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1、财务知识培训,财务处2014-11-10,财务报销规范和要求讲解,财务处2014年11月10日,财务报销规范和要求讲解,会计报销流程 票据粘贴、审核和单据填写要求 按经济类别进行票据分类 新差旅费、会议费、培训费标准 因公临时出国和邀请专家来华费用报销,会计报销流程“三上三下”,财务报账员,二楼核算会计,出纳,单位报账员 负责预审预审通过，装袋送交财务处一楼初审柜审核；预审未通过，返回报销人修改,一楼初审初审会计初审柜通过，分发给二楼会计人员进行账务处理；未通过返回修改绿色通道初审处设绿色通道，对如借款等单一票据即时办理,二楼核算会计会计账务处理中，如果没有问题，制单复核后直接交由结算中心办理
2、资金支付（网银或支票方式）；如果审核中发现票据不符合报销规定或金额不一致等问题，将直接反馈给单位报账员或报销人，更正后再予以报销。,对报销票据的真实性、合法性审核；填列的规范性、完整性进行初步审核；指出报销中要完善的材料（特殊事项说明，清单补充、附件补充、哪些需要特别签字等）负责单据在本单位与财务部门间的传递； 对财务退回的问题单据及时与报销人联系完善；负责报销工作。,会计报销流程报账员职责,审核（形式+内容）是工作的基础,票据粘贴、审核和单据填写要求,形式审核票据粘贴要求,票据分类原始票据按费用的种类（旅费、邮寄费、打印费、招待费等）归类粘贴，使票据的粘贴与报销单的填写有清晰的对应；票据粘贴
3、票据纸张大小不一样的，按照先大后小的顺序平整粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单；对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。,票据粘贴、审核和单据填写要求,形式审核票据粘贴要求,票据粘贴定额发票（如餐饮票、车船票）按照面额大小顺序粘贴成鱼鳞状。（应避免将票据贴出粘贴单外，装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄）,填写填写粘贴单下的票据张数和总金额，并由经办人签字,形式审核票据粘贴要求,票据粘贴、审核和单据填写要求,粘贴单填写填写粘贴单下的票据张数和总金额，并由经办人签字,内容审核之一票据审核要求,票据粘
4、贴、审核和单据填写要求,总体要求发票或收据上印有特定的“税务监制章”或“财政局监制章”并盖有“财务专用章” （火车、飞机、汽车、轮船及部分交通费票据除外）；审核票据要素是否齐全：开具日期、金额（大小写须一致，不得涂改，涂改须重开 ）； 付款单位名称，必须是华中师范大学（写个人或其他不予报销）； 业务内容、单价、数量等； 审核票据是否在有效期内：发票应在开票一年之内报销，特殊原因延迟报销写书面说明，单位负责人签字盖章并经财务处负责人审批同意后方可报销；审核票据真伪及有效期：可通过电话查询或上网查询手工发票、车船、飞机票真假，是否已过使用日期。,内容审核之一票据审核要求,票据粘贴、审核和单据填写要
5、求,火车票或飞机票必须为同一个人往返，若特殊情况出现单程车票要写明原因，并经院系负责人签字加盖公章；报销外地餐费、住宿费、市内交通费等发票需有城市间交通费支撑，否则不予报销；长途差旅费报销若需计算补助，必须有城市间交通费、出差地住宿费支撑；其他费用除会议费和必要保险可予报销外，其他诸如城市市内交通费，餐费副食等均不得报销（已包干），并且当次差旅取得的发票也不得在以后报销中使用；,市内交通方面：出租车票不得连号；公交充值费可以报销（因取消市内公交车票报销，但电话、汽油IC卡充值发票不予报销）。,具体要求交通费,内容审核之一票据审核要求,票据粘贴、审核和单据填写要求,具体要求借款借款人不得为学生；
