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1、- 1 -务实无私显忠诚 规范严谨树威望淮南矿业集团内部审计文化建设交流材料一、淮南矿业集团及其内部审计概况1.淮南矿业集团基本情况淮南煤矿 1903 年开矿，1930 年成立淮南煤矿局，1937 年与淮南铁路局合组为淮南矿路股份公司，1950 年成立淮南矿务局，隶属原国家煤炭部，1998 年改制为淮南矿业（集团）有限责任公司，同年划归安徽省政府国资委管理。 2002 年以来，淮南矿业集团确立“一切为了发展，一切为了职工” 的企 业宗旨；实 施“ 建大矿，办大 电，做资本”的发展战略，煤炭、电力、房地产、物流、金融、技术服务等多产业快速发展。现已成为全国 14 个亿吨级煤炭基地和 6 大煤电基
2、地，国家首批循环经济试点企业、国家创新型试点企业，拥有四个国家级创新研发平台。2013 年淮南矿业集团煤炭产量 6375 万吨，百万吨死亡率0.078，发电量 218 亿度，营业收入 713 亿元，资产总额 1559 亿元，上缴税费 59 亿元。2013 年全公司利润总额 0.1 亿元，同比减少16.85 亿元。其中：煤炭板块由于煤价大幅下降亏损严重，但由于产业结构调整，当年电力板块利润 24 亿元，房地产利润 7 亿元，物流、金融、技术服务等利润 11 亿元，弥补了煤炭亏损。 2.内部审计概况淮南矿业集团是全国最早一批建立内部审计制度单位之一。- 2 -1985 年 2 月，煤炭部颁发煤炭工
3、业审计工作若干规定，5 月淮南矿务局就成立了审计处，各二级单位设审计科（室）。 1999 年集团公司为加强审计监督，成立两个片区审计科。后根据企业发展、改制等需要，又相继调整、组建工程审计室、多经审计科、投资审计科等。截至 2014 年 6 月，淮南矿业集团用工总量 11.79 万人（包括在册在岗员工、劳务派遣工、井下市场化队伍、生产流程经营承包四类用工）。目前两级内审机构共有 92 人，有注册会计师、注册工程咨询师、国际内部注册审计师 8 人，高级职称 7 人，中级职称 65 人。审计、财务会计专业人员 46 人占 50%，经济与管理专业人员 28 人占 30%，工程专业 12 人 13%，
4、其他专业 6 人占 7%。另外，具有两个以上专业技术资格或从业资格 43 人占 47% 。集团公司审计处现有 22 人，下设工程投资审计室、综合审计室、经济责任审计室三个副处级审计室，内部审计机构在董事会直接领导下独立行使审计监督权，对董事会负责并报告工作。2011-2013 年两级内审机构完成审计项目 463 项，促进增收节支 3.07 亿元，查出违规违纪金额 2.63 亿元，44 人受到处罚，审计建议被采纳 1674 条。审计处完成审计项目 69 大项，促进增收节支 1.93 亿元，查出问题金额 2.3 亿元，37 人受到处罚。近年，淮南矿业集团内部审计工作得到集团公司和上级主管部门的积极
5、肯定，先后获得了很多荣誉，如 2005 年获得全国内审先进单位称号，2010-2012 年度获中国内部审计协会，煤炭行业内部审- 3 -计先进集体称号，2012 年度获省国资委授予的省属企，业内部审计工作先进单位称号等。3.企业文化概况淮南矿业集团近年来取得了超常规发展，在取得了巨大物质发展成果的同时，探索建设淮南特色先进企业文化，收获了丰硕的精神文化成果，初步构建了以宗旨文化、发展文化和党建文化为主要内容的淮南特色企业文化体系。淮南矿业内部审计文化在这片丰腴的土壤上茁壮成长，经过近三十年的实践和发展，在物质文化、制度文化和精神文化等方面取得了长足进步，已经成为了我们企业文化中的重要组成部分。
