《重点税源自查报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《重点税源自查报告（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第 1 页重点税源自查报告*公司自查报告*地方税务局稽查局：根据*稽查局关于对*年重点税源企业分支机构开展税收自查的通知的要求，我公司成立了以主要领导为组长，总会计师、财务部长为副组长、相关部门主要负责人和业务骨干为成员的自查领导小组，按要求于*年*月*日对*年至*年*个年度各项税费申报和缴纳情况进行了全面、认真自查，现将有关情况报告如下：一、公司概况我公司于*年X月*日成立，经营范围：*。企业注册资本人民币*万元。公司现有员工*人，其中总经理X人，常务副总经理X人，总会计师X人，财务部长X人。管理体制健全规范，财务核算规范。使用公司统一的财务软件用友NC（版本VX.*），会计政策的选择（企业
2、会计准则）二、*年实际纳税情况X、全年实现营业税及附加*万元，其中：（X）营业税*万元（服务业营业税*万元、装卸搬运营业税*万元）；（X）城建税*万元；（X）教育费附加*万元；（X）地方教育费附加*万元。X、全年实现其他税金*万元，其中：（X）印花税*万元；（X）房产税*万元；（X）土地使用税*万元；（X）车船使用税*万元；（X）企业所得税*万元；（X）个人所得税*万元。全年实现税费*万元。三、*年实际纳税情况X、全年实现增值税、营业税及附加*万元，其中：（X）增值税*万元（装卸搬运增值税）；（X）营业税*万元（服务业营业税、装卸搬运营业税）；（X）城建税*万元；（X）教育费附加*万元；（X）
3、地方教育费附加*万元。X、全年实现其他税金*万元，其中：（X）印花税*万元；（X）房产税*万元；（X）第 2 页土地使用税*万元；（X）车船使用税*万元；（X）企业所得税*万元；（X）个人所得税X.*万元。X、*年X月*市地方税务局对本单位*年度进行了稽查和纳税评估，补交了税款X.*万元，明细如下：（X）印花税X.*万元；（X）营业税X.*万元；（X）城建税X.*万元；（X）教育费附加X.*万元；（X）地方教育费附加X.X万元；（X）价调金X.*万元。（X）个人所得税X.*万元。全年实现税费*.*万元。四、营改增情况公司为“营改增”户，于*年X月*日认定为一般纳税人。从*年*月*日起，将装卸搬
4、运收入由“营业税”核算改为“增值税”核算。改为增值税的经营项目是：装卸搬运，该行业明细代码为*，征收品目代码为*、增值税适应税率为X%。其中：*年*月*日至*年*月*日，核算增值税的应税收入：装卸搬运收入*.*万元，销项税*.*万元，进项税*.*万元，进项税转出X.*万元，应（已）交增值税X.*万元，期末留底税X.*万元。（见附表一）五、自查出的问题由于我公司财务人员对税务政策了解的不够透彻，*年多缴企业所得税*.*万元。由于我们严格执行税法规定，当地税务经常检查，我们本身业务水平有限，对税务等方面的政策理解不透彻，有些问题还没有自查出来。*X有限公司*年X月*日篇二：重点税源企业税收专项检查
5、自查提纲。重点税源企业税收专项检查自查提纲自查期间，纳税人应严格按照税收法律法规的规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，国税两个主要税种的自查提纲如下：第 3 页一、增值税（一）进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。2.用于抵扣进项税额的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一
6、致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。4.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。5.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。6.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。7.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进
7、项税额转出。8.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况（二）销项税额1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的第 4 页收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、
8、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。4.是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。5.向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按
9、规定纳税。6.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理。7.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。8.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。第 5 页9.增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税；从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。10.兼营的非应税劳务的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。11.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。12.