6、借款事由若为参加会议或者培训，应附有会议通知或者培训通知；若需提前缴纳会议费或培训费的，应采取转账支付。借款超过5万元需财务处分管处领导审批同意，借现金超过2万元需要提供借款支出预算表，并经财务处分管处领导审批同意。,内容审核之一票据审核要求,票据粘贴、审核和单据填写要求,具体要求其他费用发票内容为办公用品、印刷费、耗材、配件、日用品等需提供加盖销售方公章的清单；餐费副食票据，需要在发票背面注明事由及经办人姓名；网购图书等发票有折扣时，按照折后金额计算加总。,内容审核之二报销单据填写要求,票据粘贴、审核和单据填写要求,（一）经费报销单填写要求,内容审核之二报销单据填写要求,票据粘贴、审核和单据
7、填写要求,（一）经费报销单填写要求,基本要求：要素齐全 包括时间，单位，报销人姓名、电话，项目名称及代码，签字盖章，经办人姓名及电话等；具体要求：报销人姓名：应为学校在职教职工或者学生姓名；是否有借款：若有借款，冲账时带黄联借款单；若借款单丢失，书面写明丢失原因、借款日期、借款凭证号、借款金额、借款所用经费代码及所属单位代码，经“一支笔”签字并加盖公章。,内容审核之二报销单据填写要求,票据粘贴、审核和单据填写要求,（一）经费报销单填写要求,具体要求：中行卡号：学校在职教职工一卡通号。（现在大多报账人员没有把一卡通号码填在相应的地方）工行卡号：其他银行信息（姓名、开户行、准确的银行卡号）签字并加
8、盖公章：应为使用经费所属单位在财务处预留印鉴，若使用两个以上项目报销，印鉴也需完整（现状是各项目印章普遍缺失或张冠李戴，所以恳请报账员老师一起协助我们完善好这项工作）,内容审核之二报销单据填写要求,票据粘贴、审核和单据填写要求,（二）差旅费报销单填写要求,基本要求（同前）具体要求必须填写报销人职务，出差事由（因会议出差需提供会议通知）；按照乘坐交通工具的起止时间及地点填写，若有联程机票，必须按照时间顺序填写所有中转站；若为出国旅费并产生外币，则金额直接以外币填列（请勿以换算后人民币填列）；若需要计算补助金额，请在是否报补助的地方打钩,内容审核之二报销单据填写要求,票据粘贴、审核和单据填写要求,
9、（二）差旅费报销单填写要求,内容审核之二报销单据填写要求,票据粘贴、审核和单据填写要求,（三）借款单填写要求,内容审核之二报销单据填写要求,票据粘贴、审核和单据填写要求,（三）借款单填写要求,基本要求（同前）具体要求借款人不得为学生，借款人应勾选借款类型；借款事由若为参加会议或者培训，应附有会议通知或者培训通知；若需提前缴纳会议费或者培训费的，应采取转账支付。借款超过5万元需财务处分管处领导审批同意，借现金超过2万元需要提供借款支出预算表，并经财务处分管处领导审批同意。,按经济类别进行票据分类,商品和服务支出,办公费指购买不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出，具体包括办公用品、
10、文化用品、报刊杂志订阅费、名片、刻章、冲印、饮用水等；,专用材料费具体包括墨粉、硒鼓、专用纸张、插线板、灯泡等以及标准以下的移动硬盘、内存条、实验室用品、消耗性体育用品等。额度达到学校招投标管理规定的应按学校招标管理办法招标采购，报销时须提供采购合同、中标通知书、材料清单等有关资料。 注意办公费与耗材的区分。,按经济类别进行票据分类,商品和服务支出,印刷费资料费、复印费、打印费、装订费、检索费、文本制作费、版面费、出版费；报销印刷费时，除发票上明确列明上述事项外，还需提供销售方出具的明细清单并加盖销售单位公章；出版费报销需提供出版合同。,邮电费实际发生的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及传真费、
11、电话费、宽带费、信息使用费等；定额充值电话费发票不予报销。,按经济类别进行票据分类,商品和服务支出,其他交通费指实际发生的市内交通费、包车费以及与所乘坐交通工具有关的燃料费、过路过桥费、停车费、维修费、保险费等。市内交通费报销以乘坐不同出租车且在不同时间所取得的机打票据为准，联号出租车票不予报销；包车费、自驾车（不鼓励自驾）发生费用的报销需注明起止时间、具体事由，行驶路线和路桥费证明，以及车主的身份证和联系电话。,接待费餐费、副食等应在发票背面说明事由，不得报销礼品、烟酒、化妆品、旅游门票等；,按经济类别进行票据分类,商品和服务支出,会议费指由我校相关部门或项目组负责组织召开的各类会议所发生的
