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1、第五章 工资管理系统,第一节工资子系统概述,一、工资核算业务概述（1）职工工资的构成：我国现行制度规定的工资一般包括：标准工资（包括计时工资、计件工资）、加班加点工资、奖金、工资性津贴、特殊情况下支付的工资等。（2）工资核算企业工资核算主要包括以下工作：,企业应按照劳动工资制度的规定，根据考勤记录、工时记录、产量记录、工资标准、工资等级等，编制“工资单”(也称工资结算单、工资表、工资计算表等)，准确及时的计算职工的应发工资、代扣款项和实发工资。 财会部门将“工资单”进行汇总，编制“工资汇总表”，按规定手续向银行提取现金发放工资。,企业职工在各自不同的岗位上，从事着不同性质的工作，不同类型的职工
2、工资支出体现为不同的成本、费用，需按受益的情况，进行准确的分配。此外，与职工工资密切相关的还有应付福利费、应付工会经费和职工教育经费， 这些项目均需要按照职工工资总额(扣除按规定标准发放的住房补贴)的一定比例计提，分摊到相应的成本费用上。 企业职工发生调入、调出、内部调动或者调整工资时，需要及时处理。,二、工资的会计核算,工资的会计核算较为简单，主要涉及工资计提和分摊的核算、工资发放的核算。此外由于应付福利费、工会经费和职工教育经费与工资关系密切，也属于工资核算的内容。 以工业企业为例，其工资核算所涉及的主要会计科目下。“应付工资”科目。“应付福利费”科目。“其他应付款”科目。“生产成本”、“
3、制造费用”、“管理费用”、“营业费用”和“在建工程”等科目。,三、工资管理子系统的特点,涉及面广。项目繁多。 计算复杂。重复性强。原始数据来源分散，数据量大。 时间性强。,第二节工资子系统流程分析,一、认识三个图工资系统业务流程图工资系统功能模块图工资系统操作流程图,1、工资系统业务流程图：,2、工资系统功能模块图：,3、工资系统操作流程图：,二、理解工资系统与其他系统的数据关联关系?工资系统主要与账务处理系统、成本核算系统存在数据传递关系：工资子系统与账务处理系统的数据关系是：工资系统中根据转账数据文件自动生成的转账凭证需传送到账务系统进行账务处理。工资系统与成本核算系统的数据关系是：将工资
4、费用分配表数据传送到成本核算系统供计算成本使用。,第三节工资系统初始设置,一、工资子系统启用,二、建立工资账套,1、参数设置 *单个工资类别 *多个工资类别2、扣税设置3、扣零设置, 注意：工资账套与企业核算账套是不同的概念，企业核算账套在系统管理中建立，是针对整个ERP系统而言的，而工资账套只针对于用友ERP系统中的工资系统。即企业核算账套中包含工资账套。,二、建立工资账套操作步骤1、参数设置, 如果企业中所有员工的工资发放项目相同，工资计算方法也相同，那么可以对全部员工进行统一的工资核算，选择系统中提供的单个工资类别应用方案，否则则选择多个工资类别。,2、扣税设置,3、扣零设置,三、工资类
5、别,新建工资类别打开工资类别关闭工资类别删除工资类别,1、新建工资类别,工资账套建立完成后可以直接设置工资类别，也可以以后再设置工资类别。,新建工资类别： 同一个单位可以设置多个工资类别。,注意:“工资类别”菜单的变化：, 在打开工资类别的情况下，“工资类别”菜单中显示“打开工资类别”和“关闭工资类别”两个选项。单击“关闭工资类别”后，“工资类别”菜单中显示“新建工资类别”、“打开工资类别”和“删除工资类别”选项。,四、初始设置,薪资模块设置：关闭工资类别状态下发放次数管理人员附加信息设置工资项目设置打开工资类别状态下工资项目设置部门档案人员档案计件工资标准设置计件工资方案设置选项,公用设置：
6、机构人员部门档案人员档案人员类别职务档案岗位档案收付结算银行档案,1、重点：关闭工资类别状态下工资项目设置,工资管理系统中提供了一些固定的工资项目，它们是工资账中不可缺少的，主要包括“应发合计”、“扣款合计”、“实发合计”；若在工资建账时设置了“扣零处理”，则系统在工资项目中自动生成“本月扣零”和“上月扣零”两个指定名称的项目：若选择了“扣税处理”，则系统在工资项目中自动生成“代扣税”项目，这些项目不能删除和重命名。其它项目可以根据实际需要定义或参照增加。如基本工资、奖金等。 已使用的工资项目不可删除，不能修改数据类型。,打开工资类别状态下工资项目设置。, 工资项目名称必须唯一。 已使用的工资
