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1、第 1 页部门预算编制工作汇报*县部门预算改革工作汇报我县部门预算改革从20*年开始启动，按照“先起步、后完善，先入轨、后规范”的思路，在全县全面推进部门预算改革的试点工作，初步建立了部门预算编制体系、部门预算基本框架。20*年,将全县除教育以外的行政事业性收费全部纳入预算管理，加大了综合预算力度，部门预算涵盖内容更加全面、完整。20*年，对部门预算进行规范，制定了相关预算管理的配套文件，对资金审批、经费使用、增收节支等工作提出了新的要求，从政府管理的层面进一步深化了部门预算改革。20*年，对部门预算的编报口径、预算细化工作等作了改进，提高了部门预算的编制水平和执行质量。20*年，推行部门预算
2、编制e财软件，提高了部门预算编制信息化水平，进一步提升预算编制的规范性，提高预算编制质量和效率。经过五年时间的改革摸索，全县部门预算编制工作逐步趋于成熟，基本建立起了与市场经济相适应的预算管理新体系，实现了预算管理公平、透明、规范、高效，增强了预算宏观调控能力，提高了财政资金使用效益。一、主要做法(一）开展财务清理，夯实部门预算改革基础。所谓部门预算，就是由各部门根据其职能和社会事业发展的需要，统一编制反映部门所有收入和支出的预算。为保证部门预算编准、编快、编科学，必须做好有关基础工作，全面掌握预算单位的财务收支状况和事业发展需求。预算编制前，我们开展了对县直单位财务清理工作。一是根据县编委确
3、定的单位性质、机构级别、定编人数，界定财政开支范围，严格增人增资管理，建立了人员编制数据库，严格控制财政第 2 页供养人员的增长。根据单位人事部门的花名册和财务部门的工资发放登记表，摸清单位实有人数、财政认账人数和离退休人数，建立单位工资数据库，将工资预算核实到人。二是根据纪检部门确定的车辆等编制数，摸清单位固定资产情况。在此基础上，根据国家有关政策规定，在全县制定了统一的支出标准，做到公开透明。同时，根据国家和地方规定的开支项目和标准对日常办公经费制定分类分档的等级定额标准，分别核定车辆、电话、取暖等经费定额，为推行部门预算改革创造了良好的条件。（二）改进预算编制方法，实行零基预算和综合预算
4、。一是实行“零基预算”。改变原来单一“基数加增长”的编制方法，积极探索推行“零基预算”，严格按政策规定，结合我县实际，全面编制收支计划，从根本上解决预算分配起点不同和标准不一的问题。对人员经费严格执行中央、省等有关工资政策文件和津补贴标准，按统一口径编制预算；对日常公用经费积极推行分项定额管理办法，按县财政统一制定的分项定额标准编列预算；对项目支出和专项经费，根据有关法律法规的规定和县委、县政府的决定，结合实际需要和财力可能，按项目库管理要求进行筛选，按轻重缓急的排序，统筹安排。二是推行综合预算。按照“收支两条线”的规定，加强综合预算管理，将各类不同性质的财政性资金，包括预算内财政拨款收入、预
5、算外收入、事业收入、其他收入等，全部纳入部门预算统筹安排，使得预算部门所有收入和支出全面完整地在部门预算中反映，逐步加大综合预算统管力度。第 3 页（三）规范预算编制程序，实行“两上两下”。严格执行两上两下的程序编制部门预算，坚持从基层单位编起，逐级汇总，做到有计划、分阶段、分步骤地开展部门预算编制工作。主要分四步：一是各预算部门在做好公共资源调查清理、摸清本部门基本情况和资产家底的基础上，按统一的预算编制表格编制本部门预算建议数。二是财政部门对各部门的建议数进行逐一审核后，结合财力情况，向部门下达部门预算控制数。三是各预算部门根据下达的控制数，对预算建议数进行相应调整后，编制本部门预算草案。
