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1、纳税基础与实务形考级 002 阶段性测验(100 分)一、不定项选择题（共 40 道试题，共 80 分。）1. 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ C ）小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。A. 14B. 15C. 24D. 48满分：2 分2. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 12 月份进口原材料一批， 成交价折合人民币 150万元（下同）；买方另外支付包装材料 10 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 5 万元、保险费 10 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 7 万元；向卖方支付佣金 5 万，向自己的采购代理人支付佣金 5000 元。若该批原材料适用的
2、关税税率为 10%，应缴纳的关税税额是（ B ）。A. 15 万元B. 18 万元C. 18.7 万元D. 16 万元满分：2 分3. 某娱乐公司 2010 年 4 月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入 5 万元，点歌费收入 1 万元，烟酒饮料费销售收入 1 万元；（2）餐厅收入 20 万元。有关该娱乐公司歌舞厅收入的说法正确的有（ AD ）。 A. 门票收入和点歌费应缴纳营业税，烟酒饮料费应缴纳增值税B. 门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该缴纳营业税C. 门票收入和点歌费收入按照娱乐业 20%税率纳税，烟酒饮料费不能按照 20%税率纳税D. 门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该按照 20%税率
3、纳税满分：2 分4. 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币 323 万元。从我国口岸到对方口岸的运费为 18 万元，保险费 5 万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为 10%。该批货物的出口完税价格为（ B ）。A. 323 万元B. 333.33 万元C. 300 万元D. 305 万元满分：2 分5. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品应缴纳的消费税为（ A ）。A. 51.43 万元B. 36 万元C. 45 万元D. 30.
4、77 万元满分：2 分6. 关税的纳税义务人有（ ABC ）。A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人 C. 进出境货物的所有人 D. 进口货物的发货人满分：2 分7. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为（ A ）。A. 100 万元B. 85 万元C. 90 万元D. 125 万元满分：2 分8. 进口货物应当自运输工具申报进境之日起（ A ）日之内，向指定银行缴纳。A. 14B. 15C. 24D. 48满分：2 分9. 某化妆品公司从法国进口一批
5、化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品缴纳增值税的组成计税价格为（ A ）。A. 171.43 万元B. 120 万元C. 150 万元D. 102.56 万元满分：2 分10. 某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳增值税的物品有（ A ）。A. 化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B. 只有化妆品C. 化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂
6、D. 清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品满分：2 分11. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额 200 万（不含增值税) 。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的（ B ）。 A. 美美公司是纳税人B. 美美公司是代收代缴义务人C. 品牌化妆品企业是代扣代缴义务人D. 品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人满分：2 分12. 某公司进口德国某品牌啤酒 500 箱，每箱 24 瓶，每瓶容积 500 毫升，
7、到岸价格折合人民币为 3 万元人民币。若该啤酒适用优惠税率为 3 元/升，则该批啤酒应缴纳的关税税额为（ B ）。A. 9 万元B. 18000 元C. 36000 元D. 4 万元满分：2 分13. 下列关于原产地规定的说法正确的有（ BCD ）。A. 如果进口货物完全在一个国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货物的原产国B. 如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国C. 如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国D. 判定是否进行了实质性加工，一般视该货物有无得到新的特征或性质，比如税号发生变化，或者
8、视其在加工过程中增加的价值是否超过一定比例满分：2 分14. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额 200 万（不含增值税) 。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为（ B ）。A. 60 万元B. 30 万元C. 90 万元D. 39 万元满分：2 分15. 下列关于纳税地点的说法正确的有（ BC ）。 A. 提供劳务应向劳务提供地的主管税务机关纳税B. 转让无形资产应向机构所在地的主管税务机关纳税C. 转
9、让不动产应向不动产所在地的主管税务机关纳税D. 转让不动产应向机构所在地的主管税务机关纳税满分：2 分16. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额 200 万（不含增值税) 。在委托加工过程中应缴纳的消费税为（ B ）。A. 21 万元B. 30 万元C. 6 万元D. 15 万元满分：2 分17. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万
10、元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为（ A ）。A. 20 万元B. 17 万元C. 18 万元D. 25 万元满分：2 分18. 某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是（ B ）。A. 21060 元B. 18000 元C. 171060 元D. 146205.13 元满分：2 分19. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 12 月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150
11、万元（下同）；买方另外支付包装材料 10 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 5 万元、保险费 10 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 7 万元；向卖方支付佣金 5 万，向自己的采购代理人支付佣金 5000 元。该批原材料的进口完税价格是（ B ）。A. 150 万B. 180 万C. 187 万D. 160 万满分：2 分20. 下列哪一项中所列的物品不是消费税税目（ B ）。A. 烟、酒、鞭炮、烟火、成品油B. 高档服装、包C. 一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车D. 高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具 满分：2 分21. 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格
12、，折合人民币 323 万元。从我国口岸到对方口岸的运费为 18 万元，保险费 5 万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为 10%。该批货物应缴纳的关税税额为（ B ）。A. 32.3 万元B. 33.33 万元C. 30 万元D. 30.5 万元满分：2 分22. 某白酒厂 2009 年 3 月份共销售白酒 100 吨，销售价款 20 万元（不含增值税），当月无偿分配 10 吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为（ B ）。A. 2020%=4 万元B. （200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000 元C. (100+10)20%=2.2
13、 万元D. (20+2)20%=4.4 万元满分：2 分23. 某白酒厂 2009 年 3 月份共销售白酒 100 吨，销售价款 20 万元（不含增值税），当月无偿分配 10 吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是（ D ）。A. 只有用于销售的 100 吨B. 用于无偿分配的 10 吨不需要交消费税C. 用于无偿分配的 10 吨减半交消费税D. 用于销售的 100 吨和用于职工福利的 10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售满分：2 分24. 下列关于关税的说法正确的有（ AC ）。A. 未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金B. 未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税
14、款的千分之五缴纳滞纳金C. 纳税人在海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。D. 纳税人在海关填发缴款书之日起 6 个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。满分：2 分25. 某白酒厂 2009 年 3 月份共销售白酒 100 吨，销售价款 20 万元（不含增值税），当月无偿分配 10 吨用于职工福利。本题中白酒采用哪种税率（ C ）。 A. 比例税率B. 定额税率C. 复合税率D. 累进税率满分：2 分26. 某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元，销
15、售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳消费税的物品有（ B ）。 A. 化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B. 只有化妆品C. 化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D. 清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品满分：2 分27. 下类项目中免征营业税的有（ABCD ）。 A. 托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B. 残疾人提供的劳务C. 技术转让收入D. 宗教场所举办活动的门票收入满分：2 分28. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税（ ABC ）。A. 关税B. 增值税C. 消费税D. 营业税满分：2 分29. 营业税的征税范围包括（ACD ）。 A. 销售不动产B. 销售食品C. 销售无形资产D. 提供除加工、修理修配之外的劳务满分：2 分30. 某公司进口 2 台日本产电视摄像机，到岸价格为 13000 美元。该批摄像机适用优惠税率为：每台完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 13280 元，再征从价税 3%。若当时人民币与美元的外汇折算率为 1：8.24，请问应缴纳的关税税额为（ B ）。A. 26560 元B. 29