7、项目不可删除，不能修改数据类型。 系统提供的固定工资项目不能修改。,注意,打开工资类别状态下工资项目设置。对于某些类别的工资项目，要同时设置公式。, 工资项目一旦被选择，即可进行公式定义。 没有选择的工资项目不允许在计算公式中出现。 不能删除已输入数据的工资项目和已设置计算公式的工资项目。,2、设置人员档案,人员档案的操作是针对于某个工资类别的，即应先打开相应的工资类别才能进行人员档案的设置。人员档案在修改的状态下可以进行“停发工资”、“调出”和“数据档案”的编辑。标志为停发或调出人员，将不再参与工资的发放和汇总。,3、设置所得税纳税基数,4、计件工资标准及方案设置,第四节日常业务处理,计件工
8、资统计工资变动：日常工资数据的录入及汇总工资分钱清单扣缴所得税银行代发的设置及处理工资费用分摊及凭证的生成,第四节日常业务处理,一 计件工资统计,二、工资变动处理具体记录每月日常工资变动情况。注意事项； 第一次使用工资系统必须将所有人员的基本工资数据录入系统。 员工变动 Pg.113 如果工资数据变化较大可以使用替换功能进行替换在修改了某些数据，重新设置了计算公式，进行了数据替换或在个人所得税中执行了自动扣税等操作，必须调用“计算”和“汇总”功能对个人工资数据重新计算，以保证数据正确。 如果对工资数据只进行了“计算”的操作，而未进行“汇总”操作，则退出时系统提示“数据发生变动后尚未进行汇总，是
9、否进行汇总？”，如果需要汇总则单击“是”按钮；否则，单击“否”按钮即可。,三、工资分钱清单四、扣缴所得税系统中提供了个人所得税自动计算功能，用户只需要定义所得税率并设置扣税基数就可以由系统自动计算个人所得税，减轻了用户的工作负担，提高了工作效率。五、银行代发处理六、工资分摊,工资分摊是指当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提，并制作自动转账凭证，传递到总账系统。,七、统计分析,账表查询我的账表工资表工资分析表凭证查询 工资核算的结果以转账凭证的形式传输到总账系统，在总账系统中可以进行查询、审核、记账等操作，不能修改或删除。工资管理系统中的凭证查询功能可以对工资系统中所生成的
10、转账凭证进行删除及冲销的操作。,3. 工资类别汇总如果需要统计所有工资类别本月发放工资的合计数，或某些工资类别中的人员工资都由一个银行代发，希望生成一套完整的工资数据传送到银行，则可使用此项功能。,第五节、月末处理,月末处理反结帐,1、月末处理 月末处理是将当月数据经过处理后结转到下个月份。每月工资数据处理完毕后均可进行月末结转。由于在工资项目中，有的项目是变动的，即每月的数据均不相同，在每月工资处理时，均需将其数据清为“0”，而后输入当月的数据，此类项目即为清零项目。月末处理只有在会计年度的1月至11月进行。如果处理多个工资类别，则应打开工资类别，分别进行月末处理。 如果本月工资未汇总，系统
11、将不允许进行月末处理。进行月末处理后，当月数据将不再允许变动。月末处理功能只有账套主管才能执行。,注意,2、反结账,在工资管理系统结账后，发现还有一些业务或其他事项需要在已结账月进行账务处理，此时需要使用反结账功能，取消已结账标志。,注意,本功能只能由账套（类别）主管才能执行。执行此功能前、后处于关闭工资类别状态。反结账工资类别的可处理会计月份为反结账会计月-1 有下列情况之一不允许反结账：本月工资类别已制单到总账系统。总账系统已结账；,在工资管理系统中，单击【业务处理】【反结账】，选择要反结账的工资类别，确认后即可完成反结账的操作。,注意, 本月工资分摊、计提凭证已传输到总账系统，如果总账系
12、统已审核并记账，需做红字冲销后，才能反结账；如果总账系统未做任何操作，只需删除此凭证即可。如果凭证已由出纳签字或主管签字，应在取消出纳签字或主管签字，并删除该账凭证后才能反结账。,多项选择题,下列说法正确的是：（ ）。 A. 工资类别有“单个”和“多个”两类 B. 当核算单位对所有人员工资实行统一管理时，选择“单个”工资类别 C. 当核算单位对所有人员工资实行统一管理时，选择“多个”工资类别 D. 在建立工资账套时，如果选择“代扣个人所得税”后，系统将自动生成工资项目“代扣税”，并自动进行代扣税额的计算2.工资项目中不能删除和修改有（ ）。A.应发合计 B.扣款合计 C.实发合计 D.职务工资,