6、“一个没有先进文化引 领的企业，缺乏的是凝聚力和向心力，丧失的是持久竞争力。 ”自 2002 年以来，淮南矿业集团在行业率先确立“ 一切 为了发展、一切 为了职工” 的企 业宗旨，解决了“为了谁、依靠谁”的企 业宗旨命 题，全公司形成了 职工向岗位负责，领导干部向职工负责的“负责 任、能创新” 的企 业精神。经过十多年的创新、实践、积累，淮南矿业初步淮南特色企业文化体系。在此基础上，比较系统地形成了安全文化、收入分配文化、安居文化、科教人才文化、职工精神文化、产业文化、瓦斯文化、生态文化、工农和谐文化、管理文化等一系列企业文化体系。2012 年以来，国家经济持续下行，对煤炭企业产生了较大影响，
7、企业内审部门想方设法积极应对，在这个时候总结内审文化建设经验，探索内审文化建设规律，加大内审文化建设力度，对- 4 -于凝聚人心、迎接挑战，推动内审工作进一步发展，为企业发展保驾护航，具有很强的现实意义。 二、内部审计文化建设成果煤炭企业是一个传统产业，受历史条件、市场开放程度等因素影响，我们企业内部审计工作一直围绕不同时期企业管理和经营目标服务，着力点放在“防风险、强管理、增效益” 上，促进企业健康、持续、稳定发展。多年来，淮南矿业集团内部审计文化建设的核心工作就是为审计工作的中心任务凝聚人心，积攒力量，保证不折不扣完成审计任务，履行审计职能。经过多年实践与磨合，基本形成了以“务实 、忠诚、
8、严谨、威望 ”为核心的内审文化价值观，我们简单地概况为以下几个方面： 1.形成了忠于企业，融入中心，服务大局的价值观念国家审计将党和国家利益放在第一位，国有企业内部审计既要遵循这样的要求，也要忠诚于企业，真心对组织和领导负责。只有服务于企业中心工作，自觉维护企业的形象和权益，才能让企业领导和职工放心。审计处作为企业经济监督部门，每年制定计划时我们考虑最多的是企业需要我们做什么！只要企业需要，即使领导不安排，我们也会主动审计和汇报，甘当企业守夜人。近三年，我们围绕企业当前的中心工作、开展审计项目绝大多是围绕工程投资、经济责任、采供销、新产业发展等企业核心利益开展的。宏观经济下行以来，企业由外延式
9、发展向内涵式发展转变，- 5 -降本增效成为当前时期企业的中心任务。内部审计主动跟进、靠前服务，2013 年就开展了土地及搬迁管理、开展物资采购管理、全面预算管理、人力资源管理等审计项目，这些审计项目不仅涉及二级单位，还涉及机关部门，工作难度大、问题敏感，但企业的当前的工作任务摆在眼前，不容审计部门避重就轻，不容审计有畏难情绪。仅土地及搬迁管理审计就查出损失浪费 574 万元，违规金额 10693 万元，促进增收 3670 万元。2.形成了遵循规范，崇尚证据，严谨细致的执业素养遵循审计规范是对审计人员的基本要求，为防范审计风险、规范审计人员行为、提高审计质量，淮南矿业集团审计机构总结了多年的实
10、践经验，对审计准则和道德规范进行了细化与诠释，形成了具有很强操作性的制度体系和实务指南淮南矿业集团审计工作手册（电子和纸质形式同时下发）。这些制度现已成为了审计作业的“口袋 书” ，为保持合理的 职业谨慎态度和风险防范意识提供了依据和参照标准。崇尚证据、严谨细致是审计人员在“ 安全 为 天” 的煤矿 安全管理氛围中形成工作 习性，审计过程中能取得第一手数据的，一般不用第二手数据；对问题不经过深思熟虑、没有确凿证据绝不端出来，审计人员用一丝不苟的态度，认真负责的精神，无懈可击的审计结果，在企业中树立了自己的威望。近年审计整改率接近 100%，无一起纠纷或争议。淮南矿业集团审计机构几番变革，但秉持
11、了审计文化中最重要、最能反映审计本质特征的精神元素，审计直接对企业负责人- 6 -报告工作，其独立地位从未动摇过，这是审计人员挺直腰板，有效开展审计工作的“定海神针” 。近年随着煤炭企 业效益的好转，审计人员与煤矿职工一起分享了企业发展的成果，爱岗惜福已经成为共识，带头遵守廉洁从业规定和各项工作纪律，从未出现违规违纪和吃拿卡要现象，工作中嘴不软、手不短，不回避矛盾、不掩盖问题，处理问题见事、见人、见思想，不为私利所困，不为迷情所困，不为权力所惧，做到了真心对企业负责、对人格精神负责，得到了集团公司及被审计单位的肯定。3.形成了恪守独立，无私无畏，敢于碰硬的道德情操淮南矿业集团审计机构几番变革，
