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1、第一章 财务成本管理总论利率=纯粹利率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率第二章 财务分析1.流动比率 =流动资产 /流动负债2.速动比率 =（流动资产 -存货） /流动负债3.保守速动比率=现金+短期证券 +应收帐款净额/流动负债 现金比率= （现金+有价证券） 流动负债4.营业周期 =存货周转天数字 +应收帐款周转天数5.存货周转率 =销售成本 /平均存货6 . 存货周转天数 =360/存货周转率7 .原材周转率= 耗用原材料成本 /平均原材料存货 齿 轮 比 率 公 式 ： （ 短 期 借 款 一 年 内 到 期 长 期 负 债 长 期 借 款 +应 付 票 据 应 付 债 券
2、 ）/ 股 东 权 益 100齿轮比率=银行借款 /单位净资产 100 %成 本 费 用 利 润 率 的 计 算 公 式 成 本 费 用 利 润 率 =利 润 总 额 /成 本 费 用 总 额 100%成 本 费 用 一 般 指 主 营 业 务 成 本 和 三 项 期 间 费 用 。8.在产品周转率=制造成本/平均在产品存货9.应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款10. 应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率11.流动产周转率=销售收入/平均流动资产12. 总资产周转率=销售收入/ 平均资产总额13.资产负债率 =负债总额/资产总额14.产权比率 =负债总额 /股东权益15.有形净值债务率
3、=负债总额/( 股东权益-无形资产净值)16.已获利息倍数(利息保障倍数 )=息税前利润/利息费用17. 长期债务与营运资金比率=长期负债/(流动资产-流动负债)18. 销售净利率=净利/销售收入19.销售毛利率 =(销售收入-销售成本 )/销售收入20.资产净利率 =净利润/平均资产总额21. 平均资产总额=(期初资产总额 +期末资产总额)/222.净资产收益率=净利润/平均净资产23.平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/224.净资产收益率=净利润/年度末股东权益净 资 产 利 润 率 既 净 资 产 收 益 率 ， 定 义 公 式 ： 净 资 产 收 益 率 =净 利 润 *2/（
4、本 年 期 初 净 资 产 +本 年 期 末 净 资产 ）总 资 产 收 益 率 的 计 算 公 式 是 ： 净 利 润 平 均 资 产 总 额 (平 均 负 债 总 额 十 平 均 所 有 者 权 益 )100% 其 中 净 利 润 的 计 算 公 式 为 ： 净 利 润 利 润 总 额 （ 1 所 得 税 率 ）应付账款周转率=（主营业务成本+ 期末存货成本 -期初存货成本）/平均应付账款100%应付账款周转率=主营业务成本 /应付账款平均余额100%或：应付帐款周转率=销售成本平均应付帐款现 金 流 量 比 率 =经 营 活 动 产 生 的 现 金 净 流 量 /流 动 负 债现 金 债
5、 务 总 额 比 是 经 营 活 动 现 金 净 流 量 总 额 与 债 务 总 额 的 比 率 。 该 指 标 旨 在衡 量 企 业 承 担 债 务 的 能 力 ， 是 评 估 企 业 中 长 期 偿 债 能 力 的 重 要 指 标 ， 同 时 它也 是 预 测 企 业 破 产 的 可 靠 指 标 。 一 般 设 置 其 标 准 值 为 0.25 意 义 ： 企 业 能 够 用 来 偿 还 债 权 的 除 借 新 债 还旧 债 外 ， 一 般 该 当 是 经 营 活 动 的 现 金 流 入 才 能 还 债 。现金再投资比率是衡量公司来自经营活动的现金的留存部分与各项资产之和的比率。其计算公式
6、如下：现金再投资比率越高，表示公司可用于各项资产上的再投资的现金就越多；反之，现金再投资比率越低，表示公司可用于各项资产上的再投资的现金越少。一般而言，现金再投资比率达到 8%10%，是比较理想的比率。现 金 再 投 资 比 率 现 金 再 投 资 比 率 ， 是 指 将 留 存 于 单 位 的 业 务 活 动 现 金 流 量 与 再 投 资 资 产 之 比 。 现 金 再 投 资 比 率 公 式 现 金 再 投 资 比 率 =业 务 活 动 净 现 金 流 量 /（ 固 定 资 产 +长 期 投 资 +其 他 资 产 +运 营 资金 ） 公 式 中 的 分 母 各 组 成 部 分 是 某 个
7、 特 定 时 点 上 的 存 量 。 其 中 营 运 资 金 指 的 是 流 动 资产 减 去 流 动 负 债 之 后 的 余 额 。 现 金 再 投 资 比 率 分 析 该 比 率 越 高 ， 表 明 企 业 可 用 于 再 投 资 在 各 项 资 产 的 现 金 越 多 ， 企 业 再 投 资 能 力 强 ；反 之 ， 则 表 示 企 业 再 投 资 能 力 弱 。 一 般 而 言 ， 凡 现 金 再 投 资 比 率 达 到 8%和 10%的 ，即 被 认 为 是 一 项 理 想 的 比 率 。 25. 杜邦分析体系权益乘数=1/（1-资产负债率）权益净利率=资产净利率*权益乘数=销售净利
8、率*资产周转率*1/（1-资产负债率）=（净利润/销售收入）*（销售收入/资产总额）*1/（1-资产负债率）26.上市公司的财务比率A. 每股收益=净利润/年末普通股份总数B. 每股收益=（净利润-优先股股利）/（年末股份总数-年末优先股数）C. 市盈率（倍数）=普通股每股市价/普通股每股收益D. 每股股利=股利总额/年末普通股股份总数E. 股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价F. 股利支付率=每股股利/每股净收益G. 股利保障倍数=普通股每股收益/普通股每股利H. 留存盈利比率=（净利润-全部股利）/净利润I. 每股净资产=年末股东权益/年末普通股数J. 市净率（倍数）=每股市价/每股
9、净资产K. 现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期债务L. 现金流动负债比=经营现金净流量/流动负债M. 现金债务总额比=经营现金净流入/债务总额N. 销售现金比率=经营现金净流量/销售总额O. 每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股股数P. 全部资产现金回收率=营业现金净流量/全部资产Q. 现金满足投资比率=近 5 年经营活动现金净流量/（近 5 资本支出、存货增加、现金股利之和）R. 现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利S. 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金T. 经营活动净收益=净收益-非经营收益第三章 财务预测与计划1 外部融资需求=预计总资产-预计总负债-预计
10、股东权益2 融资需求=资产增加-负债自然增加-留存收益增加=（资产销售百分比*新增销售额）-（负债销售百分比*新增销售额）-计划销售净利率*销售额*（1-股利支付率）3 外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率*（1+增长率）/增长率*（1-股利支付率）4 可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额/期初股东权益=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数5 可持续增长率=销售增加额/基期销售额=留存率*（净利/销售额）*（总资产额/权益）*销售额/总资产额）/（1-留存率）*（净利/销售额）*（资产总额/权益）*（销售额/总资产额）6 边际贡献=销售收入-变动成本7 单位边际贡献=单价-单位变动成本8 边际贡献率=边际贡献/销售收入9 变动成本率=变动成本/销售收入10.变动成本率+边际贡献率=111.盈亏临界点销售量=固定成本/（单价-单位变动成本）=固定成本/单位边际贡献12盈亏临界点销售额=固定成本/边际贡献率13盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售量/正常销售量14安全边际=正常销售量-盈亏临界点销售量15安全边际率=安全边际/正常销售额（或实际订货额）*100%16盈亏临界点作业率+安全边际率=117利润=安全边际*边际贡献率