6、四是财政部门在人代会批准本级政府预算草案后一个月内，按统一格式批复各部门预算，各部门在财政局批复预算后15日内，批复所属各单位预算。（四）配套改革，整体推进。部门预算改革是项系统工程，是对现存的利益分配秩序和分配格局进行调整，牵一发而动全身，必须有相关的配套改革作为支撑。我县在推行部门预算改革的同时，也实施了一系列的相关配套改革，涉及到财政收支管理等各个方面，为部门预算改革起到了支撑作用。一是推行政府采购制度改革。使政府采购预算与部门预算有机结合。规定：部门凡使用财政性资金安排采购货物、工程和服务的，必须按政府采购目录，编制政府采购预算，未编制政府采购预算的，预算年度内一律不安排货物、工程和服
7、务采购。二是推行会计集中核算。成立了会计结算中心，在保持单位资金使用权和财务自主权不变的前提下，代理单位核算。各单位不再设会第 4 页计机构和配备会计人员，统一在结算中心的银行帐户下设置内部账户，集中办理资金结算，进行会计核算，管理会计档案。三是专项资金实行国库集中支付。财政部门根据审定的项目计划、项目进度将款项直接拨付到项目单位，资金跟着项目走，额度随着进度走。（五）推行e财软件，全面提升部门预算编制信息化水平。20*年我县全面推行e财部门预算编制软件，以软件为平台，通过制定软件模板，从预算编制的内容、程序、方法、定员定额标准、项目预算管理、经费细化分类等方面规范了县级部门预算编制改革，进一
8、步提高部门预算编制的规范性。二、取得成效（一）预算编制责任主体更加明确，预算意识增强。部门预算赋予了部门自主编制预算和自主执行预算的权力，部门真正成为权责结合的预算主体，增强了预算自主管理的积极性。部门通过填报基本支出预算和专项支出预算，理清了其应承担的责任，规范财务收支行为，压缩行政支出成本，提高部门财务决策水平。所有开支项目落实到具体的预算单位，预算编制实现了统一性和规范化。由于预算细化程度提高，各部门开始注重按职能和工作计划编报预算，财政则在首先确保工资发放和机构运转的前提下，根据国民经济和社会发展调整财政支出结构，按照先安排政府已定重点项目、然后安排部门重点专项、一般业务项目。这种分配
9、机制，确保了政府重大政策的落实和部门履行职能的客观需要。（二）提高了预算的综合性，非税资金管理进一步规范。随着部门预算编制改革的深入，单位所有收入和支出纳入部门预算管理，为促进收支两条线改革、加强非税资金管理提供了制度支撑。编制范围第 5 页的扩大和编报口径的明确使各部门“家底”有了清晰、全面的反映，同时统筹安排各项资金，不仅增强了部门预算的综合性和完整性，也有利于统筹考虑事业的改革和发展，为公共支出安排逐步走向合理化奠定了坚实基础。（三）强化了预算约束，增强预算的计划性和严肃性。部门预算打破了基数法，实现了综合预算、零基预算方法的突破，采用了定员定额和项目库管理的方式进行编制，初步实现了预算
10、资金管理的标准化和规范化，改变过去层层留机动的作法，提高了年初预算到位率，有效地支持了经济和社会事业较快发展。预算执行实行会计集中核算、国库集中支付、政府采购有利于加强对部门预算的控制与监督，有效提高了预算执行的严肃性。（四）提高了预算透明度，加强人大对预算的审查和监督。部门预算对预算单位每一项项目的名称、内容、项目金额、资金安排等都明细列示，有利于执行过程的监督。同时，通过预算管理系统、非税资金管理系统等管理应用软件，构建了更加透明、有效的财政运作管理平台。每年在向人大报送按功能汇总的财政总预算的同时，还向人大报送部门预算，且报送的内容不断细化，改变了财政预算“内行人说不清、外行人看不懂”的
11、局面，更有篇二：部门预算编制新思路探索。20*年,北京市平谷县依据预算法及北京市财政局预算编制改革的要求,结合实际情况,本着积极稳妥、总体规划、分布实施的原则,在县本级所属的教育局、文化文物局、科学技术委员会三家单位试编了20*年部门预算。总体来说,进展顺利,成效明显。第 6 页一、试编部门预算的基本做法1.宣传组织阶段。为确保部门预算编制工作顺利进行,首先把预算编制改革的方向、重要性向平谷县委、县政府主要领导作了汇报,取得了领导重视与支持;其次,请北京市财政局预算处处长就预算编制改革的相关问题作专题报告;最后,针对部门预算试编过程中的相关事宜,组织召开了试编部门预算的单位领导、主管财务领导、