10、免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确？二、企业所得税自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照企业所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：（一）收入方面1企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。2企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。3.持有上
11、市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。4企业取得的各种收入是否存在未按企业所得税权责发生制原则确认计税的问题。5是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。第 6 页6取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。7是否存在视同销售行为未作纳税调整。8是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。9是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。10是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。（二）成本费用方面1是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。2是否存在使用不符合税法规定的(重点税源
12、自查报告)发票及凭证，列支成本费用。3是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。篇三：一季度重点税源分析报告。办税服务厅二OO九年一季度重点税源分析报告办税服务厅在汉滨分局的正确领导下,坚持以“聚财为国、执法为民”这一工作宗旨，不断创新服务模式，提升服务质量，对内和谐聚人心，对外诚信优服务；不断创新工作理念，狠抓税源税种的管理工作，强化税收监控分析；落实工作责任制，与纳税人互签“承诺书”，强化两个体系的建设。今年一季度入库地方各项收入3748.92万元，其中监控管理的重
13、点税源入库3285.44万元，较上年增长759.06万元。现将办税服务厅二00九年一季度重点税源监控和管理工作分析报告如下。第 7 页一、办税服务厅重点税源基本概况：（一）重点税源分布特点1、从办税厅重点税源监控企业的税源分布情况来看，二00九年办税服务厅重点税源监控企业35户，重点监控企业集中在房地产、建筑业、金融保险业、电力、邮电通讯、电力、烟草和制造业，其中房地产业6户、金融业4户、建筑业4户、邮电通讯业2户，商业4户，电力3户。从监控户数来看，各行业所占比重不同，房地产和建筑业户数最多，2个行业的重点监控户数占总监控户数的比重为35.71%。2、重点税源分布经济类型以国有经济和股份制为
14、主。（二）重点税源的监控级次办税厅今年共监控重点税源户35户，其中省级监控7户，市区两级同时监控28户。（三）重点税源占全部税收收入的比重截止三月三十一日重点监控企业累计入库地方各税3285.44万元，占办税厅一季度入库税收任务的75.39%，较去年同期增加759.06万元。分税种看：1、营业税一季度累计完成1686.58万元，比去年同期增长679.23万元。2、个人所得税一季度累计完成572.18万元，比去年同期增长55.97万元。3、土地使用税完成208.42万元，比去年同期增长76.07万元企业所得税完成72.44万元，同比减少49.87万元。5、城建税完成406.81万元，比去年同期减
15、少38.32万元。6、车船使用税完成282.82万元，比去年同期增长268.77万元。二、重点税源税收增减原因重点税源监控企业今年一季度税收任务总体小幅增长，其主要原因从客观上讲：第 8 页一是我区经济持续稳健发展，带动了税收的增长；二是重点税源监控层级管理制度加强，促进了税收收入任务的大幅增长；三是土地使用税政策调整幅度较大，致使土地使用税收入提高；四是委托保险机构代征车船使用税，致使车船使用税收入大幅增长。重点税源监控企业今年一季度部分税种收入减少的主要原因一是企业所得税政策调整税率降低原因所至；二是受金融危机影响，消费水平和购买力下降所至。重点监控企业税收稳定增长除了以上一些客观原因外，
16、最主要的原因是团结务实的班子成员充分认识到重点税源监控工作的重要性。为抓住重点税管理这个“牛鼻子”，办税厅领导多措并举，狠抓对重点纳税企业的管理，闯出一条重点税源管理的新路子。三、重点税源监控管理的具体措施（一）建立重点税源管理机构，明确管理职责。今年以来，办税厅领导从税源管理实际出发，及时调整重点税源管理职责，明确专人负责日常事务，成立重点税源管理办公室。在健全管理机构的基础上，调整管理力量，将重点税源管理职责落实到业务水平高、企业会计和计算机应用熟练的管理员肩上。在建立机构、充实人员的基础上认真制定和落实重点税源管理办法，制定严格的考核制度，明确管理职责，细化管理流程，从而为工作顺利开展提供了组织和人员保证。(二)继续执行“四位一体”管理体系，确保监控质量。20*年，办税服务厅建立了一套“分析、评估、约谈、稽查”四位