12、场地租用费、房租费、伙食补助费、文件资料印制费等；报销会议费时，须提供会议通知、会议经费预算、会议议程、到会人员签到表及其他与会议有关的各项手续等。,培训费自行组织的培训，报销时须提供培训通知、培训经费预算、培训日程安排、培训人员签到表及其他与培训有关的各项手续；外出培训报销时需提供培训通知。,按经济类别进行票据分类,商品和服务支出,劳务费临时用工劳务费、科研劳务费、评审费、讲座费、专家费及其他劳务费。除有特别规定外，劳务费的发放应当通过银行转账形式支付（穿盘）；个别零星小额现金发放的劳务费凭领付款凭证、劳务费发放清单报销；校内教职工发放劳务费均要通过薪酬申报系统并计算扣税。,咨询费咨询方面的
13、支出，具体包括各类招生、就业、项目管理、业务信息等咨询。3万元以上（含3万元）的咨询费报销，须提供咨询合同。委托业务费指因委托外单位办理业务而支付的相关费用。委托业务费报销时，应提供委托合同。,出国费指符合中央、省和学校有关因公出国（境）管理规定，已纳入年度因公出国（境）预算管理的各类出国考察、学习、交流团队人员所发生的旅费、住宿费、伙食补助费、杂费等支出。报销出国费，须提供因公出国（境）批文、学校出国审批表及相关费用结算单据。,按经济类别进行票据分类,商品和服务支出,维修维护费包括设备、房屋建筑物、公共设施、室内装修、网络系统等维修费。租赁费租用办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的
14、支出。报销租赁费时，须提供租赁合同，按合同确定的时间、方式和金额结算。,按经济类别进行票据分类,资本性支出,执行文件： 华中师范大学招标投标管理办法（修订版） 华中师范大学集中采购管理办法具体：招标范围集中采购范围中央预算单位2013-2014年政府集中采购目录及标准（节选）,按经济类别进行票据分类,招标范围,（一）30万元及以上的基建工程项目。本办法所称基建工程项目，指教学、科研、办公、生活用房及配套基础设施的新建、改建、扩建等基建工程，并包括以上项目的主要设备、材料、物资采购；（二）20万元及以上修缮工程，包括房屋维修、装饰、土石方工程、管道线路铺设、园林绿化、通讯网络建设等；（三）基建及
15、维修工程项目中10万元及以上的甲供材料；（四）批量金额达到10万元及以上(或单价达5万元及以上)的仪器设备(包括教学、科研、行政办公、后勤等所用的各种仪器设备)、大宗物资(包括图书教材、家具用具、医疗药品器械、软件、数据库、学习用品、生活物资等)采购项目；（五）预算金额达10万元及以上的各类服务(工程的勘察、设计、咨询、监理、审计、物业管理、保安、信息服务等)采购项目；（六）学校认为应当招标采购的其它项目。,按经济类别进行票据分类,集中采购范围,采购金额在招标限额以下，单价1万元及以上或批量3万元及以上的仪器设备及物资；3万元及以上服务；政府集中采购目录内的所有设备和物资；虽达到招标限额以上，
16、但不适合招标的采购项目；学校认为应该集中采购的项目。,按经济类别进行票据分类,集中采购机构采购项目,设备购置设备指使用年限在一年以上、单位价值在1000元以上的一般设备和单位价值在1500元以上的专用设备，以及单价虽未达到规定标准但耐用时间在一年以上、应纳入固定资产管理的大批同类物品，如图书、家具等；（这里的图书一般是指图书馆、院系资料室购买图书，教职工个人购买少量图书、音像制品应该放在印刷费里面。）费用报销前须到资产管理部门办理固定资产验收手续（设备在实验室与设备管理处、家具和图书在国资处）。,按经济类别进行票据分类,资本性支出经济类别,按经济类别进行票据分类,资本性支出经济类别,信息网络及软件购置更新网络中心、网站建设等费用；购买软件依据合同判断是否具有所有权，不具有所有权的就应该费用化处理，不在资本性支出列支。,