12、主管会计参加的部门预算改革座谈会,大家对实行部门预算达成了共识,争得了部门的理解与配合。2.分工布置阶段。按照部门预算管理的要求,平谷县财政局对预算科、行财科、综合计划科三个涉及试编部门预算的科室进行了明确分工,部门预算工作由预算科负责总牵头,各科室要密切予以配合。具体分工是:预算科负责拟定部门预算通知,设计预算表格及相应的软件开发与业务培训,并同时具体负责三家试点单位的人员经费预算和公用经费预算的审核;行财科负责三家试点单位专项经费、生产建设及事业发展经费预算的审核;综合计划科负责对试点单位收入计划的审核;最后由预算科汇总编制试点单位总预算,批复部门预算。预算科共设计预算表格48张,将收入明
13、细到了具体收费项目,支出核算到“节”级预算科目。完成了部门预算编报系统软件工作,并进行了相关的业务培训。3.审核汇总共下达预算控制数阶段(一上一下)。具体审核标准是:(l)综合预算人数以各部门(含基层预算单位)20*年9月30日的人员数为准,财政核定供养人数为1999年财政承认数加新分配的大中专毕业生、军转干部和组织、人事部门调动的副处级以上干部人数。离退休人员按20*年9月30日实有人数作为财政预算人数。(2)人员经费按实际进行核定。人员经费是行政事业单位必保经费,是财政支出的重中之重,主要包括基本工资、补助工资、其他工资、第 7 页职工福利费、社会保障费、助学金等。各类工资、补贴标准依据县
14、人事局、财政局核定的统一工资标准核定,无明文规定允许发放的,财政一律不予安排。(3)公用经费按定额进行审核。公用经费是保证各单位工作正常进行的基本费用,主要包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费、业务招待费和其他费用,按照人员及单位性质设置分类分档定额。(4)专项经费、生产建设及事业发展支出视财力情况,在确保人员经费及公用经费的基础上,统筹考虑预算内外资金予以核定,并将项目分类排队,建立项目管理数据库,实施滚动项目预算管理。同时,按照政府采购的相关标准。能够列人政府采购的,统一纳入政府采购预算,以此扩大政府采购的广度和深度。(5)各单位收人依据近三年的收入情况,依据国家现行收费政策及标准,明细
15、到收费项目予以核定。(6)考虑到部门预算为初步试点,部分支出不能全部分配到基层实有预算单位,在主管部门建立了“系统财务”,主要负责管理需集中支付的工会经费、事业人员失业保险金及其他全局性统一调拨资金。经过对部门预算计划数的严格审核和部门单位与财政局对专项支出项目进行可行性分析论证后,在综合考虑县财力情况的基础上,财政局下达各部门(含基层预算单位)预算控制数。4.二次审核汇总并批复部门预算(二上二下)。各部门(含基层预算单位)依据财政局下达的预算控制数,调整部门预算建议计划数,并将专项支出项目重新确定,二次上报财政局。依据分工,财政局对预算控制数进行了二次审核。依据审核后的预算控制数,预算科汇总
16、功能预算,并将部门预算各类相关数据与表格汇编成册,报政府审定。平谷县人民代表大会审议并通过了试点单位部门预算。按照预算法的要求,预第 8 页算科正式批复了三家试点单位的部门预算,同时要求,主管部门在接到财政批复的预算后,一律不得进行二次调整,并在15日内批复基层预算单位。三、部门预算取得的初步成效在平谷县,部门预算编制工作虽然刚刚起步,处于试编阶段,但是已经取得了初步成效。1.全面、如实地反映了部门收支状况,增强了预算编制的透明度,有助于加强监督,推进民主理财。通过编制部门预算,使县政府和财政局首次全面掌握了部门各类资金的收支以及安排使用情况。在各部门预算中,部门每年能有多少可花的钱,能办多少事、哪些事,在年初就全部公开化。透明化,增强了预算编制的透明度,便于各方面审查和监督。一是人大代表在审查各部门预算时,不再是简简单单的几页纸,而是厚厚的一本书、明明白白的一本账,有利于人大代表能够真正行使监督权利,实现民主理财厂是财政部门转变了职能,有时间和精力对支出项目进行可行性分析研究,对财政资