12、但秉持了审计文化中最重要、最能反映审计本质特征的精神元素，审计直接对企业负责人报告工作，其独立地位从未动摇过，这是审计人员挺直腰板，有效开展审计工作的“ 定海神针” 。近年随着煤炭企 业效益的好转，审计人员与煤矿职工一起分享了企业发展的成果，爱岗惜福已经成为共识，带头遵守廉洁从业规定和各项工作纪律，从未出现违规违纪和吃拿卡要现象，工作中嘴不软、手不短，不回避矛盾、不掩盖问题，处理问题见事、见人、见思想，不为私利所困，不为迷情所困，不为权力所惧，做到了真心对企业负责、对人格精神负责，得到了集团公司及被审计单位的肯定。近五年来，淮南矿业集团审计处罚近百人次，是除安全管理处罚之外最多的，审计人员以刚
13、正不阿、无私无畏的道德情操，展示了良好形象，得到了领导和职工的普遍认同。 - 7 -4.形成了团结协作，与时俱进，务实创新的开拓精神 开展审计工作需要协同作业，甚至是大兵团作战，我们一个项组至少有 6 个人组成，多的在 10 人以上，而且无论到哪个被审单位，被审单位审计人员基本全程配合；因此没有彼此间的分工与协作，就不可能完成审计任务。大量的项目审计培养了审计人员行动有序，精诚团结的良好职业习惯，审计中分工不分家，补台不拆台已经成为“ 战友” 之间的默契。面对企业多元化发展和现代科技进步，学习新知识、掌握新技术、拓展新领域是审计岗位的基本需要，已成为我们审计人员的更新知识、提升能力、改进工作的
14、自觉行动，审计处现有中级以上职称 20 人，占比 90%，涉及审计、会计、经济、工程、机电等多个专业，多人具有两个以上专业技术资格，大多数人有两个以上从业资格。现在，审计处提升学历、职称晋升、资格拓展的氛围十分浓厚，这种与时俱进、开拓创新精神为我们应对日益复杂的审计任务提供了有力的支持。5.形成了吃苦耐劳，默默无闻，甘于寂寞的奉献精神众所周知，做审计工作的人经常在外奔波，十分辛苦，尤其是在煤矿做内部审计工作，条件尤为艰苦。在我们集团审计处有一个非常独特现象，审计处虽然是机关部门，但是这么多年来，尤其是近几年都是通过招聘选人，几乎没有人是通过关系调进来的，因为大家都知道审计岗位清贫、清苦，却不清
15、闲，有关系、有路子的人自然不会选择这样的部门。但是“大量淘沙始见金” ，能- 8 -够留在审计部门长期工作的人，都是兢兢业业、踏实工作的人，这些人既是淮南煤矿内部审计文化的建设者，也是优良传统的传承者。目前，在集团公司审计系统连续工作 10 年以上的有三十余人，近几任审计负责人都是在审计处建立之初就从事审计工作的，这在公司其他部门是极其罕见的。审计艰苦，但煤矿更艰苦，因此我们分配导向一线倾斜，向苦脏累的岗位倾斜，所以同级别人员，审计人员待遇要低得多；而且审计部门严格执行企业规章制度和分配纪律，不搞特殊、不打擦边球，可以说欺上瞒下、偷奸耍滑、投机取巧、不干实事的人在审计处没有表演的空间；没有吃苦
16、耐劳、敢于寂寞、勇于奉献的精神，是无法坚持下去的。三、内部审计文化建设做法上述几条是我们对审计文化建设成果的一个抽象概括，但审计文化并不是写在纸上、挂在墙上的口号，它一旦内化于心，就必然外化于行，就会实实在在体现到我们的言行举止和日常工作之中，主要做法有：1.以审计成果为鉴证，上下联动，赢得企业重视内部审计工作离不开单位和领导的重视，但更需要审计人员用优异的审计业绩向企业交一个满意的答卷。目前我们的组织优势、人员优势令许多兄弟单位十分羡慕（我们有三个副处级审计室、定员 30 人），这都得益于审计出了实实在在的成果。目前集团审计工作已经从审计报告于领导到领导问计于审计的重大转- 9 -变，近年公司主要领导每年亲自支持年度审计工作会议，还有意识地安排审计任务。比如 2011 年根据领导直接指示或工作意图安排的项目有 5 个，今年上半年就有 4 个；董事长、总经理、总工程师专门等经常召开会议听取汇报，对重要报告进行明确批示，并多次在不同会上对近年的审计工作给予了高度评价，要求集团公司方方面面都要
