 万元，增值税 12.32 万元。因此案还涉及地税部门所管辖的税种，因此，该局正确的做法是：A. 由最先查处的国税部门负责全部查处 B. 查处增值税问题，并通知地税部门查处所得税问题C. 移交上一级国税部门查处 D. 移交国家税务总局稽查局查处32. 税务人员在执法中有下列行为之一的，应当予以通报批评或者责令待岗，并取消其当年评选先进或优秀资格：A. 因执法过错行为导致税务部门行政诉讼终审败诉B. 因执法过错行为导致税务部门承担国家赔偿责任C. 擅自办理税务登记或遗漏重要登记事项D. 税务检查时未出
15、示税务检查证件和税务检查通知书33. 如果银行和其他金融机构未依照税收征管法在从事生产、经营的纳税人的账户中，登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人账号的，可以由税务部门责令其限期改正，并处罚款的额度是：A. 2 000 元以上 1 万元以下B. 2 000 元以上 2 万元以下C. 2 000 元以上 5 万元以下D. 2 000 元以上 10 万元以下34. 2003 年 6 月 16 日，海滨市国家税务局稽查局对美味食品加工厂进行纳税检查时，发现该厂自 2002 年 1 月至 12 月，利用各种手段少纳税款 8 969 元，稽查局按规定程序对该厂罚款 5 000 元，并提示应按规定缴纳滞纳金。该厂不服税务部门处理，可以采取的税务救济程序是：A. 可在缴纳罚款后，就税款计算争议问题向上一级税务部门申请行政复议B. 可不缴纳税款及滞纳金，而提供税务部门认可的有效纳税担保，然后向上一级税务部门申请行政复议C. 可在缴纳税款及滞纳金后，同时提供有效的纳税担保，然后就税款及滞纳金争议
